Выписывается ли счет фактура без НДС

Счет-фактура с и без НДС в 2019-2020 годах

Счет-фактура выступает в роли одного из основных способов подтверждения сумм НДС при его возмещении из бюджета. Вот почему бухгалтерам необходимо проявлять максимум внимания при его выписке и принятии от сторонних контрагентов. Чтобы быть в курсе последних изменений в законодательстве, следите за новостями в нашем разделе.

Счет-фактура с НДС

Правила оформления счета-фактуры в 2019-20120 годах в сравнении с 2018 годом существенно не изменились. Однако с октября 2017 года изменился порядок заполнения данных об адресах продавца и покупателя. Также в форму счета-фактуры были добавлены дополнительные реквизиты, а именно идентификационный номер государственного контракта (указывается при наличии), графа «Код вида товара» (для товаров, вывозимых в ЕАЭС), уточнено название графы, в которой указывается информация о таможенной декларации.

Счет-фактура выписывается исполнителем при осуществлении ряда коммерческих сделок, таких как:

продажа продукции, в том числе прав на имущество;
оказание услуг;

Ознакомиться с правилами заполнения счета-фактуры по услугам можно в нашей статье «Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2019-2020 годах» .

выполнение определенных работ.

Счет-фактура имеет ряд реквизитов, которые должны быть заполнены обязательно, хотя есть ряд случаев, когда они могут не заполняться.

Узнать, когда и какие реквизиты могут быть не заполнены в счете-фактуре, можно из статьи «Какие обязательные реквизиты у счета-фактуры в 2019 году?».

С общими особенностями заполнения счета-фактуры с октября 2017 года можно ознакомиться в статьях:

В хозяйственной деятельности случается, что покупатель отказывается от отгруженного ему товара полностью или частично.

Как в этом случае оформить счет-фактуру, читайте в статье «Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику».

Каждый исполнитель несет обязательство представить счет-фактуру в определенный срок.

Узнайте, в какой срок надо предъявить клиентам счет-фактуру, чтобы не нарушить законодательные нормы, из статьи «Какой срок выставления продавцом счета-фактуры продавцом в 2019-2020 годах».

«Скачать бланк счета-фактуры» — такой поисковый запрос вводят в интернете не только начинающие свою профессиональную деятельность специалисты, но и бухгалтеры со стажем. На просторах интернета можно отыскать множество ресурсов, которые предлагают электронные формы счета-фактуры. Но, увы, далеко не все из них содержат достоверную информацию.

На нашем сайте вы сможете скачать актуальную форму бланка с примером заполнения счета-фактуры в удобном формате Excel — «Бланк счет-фактуры за 2019-2020 годы в Excel скачать бесплатно».

Стандартные вопросы, возникающие у бухгалтеров, обычно звучат так: «Нужно ли ставить печать на счете-фактуре?», «Можно ли использовать факсимиле на счете-фактуре вместо реальных подписей ответственных лиц?»

Подробный ответ на 1-й вопрос вы найдете в нашей статье «Ставится ли печать на счете-фактуре (нюансы)?».

По поводу 2-го вопроса ранее возникало множество споров между компаниями и представителями налоговых инспекций. С одной стороны, применение аналогов подписей (факсимиле) на документах первичного учета разрешено положениями Гражданского кодекса РФ. Однако налоговые органы, считая счет-фактуру ведущим обоснованием сумм косвенного налога при его возмещении, указывают на нормы НК РФ, которые использование аналогов подписей на счетах-фактурах не допускают. Конец спорам и судебным тяжбам положил Минфин России в 2015 году, разместив 2 официальных письма.

Узнайте позицию Минфина России по поводу проставления факсимиле на счетах-фактурах из нашей статьи «Можно ли использовать факсимиле на счетах-фактурах?».

Современные коммерческие отношения между предприятиями часто подразумевают деление стоимости поставленных товаров, работ и услуг на 2 части: авансовый платеж и конечный остаток. Это необходимо для соблюдения договорных обязательств каждой из сторон сделки. Счет-фактура может быть выставлен как на полную сумму, определенную, например, по договору, так и на авансовый платеж.

При предъявлении исполнителем счета-фактуры на аванс имеются некоторые особенности его заполнения, с которыми вы можете ознакомиться в нашей статье «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2019-2020 годах» .

Если коммерческая деятельность налогоплательщика осуществляется с привлечением посредника, то в этом случае особенности выставления счетов-фактур во многом зависят от того, от чьего имени действует посредник.

Познакомиться с особенностями заполнения счетов-фактур в случае, если в сделке участвует посредник, можно в статьях:

На практике продавцы при составлении счетов-фактур не редко допускают ошибки.

Узнать какие ошибки повлекут за собой отказ в вычете налога, а какие можно не исправлять читайте в статьях:

Не так давно предприятия получили возможность выставлять корректировочный счет-фактуру при необходимости внесения изменений в документ, например, в случае колебания цены продукции, ее количества. В отличие от обычного бланка счета-фактуры корректировочный документ дополняется некоторыми деталями.

На нашем сайте вы можете скачать самую актуальную форму корректировочного счета-фактуры с примером его заполнения в удобном формате Excel.

Счет-фактура, как и любой документ, имеет свой срок и порядок хранения. Познакомиться с ними можно в статье «Какой срок хранения счетов-фактур?» .

Нужен ли счет-фактура без НДС в 2019-2020 годах

Сейчас предприятия наделены возможностью не выдавать нулевые счета-фактуры. Разумеется, это не относится к тем предметам сделок, которые приравнены к объектам налогообложения. Речь идет о необлагаемых операциях в соответствии с НК РФ. Следует заметить, что это право предприятия, но не его обязанность. Принимая закон, законодатели ставили перед собой цель уменьшить бумажный документооборот между контрагентами. Не выставляя счет-фактуру, организация может избежать и составления налоговых регистров по нему.

Если вы не входите в ту счастливую категорию налогоплательщиков, которой разрешено не выдавать счет-фактуру, но при этом хотите сократить бумажный учет, то всегда можете воспользоваться электронным документооборотом.

О том, как перейти на электронный документооборот и работать с электронной формой счета-фактуры, вы узнаете из нашей статьи «Особенности электронных счетов-фактур в 2019-2020 годах» .

Как же быть предприятиям, которые не являются плательщиками НДС и при этом работают с плательщиками данного косвенного налога?

Возможны 2 варианта сотрудничества между компаниями:

продавец не уплачивает НДС;
покупатель не платит НДС.

Узнайте порядок выставления счета-фактуры при каждом варианте коммерческих отношений между предприятиями из нашей статьи «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

Заполнение счета-фактуры без НДС имеет свои особенности. Их необходимо учитывать, чтобы ни у 1 из сторон не возникло разногласий со специалистами налоговых инспекций.

Нюансы и практический пример составления счета-фактуры без указания суммы налога вы можете увидеть на нашем сайте в статье «Особенности счета-фактуры без НДС в 2019-20120 году (образец)».

Независимо от того, выставляется счет-фактура с налогом или без него, он должен быть подписан руководителем предприятия и его главным бухгалтером. Если право подписи счета-фактуры доверяется другим сотрудникам компании, то их полномочия должны быть закреплены внутри самого предприятия. Это необходимо для отсутствия претензий со стороны контрагентов и во избежание споров с налоговыми инспекциями.

О том, как правильно закрепить право подписи на счетах-фактурах за уполномоченными на это лицами, читайте в нашей статье «Кто подписывает счет-фактуру (нюансы)?».

Познакомиться с образцом приказа или доверенности на право подписания счетов-фактур можно в материалах:

Несмотря на отсутствие изменений в правилах оформления счетов-фактур, Минфин РФ достаточно часто дает пояснения по применению этих документов. Эти пояснения оперативно находят отражение в нашей рубрике «Счет-фактура».

если без ндс нужна ли счет фактура

Манипуляция осуществляется при помощи выставления счета-фактуры.Порядок составления документа находится в зависимости от целого списка причин. Во внимание принимаются последующие аспекты:

Читать еще: На какой счет отнести материальную помощь сотруднику

Счет-фактура без ндс: кто оформляет, регистрация, наполнение

На печатях филиалов в дополнение к неотклонимым данным указывается наименование структурного подразделения. Аспекты внедрения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации.

Чтоб оттиск был признан реальным, на нем должны находиться последующие данные:

ИНН компании;
полное наименование организации на российском языке;

Внедрение проигрывания оттиска либо подписи при помощи механического копирования не допускается. Согласно пт 3 статьи 168 НК РФ, организация должна выставить покупателю счет-фактуру не позже 5 дней с момент отгрузки продукта либо оказания услуг.

Особенности счета-фактуры без ндс в 2017-2018 годах (эталон)

Если бизнесмен меняет внешнюю форму бумаги, это не должно нарушать существующую последовательность расположения данных и характеристик.

Скачать эталон корректировочного бланка счета-фактуры Следует держать в голове, что счет-фактура не составляется, если операция была совершена с применением льгот, зафиксированных в статье 149 НК РФ. Не считая того, документ не надо оформлять, если клиент не является плательщиком НДС либо освобожден от обязательств по уплате налога.
Не считая того, есть правила ведения журналов учета счетов-фактур. Если документ был составлен либо выставлен с нарушением установленных правил, он не может быть применен для получения вычета либо возмещения налога.Налог не выделен, возмещать покупателю нечего. Обычно, такая просьба связана с особенностями документооборота контрагента либо неполным осознанием ситуации.

Необходимо ли выставлять счет фактуру без ндс

Счет-фактура на аванс: когда выписывается Такая ситуация появляется, например, в отношении поставки электроэнергии, расчеты за какую осуществляются по нерегулируемым ценам. Когда поставщику станет известна окончательная цена, ему нужно составить корректировочный счет-фактуру3.А вот в другой, на 1-ый взор, казалось бы, похожей ситуации бюрократы рассудили по другому. Содержание:
Если компания не попадает под данное понятие, в графе ставится прочерк. Некорректные деяния могут привести к тому, что компания будет должна заплатить НДС даже в этом случае, когда могла бы избежать дополнительных трат. По этой причине специалисты рекомендуют заблаговременно изучить ряд животрепещущей инфы, которая поможет бизнесмену минимизировать возможность появления ошибок.

Если реализуются услуги без ндс нужно ли оформлять счет фактуру

Там сказано, что ошибки в первичных документах, сделанных вручную (кроме кассовых и банковских), исправляются последующим образом: зачеркивается неверный текст либо суммы и надписываются над зачеркнутым правильные данные. Зачеркивание делается одной чертой так, чтоб можно было прочесть исправленное. При всем этом исправление ошибки в первичном документе должно быть обсуждено надписью «исправлено», доказано подписью лиц, подписавших документ, также проставлена дата исправления.А вот в отношении корректировочных счетов фактур представления независящих профессионалов разошлись. Одни высказывают мировоззрение, что заносить исправления в ранее составленную первичную документацию не надо.

В отношении экспортных операций п. 1 ст. 164 НК РФ установлена ставка НДС 0 процентов.Принцип составления Объект налогообложения НДС – передача имущественных прав и реализация продуктов и услуг на внутреннем рынке РФ. Осуществляя их продажу, торговец должен предъявить покупателю сумму налога к оплате.

Особенности счета-фактуры при расчётах ндс

является ли торговец плательщиком НДС;

условия контракта;

вид контракта;

порядок расчетов.

Если продаж без ндс необходимо ли оформлять счет фактуру

В каких случаях необходимо выставить счет-фактуру покупателю Когда подготовительная оплата поступает в счет поставки продуктов (выполнения работ, оказания услуг), реализация которых облагается НДС по нулевой ставке, НДС с приобретенного аванса платить не надо (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Применение по закону Чтоб ознакомиться с аспектами внедрения счёта-фактуры при расчетах НДС, нужно изучить Письмо МНС РФ № ВГ-6-03/404.
В нем сообщается, что счет-фактура – это документ, который выступает основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету либо возмещению. Бумага имеет утвержденную форму.

Счет-фактура без ндс: кто оформляет, регистрация, наполнение

Ответы на вопросы по теме: счета-фактуры и другие документы по ндс

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

Счета-фактуры: корректировка либо исправление?

В каких случаях необходимо выставить счет-фактуру покупателю

Кто должен платить ндс?

Поставщик выставил счет с ндс

Ответы на вопросы по теме: счета-фактуры и другие документы по ндс Также можно передать документацию через Почту Рф, оформив заказное письмо с описью и извещением о вручении. Если все перечисленные деяния и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может воспользоваться правом освобождения от налога в протяжении 1 года (либо до того момента, когда условия будут нарушены). В протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.

Если счет-фактура заполнен верно, другими словами в поле 7 (ставка), также в поле 8 (сумма НДС) внесены фразы «без налога», то обязанности уплаты НДС у торговца не возникает, отчитываться перед ФНС при помощи декларации по НДС также не придется.Формы выписок обозначенных документов не регламентированы законодателями.Передать обозначенные документы можно методом личного посещения налоговой службы. Также можно передать документацию через Почту Рф, оформив заказное письмо с описью и извещением о вручении. Если все перечисленные деяния и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может воспользоваться правом освобождения от налога в протяжении 1 года (либо до того момента, когда условия будут нарушены).

если без ндс нужна ли счет фактура

Если продаж без ндс необходимо ли оформлять счет фактуру

Более того, регистрировать выписанный бланк в книжке продаж и других сводных документах не надо (если того не вожделеет сам торговец). Кто оформляет счет-фактуру без НДС По желанию (либо по просьбе клиента) Непременно Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.145 НК РФ, при получении аванс от покупателя Регистрация счета-фактуры без НДС Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, должны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книжке продаж с пометкой «без НДС».Счет-фактура Согласно установленным правилам, организации могут заверять документ печатями собственных филиалов либо особыми печатями «для счетов-фактур».

В протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС. Если по окончании года компания как и раньше может пользоваться освобождением от НДС, то необходимо снова сказать о собственном праве налоговому органу – не позже двадцатого числа последующего месяца. Список документов аналогичен первичному извещению.

Чтоб минимизировать возможность ошибок, рекомендуется использовать утвержденную форму документа. Не все графы счета-фактуры заполняются в каждом определенном случае. Если нужная информация для внесения в надлежащие поля отсутствует, в их ставятся прочерки. К примеру, графа 6 заполняется только организациями, которые платят акцизы по данным операциям.

Во 2-м случае можно сделать попытку объяснить для покупателя ненужность счета-фактуры в данном случае. Торговец может в таковой ситуации приготовить счет-фактуру без НДС либо отрешиться от этого деяния, выбор остается только за торговцем.Если клиент упорен в собственном желании получить счет-фактуру, даже если она без налога, то лучше ее выписать, торговец в данном случае ничего не теряет и никаких обязательств по уплате налога не приобретает.

Счет-фактура без НДС

Счет-фактура – это документ, который служит основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ). О том, в каком случае выставляется счет-фактура без НДС и как он заполняется, расскажем в нашей консультации.

Что означает счет-фактура без НДС?

Форма счета-фактуры и порядок его заполнения утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Под счетом-фактурой без НДС понимается счет-фактура, в котором вместо величины налоговой ставки в одноименной графе 7 внесена запись «без НДС» (пп. «ж» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). Иными словами, счет-фактура выставляется без выделения соответствующей суммы налога. Соответственно, и в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» также указывается «без НДС» (пп. «з» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

В остальном порядок заполнения счета-фактуры не отличается от случая, когда товары (работы, услуги) НДС облагаются. Бланк счета-фактуры и образец его заполнения мы приводили здесь.

Когда выставляется счет-фактура без НДС

Пометка «без НДС» вносится в счет-фактуру по операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ. К ним относится реализация товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ.

Напомним, что в общем случае организации и ИП имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). Подробнее об освобождении от НДС мы рассказывали в отдельной консультации.

Обращаем внимание, что плательщикам ЕНВД или УСН выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС» не нужно, ведь они не являются плательщиками НДС в принципе (кроме импортного НДС) (п.п.2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Напоминаем, что если организации или ИП, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, вместо отметки «без НДС» выделили в счете-фактуре, выставленном покупателю, сумму налога, ее придется заплатить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2015 № 03-07-14/30264 ).

Если организация или ИП совершают операции, не облагаемые НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (в т.ч. по которым применяется льгота по НДС), то выставлять счет-фактуру даже с пометкой «без НДС» в общем случае не нужно (Письмо Минфина от 23.01.2018 № 03-07-09/3206 ).

Необходимо иметь в виду, что полученные счета-фактуры с отметкой «без НДС» в книге покупок не регистрируются (п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

В каких случаях счет-фактура без НДС необходима?

Счёт-фактуры (СФ) выписываются как в бумажном, так и в электронном виде. На основании документа производится расчёт НДС и подтверждается отгрузка партии товара, факт предоставления услуг или выполнения работ.

Далее расскажем о нюансах заполнения этого документа, а именно: как заполнить бланк если нет налогообложения на продукцию; если предприятие работает без НДС; кто должен заполнять; какие правила оформления для получателя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Отличия СФ, если налогообложения на продукцию нет

Для создания документа используется форма, утверждённая постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, с изменениями от 19.08.2017 № 981, которые начали действовать с 01.10.2017.

Счёт-фактура без НДС оформляется на том же бланке и по тем же правилам, что и счёт-фактура с НДС. Единственное отличие в том, что в графах 7 и 8, где указывается ставка и сумма налога, должно быть записано «Без НДС».

Если вся отгружаемая продукция освобождена от уплаты налога, при оформлении СФ во всех строках, в которых перечислены наименования, в графах 7 и 8 нужно указать «Без НДС». Такая же запись делается в строке «Всего к оплате» в графе 8. Если в реализуемой партии одна часть продукции облагается НДС, другая не подлежит налогообложению, запись «Без НДС» вносится только напротив соответствующих наименований.

В строках, где перечислены облагаемые налогом товары, указывается размер ставки и сумма НДС. В поле «Всего к оплате» в графе 8 вносится итоговая сумма налога, включающая только налогооблагаемые наименования. Счет-фактуры на поступившие авансы оформляются с соблюдением этих же правил.

Подробнее о том, что такое счёт-фактура и когда используется, читайте в нашей статье.

Требуется ли СФ, если организация работает без налога на добавочную стоимость?

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ выставлять счёт-фактуру обязаны плательщики НДС. СФ не выписывают в том случае, если вы работаете индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, не являющимся плательщиком налога, .

Когда надо выписывать подобный документ?

Это право возникает если ЮЛ или ИП:

получает выручку не более 2 млн руб. в течение 3 месяцев подряд;

не продаёт подакцизные товары.

А можно ли в остальных случаях организации, не являющиеся плательщиками налога, выставлять СФ без НДС? Согласно письма Минфина № 03-07-09/8423 от 15.02.2017, это делать не обязательно, но право на данное дело имеется.

О том, кто выписывает счёт-фактуру, читайте здесь.

Случаи использования

Оформление такого документа предусматривается, если:

Только часть реализуемого товара освобождена от налога (ст. 149 НК РФ). Компания осуществляет сделки одновременно с облагаемой и не облагаемой НДС продукцией. В этом случае бухгалтерской программой будут сформированы общиенакладная и счёт-фактура на всю партию товара с одинаковой итоговой суммой.

Если вся партия реализуемой продукции не облагается НДС, выставление счёт-фактуры вместе с накладными и актами даёт возможность сформировать удобный для работы комплект документов с сохранением нумерации.

Кто оформляет бланк?

Право выдать СФ имеет только продавец товаров или исполнитель услуг. Таким образом он документально подтверждает осуществление сделки.

Как его выставить получателю?

При выставлении СФ нужно придерживаться таких правил:

Если документ оформляется в бумажном варианте, первый экземпляр должен быть передан покупателю, а второй остаётся у продавца (зачем СФ нужен и продавцу, и покупателю читайте тут). При электронном обмене, который осуществляется через аккредитованного оператора, СФ выставляется только в одном экземпляре.

Срок для выписки документа, составляет 5 дней с момента поставки.

Согласно письму Минфина № 03-07-09/85517 от 21.12.2017 наименования товаров, услуг и работ должны соответствовать договору.

Если необходимо внести исправления, создаётся новый экземпляр СФ. При этом порядковый номер и дата исходного документа сохраняются.

Какие графы и строки присутствуют в бланке?

Строки 1-8 бланка предназначены для реквизитов (названий, адресов, идентификационных кодов) участников сделки – продавца и покупателя, а также грузоотправителя и грузополучателя, указания валюты. В таблице представлена фактурная часть документа.

Графы 1-9 содержат сведения о товаре (наименование, единицы измерения, количество, цену, стоимость с учётом и без учёта НДС, ставку и сумму налога, акциз).

Графы 10-11 – данные о происхождении товара.

Пример заполнения

С 01.10.2017 начали действовать новые требования по оформлению этого документа. Порядок заполнения следующий:

В строке (1) указываем порядковый номер и дату выставления. Для всех видов СФ существует общая нумерация. Они фиксируются в хронологическом порядке (разрешается к номеру добавлять буквенное обозначение). При внесении исправлений, в строке (1а) указываем № исправления, при первичном заполнении ставится прочерк.

Строки (2), (2а), (2б) содержат данные о продавце:

для ЮЛ необходимо указывать полное или краткое название, подробный адрес в том виде, как он записан ЕГРЮЛ, идентификационные номера ИНН/КПП;

для ИП вписывается ФИО полностью, адрес в том виде, как он внесён ЕГРИП, ИНН и сведения о регистрации.

Счет-фактуры без НДС подписываются по общим правилам. Бумажный бланк заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера или уполномоченными лицами. Если документ выставляется индивидуальным предпринимателем, в нём должна быть личная подпись ИП или доверенного лица. Подробнее о счёте-фактуре для ИП можно узнать здесь.

Заверение счёт-фактуры факсимильной подписью не допустимо (письмо Минфина № 03-07-09/49478 от 27.08.2015). При электронном обмене документами необходим сертификат ключа проверки электронной подписи (письма Минфина РФ от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53176, ФНС РФ от 19.05.2016 № СД-4-3/8904).

Более детально о заполнении счёт-фактуры можно узнать здесь.

Из видео узнаете о том, как правильно заполнить счет-фактуру если предприятие не является плательщиком НДС:

Как регистрируется?

Организация, которая пользуется правом освобождения от уплаты НДС и обязана выставлять СФ, регистрирует их в журнале, в книге продаж с пометкой «Без НДС». Другие неплательщики налога не обязаны, но имеют право регистрировать документ в книге продаж.

Покупатель, получивший такой документ, не отражает его в книге покупок, т. к. налог отсутствует. При выставлении и получении от контрагентов счёт-фактур необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве, регулирующем порядок оформления и обмен документами.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Нужна ли счет-фактура ИП без НДС?

Нужно ли готовить счет-фактуру, если ИП не платит НДС?

Счет-фактура — это важный первичный документ бухучета, а также документ, необходимый для налоговой отчетности. Он фиксирует суммы налога в операциях, которые облагаются НДС и где продавец работает на ОСН.

То есть, счет-фактуру необходимо составлять только тем компаниям и ИП, которые выбрали общий режим налогообложения и платят НДС. Если ИП применяет упрощенку или ЕНВД, он не платит НДС, и счет-фактуру ему поэтому составлять не нужно.

Вместо счет-фактуры могут быть оформлены накладные на продажу товаров или акт выполненных работ.

При этом бывают случаи, когда партнеры просят составить для них счет-фактуру. Можно пойти им навстречу, только учитывать нюанс: в документе не нужно указывать суммы НДС. В соответствующей графе следует прописать — «Без НДС».

Основанием для выписки счета-фактуры без НДС будет освобождение ИП или фирмы от НДС в связи с объемами выручки не более 2 млн.рублей в течение трех месяцев подряд (ст. 145 НК РФ).

Как оформляется счет-фактура без НДС, особенности заполнения граф

Если вам все-таки необходимо составить счет-фактуру, обратите внимание на некоторые правила.

Все счета-фактуры состоят из строк с реквизитами и таблицы. Строки отражают полную информацию об участниках сделки,продавце и покупателе, а графы в таблице — о предмете сделки, товаре или услуге.

Перечислим, что указывать в строках.

Строки 1-2 — пишем номер и дату, когда заполняется счет-фактура. Далее перечисляем информацию о компании-продавце: наименование, почтовый адрес, ИНН, КПП.

Строки 3-4 — пишем наименования и почтовые адреса грузоотправителя и грузополучателя. В случае, когда грузоотправитель и продавец являются одним и тем же лицом, в строке 3 пишем «Он же». А если счет-фактура составляется на оказание услуг или речь об авансовом счете-фактуре, ставим прочерк.

Строка 5«К платежно-расчетному документу» нужна, если компания-покупатель отправила аванс. В остальных случаях ставим прочерк.

Строки 6-7 содержат данные о покупателе — наименование, адрес, ИНН, КПП, и валюте.

Рядом с наименованием последней указываем код: 643 (код рубля), 840 (код доллара), 978 (код евро).

При заполнении граф счет-фактуры без НДС нужно быть особенно внимательными. Графы 1-6 заполняются так же, как и в обычном счете-фактуре:

Графы 1-2 — указываем название товара или услуги, а также единицы измерения. Услугу нужно прописывать как можно точнее, чтобы не было в дальнейшем споров. Единицы измерения представлены в Общероссийском классификаторе.

Графы 3-4 — пишем, сколько было продано, общее количество товара, и стоимость единицы товара.

Графы 5-6 — указываем стоимость всех товаров без НДС, а также сумму акциза.

Следующие графы, вместо информации о налоговой ставке (графа7) и сумме налога (графа 8), заполняются фразой — «Без НДС»:

Графа 7 — пишем «Без НДС».

Графа 8 — пишем «Без НДС».

Графа 9 — указываем данные из графы 5 (стоимость товаров — всего без НДС).

Графы 10 — 11 — заполняем сведения о стране происхождения товара. Нужно обозначить цифровой код, уточнить название страны и номер таможенной декларации.

Образец заполнения счет-фактуры без ндс можно посмотреть и скачать здесь.

А еще счета-фактуры без НДС составляются, если фирма осуществляет одновременно операции как облагаемые, так и не облагаемые налогом. В строках таблицы относительно того или иного товара в этом случае ставим «Без НДС» — если товар не подлежит налогообложению (в графах 7 и 8), и указываем ставку и сумму налога, если товар налогооблагаем. Уточнить, какие товары не подлежат налогообложению, и получить бесплатную юридическую и бухгалтерскую консультацию можно при помощи бесплатного приложения.

Нужно ли отражать счет-фактуру без НДС в книге покупок

Обычно на основании принятых счетов-фактур формируется «Книга покупок», а на основании выданных — «Книга продаж». В нашем случае, если покупатель получает от продавца счет-фактуру с записью »Без НДС», в «Книге покупок» такой счет-фактуру отражать не нужно.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!