Как заполнить счет фактуру образец заполнения

Как правильно заполнить счёт-фактуру

Счёт-фактура — важнейший документ, который необходим для обеих сторон торговых сделок. Предприниматели, постоянно выставляющие и получающие счета-фактуры, знают, как много зависит от правильного и корректного заполнения этого документа.

Если вы уже знаете, какие именно элементы входят в счет-фактуру и что изменится в новом году, а также основные правила заполнения, вам будет полезна информация о том, как избежать досадных недоразумений и проблем с налоговыми вычетами.

Для чего нужна счёт-фактура

Документ, который составляется на стандартизированном бланке, включающем предусмотренную государством информацию, нужен и продавцам, и покупателям.
Когда осуществляется торговая сделка, нужно подтверждение того, что товар фактически был отгружен, оказаны услуги, сделана работа. Счет-фактура – это и есть как раз такое документальное подтверждение.

НДС и счет-фактура

При оплате сделки продавцом начисляется налог на добавленную стоимость. Именно документ, который мы рассматриваем (счет-фактура), как подтверждение уплаты НДС регистрируется покупателем в специальной книге. На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в декларации по НДС. По закону, покупатель имеет право на налоговый вычет по этой статье налогообложения (ст. 169 НК РФ), если все оформлено правильно и корректно.

Есть ситуации, когда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но часто покупатель, несмотря на это обстоятельство, просит выставить ему счет-фактуру, пусть даже без НДС. Это не обязанность продавца, но иногда стоит все же пойти навстречу просьбе покупателя и оформить счет-фактуру, только указать в документе, что она без налога на добавленную стоимость, не заполняя соответствующую строчку бланка.

ВАЖНО! Если вы не являетесь плательщиком НДС, не стоит указывать в счете-фактуре вместо отметки «Без НДС» ставку в 0%. Даже нулевой процент показывает реальную ставку, на которую вы в таком случае не имеете права. Указание несоответствующей реальности ставки может создать много проблем получателю документа, начиная со штрафа и заканчивая начислением стандартной 18% ставки.

В каких случаях счёт-фактура не нужна

Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др. Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если:

  • сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
  • предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
  • предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, вмененке, ЕСХН, имеют патент);
  • юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
  • планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).

Чем чреваты ошибки

В любом документе могут быть случайно допущены ошибки и неточности, цена их может быть различной в зависимости от значимости бумаги. Чем же грозят ошибки в счете-фактуре?

Если данный документ заполнен с неточностями, покупателю может быть отказано в налоговом вычете по НДС. Естественно, что в дальнейшем покупатель уже не захочет иметь дела с продавцом, причинившим ему такой убыток.

Ошибка ошибке рознь

Не всякая ошибка ведет к печальным последствиям. Рассмотрим наиболее распространенные варианты неправильностей в счете-фактуре, на основании которых налоговая вправе отказаться возмещать НДС (п.2 ст. 169 НК РФ).

  1. Непонятное авторство. Если из документа сложно определить, кто именно покупатель, а кто продавец, такой счет-фактура будет признан недействительным. Это вполне вероятно. Если неправильно указаны или пропущены такие реквизиты обеих сторон, как:
    • название организации;
    • адрес;
    • ИНН.
  2. Не тот товар или услуга. Если из счета-фактуры однозначно не следует, какой именно товар покупался или услуга была оказана, либо эта информация противоречит другим документам, НДС не вернут. Например, согласно счету-фактуре отгрузили конфеты «Ромашка» (это наименование товара указано в графе 1), а фактически были проданы конфеты «Красный мак».
  3. Неточности в денежных цифрах. Проблемы, связанные с неверным указанием стоимости продукции (услуги) или аванса, полученного за них, также нивелируют ценность счета-фактуры. Это может быть связано:
    • с неверным указанием валюты оплаты (обратите внимание не только на название валюты, но и на ее код);
    • с пропуском или неправильной информацией относительно количества товара (единиц работы или услуг);
    • с ошибками в ценах;
    • неправильное вычисление стоимости (количество, умноженное на цену, не дает в результате указанную цифру в графе «стоимость»).
  4. Неверное исчисление НДС. В графе, где указан НДС, указана одна ставка, а сумма вычислена по другой, либо насчитан стандартный процент, когда ставка должна была быть нулевой.
  5. Неизвестная сумма НДС. Если в соответствующей графе нет необходимой цифры, хотя в графе «ставка» она указана, а также, если приведенное число не получается перемножением ставки и суммы, уплаченной за товары (услуги).

Когда ошибки не фатальны

Налоговые органы не имеют права и обычно не отказывают в возврате налога, если в счете-фактуре допущены другие недостатки, например:

  • вместо больших букв употреблены строчные или наоборот;
  • пропущены кавычки;
  • не хватает или поставлены лишние знаки, такие, как точки, тире, запятые, скобки;
  • нет КПП или оно указано неверно;
  • нет описания произведенных работ или оказанных услуг (информация графы 1);
  • нет обоснования счета-фактуры номером договора;
  • ошибки в указании платёжных реквизитов;
  • нумерация с неточностями;
  • не продублирована информация о грузополучателе, если он и покупатель – один и тот же (то же насчет продавца и грузоотправителя).

Допущена ошибка, что предпринять?

Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил в ней ошибки, он вправе внести необходимую корректировку. У покупателя такого права нет, но он может указать на ошибку выставителю счета-фактуры и попросить об исправлениях. Для этого предусмотрена специальная операция – корректировка счета-фактуры.

Правила корректировки

  1. Изменениям подвергаются оба экземпляра – и принадлежащий продавцу, и предназначенный для покупателя.
  2. Исправления обязательно визируются руководителем организации-продавца и заверяются его печатью (подпись главбуха не нужна). Вместо директора подписывать может уполномоченное лицо, указав свое ФИО и должность, а также пометить, что подпись поставлена «за руководителя организации».
  3. Обязательно датировать исправления.
  4. Неверные данные нужно зачеркнуть, написать правильные в свободном поле, рядом указать «исправлено», причём дописать, какие показатели на какие и в какой графе.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если ошибок слишком много и корректировка затруднительна, проще оформить испорченный документ заново. Это не противоречит закону, поскольку в НК Российской Федерации нет прямого запрета на замену дефектного счета-фактуры на новый документ. Но иногда такое право придется отстаивать в судебном порядке.

Действия получателя счета

Если покупателю был отправлен исправленный счет-фактура, он должен изменить данные в книге покупок, ведь там были указаны параметры дефектного счета либо ошибочные данные. Чтобы это совершить, покупателю нужно использовать дополнительный лист из Книги, только чтобы он соответствовал налоговому периоду покупки. На этом листе надо сделать запись об аннулировании конкретного счета-фактуры и вычислить сумму покупок, совершенных до этого счета, определив таким образом сумму, соответствующую упраздняемому счету-фактуре.

Реализовать законную возможность вычета НДС покупатель имеет право не только в том налоговом периоде, когда он совершил покупку: важно лишь, чтобы документ был зарегистрирован вовремя.

Образец заполнения счета-фактуры

Оформление стандартного счета–фактуры – не самая сложная процедура, тем не менее, у начинающих специалистов она может вызвать некоторые вопросы.

    В начале документа пишется номер счета фактуры и дата его заполнения.

Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим. При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур. Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.

  • Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
  • Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе.

    Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк). Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же». А вот адрес грузополучателя указать нужно обязательно и полностью, включая индекс, номер офиса или склада и номер телефона.

    Читать еще:  Земельный налог на какой счет отнести
  • Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его номер и дату) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
  • После этого вносятся данные о валюте, которая используется при денежных расчетах между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)).

    Рубль кодируется цифрами 643.

    Следующая часть документа содержит в себе таблицу, в которую включены основные показатели сделки.

    • В первый столбец вписывается название объекта договора (так, как значится в самом договоре).
    • Во второй, при необходимости, код продукции по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), условное обозначение (штуки, литры, килограммы и т.д.).
    • В столбце под номером три указывается общее количество или объем товаров/услуг/работ, затем цена за единицу измерения.
    • Столбцы от пятого до девятого являются обязательными к заполнению: сюда вносится стоимость с налогом и без него, размер налога (который, как известно, бывает 0%, 10%, 18%), а также окончательная цена с налогом. Компании, работающие без НДС, могут именно так и отметить в нужной ячейке.
    • Десятый и одиннадцатый столбики предназначены для зарубежных товаров. В 10 и 10а включаются сведения о том государстве, которое является родиной происхождения товара (в виде кода по ОКСМ) и короткого словесного обозначения), в последний столбец вносится номер таможенной декларации, если таковая имеет место быть.

    В завершение счет фактуру подписывает руководитель фирмы (директор или генеральный директор), а также главный бухгалтер. Если это одно и то же ли лицо, подпись следует продублировать.

    Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение

    Корректировочный счет–фактура — документ, создаваемый в ситуациях, когда в договоре между сторонами произошли какие-либо перемены в части стоимости или количества поставляемых товаров, производимых услуг или выполняемых работ. Его форма достаточно понятна, но некоторые моменты нуждаются в разъяснениях.

    В начале находится стандартная информация:

    • номер корректировочного счета-фактуры (который может быть любым, так как поправки могут вноситься не один раз)
    • день-месяц-год его заполнения,
    • ссылка на первоначальную счет-фактуру (т.е. ту, которую он корректирует)
    • реквизиты сторон.

    Все данные должны быть аналогичны регистрационным бумагам компаний.

  • В завершение в этой части нужно словами вписать валюту и ее цифровой код.
  • Ниже идет таблица, первый столбик которой касается названия объекта договора (товаров или услуг) строки во втором фиксируют произведенные изменения. В столбики 2 и 2а вписываются единицы измерения (в виде кода по ОКЕИ и словами), затем общий объем продукции или услуг и их цену за единицу измерения. Эти сведения могут быть идентичны первоначальной счету-фактуре или обновленными, в соответствии с новыми условиями договора. Затем идут столбики, касающиеся стоимости: сначала сюда вписываются те значения, которые были в предыдущем счете-фактуре, затем отредактированные значения. После этого в строках «увеличение» или «уменьшение» вносится показатель разницы в форме конкретной цифры. В обобщающую строчку под названием «Всего» ставятся суммированные цифры по всем измененным позициям товаров или услуг.

    В заключение документ подписывается ответственными сотрудниками (руководителем фирмы и бухгалтером).

    Заполняем бланк счета-фактуры правильно

    Бюджетные учреждения освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость только по основной деятельности, финансируемой за счет госзадания. Поэтому если организация ведет любую предпринимательскую деятельность, возникает прямая обязанность уплачивать налог в бюджет. Документом, подтверждающим размер налоговой базы для расчета обязательств, а также право на получение льготы, является счет-фактура. В статье вы сможете скачать бланк (счет-фактура 2019) бесплатно, а также узнать, как правильно его заполнить.

    Для чего нужен счет-фактура

    По ст. 169 НК РФ, образец счета-фактуры с 01.01.2019 является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав, подтверждающих суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.

    Форма счета-фактуры 2019 унифицирована и утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в действующую форму бланка внесены Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 и действуют с 01.10.2017. Поэтому счет-фактура (бланк 2019 скачать бесплатно вы сможете ниже) должен содержать измененные данные. Наглядно изменения показывает таблица.

    Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).

    Идентификатор государственного контракта, договора (при наличии).

    Отсутствовала в старой форме.

    Код вида товара.

    Номер таможенной декларации.

    Регистрационный номер таможенной декларации.

    Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо.

    Приведем образцы бланков счетов-фактур 2019 в разных форматах, например, вы можете бесплатно скачать бланк счет-фактуры в word 2019 года.

    Бланк счета-фактуры в Word-формате

    Бланк счет-фактура на оплату 2019: скачать бесплатно в Excel

    Составляем счет-фактуру правильно

    Подробный порядок заполнения счетов-фактур представлен в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137, а также в ст. 169 НК РФ. Установлен перечень обязательных к заполнению реквизитов: для отгрузочного счета-фактуры — п. 5 ст. 169 НК, для счета-фактуры на аванс, когда выписывается бланк на предоплату, — п. 5.1 ст. 169 НК.

    Допускается несколько видов заполнения бланка счета-фактуры:

    • полностью от руки;
    • частично от руки и частично на компьютере;
    • полностью печатный вариант;
    • электронно (без бумажного носителя).

    Образец счета-фактуры 2019 год должен быть подписан руководителем бюджетной организации и главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами. Для электронных форм используют усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченного лица.

    Дата и нумерация выписанной документации должны иметь строгий хронологический порядок. Сведения в новую графу счета-фактуры № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят товар на территорию ЕАЭС. Если вид товара по Товарной номенклатуре определить невозможно, в графе следует поставить прочерк.

    Формируется счет-фактура онлайн также легко. Существуют много бесплатных интернет-сервисов или специализированных бухгалтерских программ. Большинство из них потребуют зарегистрировать организацию на сайте, а затем можно будет скачать и распечатать уже заполненный вашими данными образец.

    Образец счета-фактуры с 01.01.2019

    Рассмотрим, как заполнить форму, на конкретном примере: бюджетная организация «АЛЛЮР» реализует услуги аренды бассейна. 09.01.2019 заключен договор на оказание услуг с ООО «Покупатель услуг» на 200 часов. Формируем готовый образец. Скачать бесплатно образец (новый бланк счета-фактура 2019) можно при помощи кнопки.

    Основные ошибки в составлении счета-фактуры

    Все возможные неточности и ошибки в документе можно разделить на два вида: незначительные, которые не влияют на размер вычета по НДС, и значительные, при наличии которых налоговики не примут документ-подтверждение.

    Ошибки, при которых налоговики не примут счет-фактуру:

    1. Неверная информация о покупателе или продавце, не позволяющая идентифицировать субъект. Помарки не вызовут вопросов. Но если ИНН и наименование указаны неверно, например, в ИНН лишняя цифра, то такую бумагу не примут.
    2. Сведения, не позволяющие определить, какая продукция реализована или приобретена. К ошибкам такого вида налоговики относятся с особым сомнением. Опечатки и сокращения допустимы. Не принимаются документы, в которых указан другой товар. Например, организация заключила договор на поставку футбольных мячей, а в счете-фактуре указала баскетбольные.
    3. Невозможно определить сумму продукции или предоплаты. Часто допускают ошибки в указании валюты, в которой производятся расчеты между организациями, или определении ее кода. Арифметические ошибки в общем расчете стоимости тоже недопустимы.
    4. Ошибки в определении ставки и суммы налога. Такие неточности возникают при неверном указании процентной ставки к конкретному виду товара. Например, продукция, облагаемая нулевой ставкой, в счете-фактуре указана под ставкой в 10 %. Соответственно, и сумма НДС будет рассчитана в документе неверно.

    Чтобы исправить ошибки, сформируйте новый документ — корректировочный счет-фактуру.

    Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

    16 Января 2019

    Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

    Скачать счет-фактуру нового образца в excel

    Получите бланк счета-фактуры бесплатно!

    Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

    • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
    • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

    Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

    В документе — несколько изменений.

    • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
      • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
      • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
    • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
    • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
    • С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >>
    • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >>
    • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >>
    • C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >>

    Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

    Инструкция по заполнению счета-фактуры 2019

    Строка 1
    Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию. Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения. Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

    Строки 2, 2а и 2б
    Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

    Строка 3
    Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

    Строка 4
    Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

    Строка 5
    Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

    Строка 6
    Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

    Строка 7
    Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

    Строка 8
    Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

    Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код. Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе. Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

    Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

    Заполнение табличной части счета-фактуры

    Графа 1
    Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

    Графа 1а
    Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

    Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

    Графа 2
    Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

    Графа 2а
    Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

    Графа 3
    Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

    Графа 4
    Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

    Графа 5
    Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

    Графа 6
    Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

    Графа 7
    Налоговая ставка.

    Графа 8
    Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

    Графа 9
    Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

    Графы 10 и 10а
    Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование. Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется. В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

    Графа 11
    Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

    Кто подписывает счет-фактуру?

    Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель. Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия. С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

    Счет-фактура 2019: бесплатно скачать образец заполнения

    Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

    Как выглядит образец счет-фактуры? Каковы правила и порядок заполнения платежно-расчетного документа?

    Практически каждый бухгалтер делал ошибки в заполнении счет-фактуры. А в бешеном ритме работы сложно следить за новыми изменениями в законе.

    Вся актуальная информацию, правила и порядок заполнения счет-фактуры, а также разберем все подводные камни и сложности в заполнении подобных документов (ниже можно бесплатно скачать бланк и пример заполнения в excel). Ответим на все самые популярные вопросы по теме.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Графы платежно-расчетного документа

    В счет-фактуре содержится одиннадцать столбцов, некоторые из которых подразделяются на две подграфы.

    • 1 – название товара, услуги, которые поставляет или предоставляет Продавец (как оформить счет-фактуру на услуги?).
    • 2 – единица меры товара.
    • 2а – код товара, услуги, согласно ОКЕИ, который утвержден Постановлением Госстандарта № 366 (какие коды есть в счет-фактуре?).
    • 3 – численность или кубатура товаров, или услуг.
    • 4 – цена продукции в количестве одного экземпляра.
    • 5 – общая стоимость за все количество продукции без НДС.
    • 6 – общая стоимость акцизного сбора. Если товар является не подакцизным, то ставят пометку “без акциза”.
    • 7 – тариф налога.
    • 8 – тариф налога, который предъявляют Контрагенту.
    • 9 – общая сумма данной продукции, которая включает налог и все доплаты.
    • 10 – код страны, которая изготовила товар.
    • 10 а – краткое название страны из п. №10.
    • 11 – номер таможенной декларации.

    Порядок оформления

    Каждая строка имеет свое название и назначение, которые должны быть заполнены.

    • 1 – последующий номер и дата создания документа.
    • 1а – последующий номер откорректированного документа, если таковой был.
    • 2 – полное или краткое название, или имя Покупателя.
    • 2а – местоположение Продавца.
    • 2б – ИНН Продавца и код постановки на учет.
    • 3 – точное или краткое название Грузоотправителя.
    • 4 – точное или краткое название Грузополучателя.
    • 5 – номер чека или другого платежного документа.
    • 6 – полное или краткое название Покупателя.
    • 6а – местоположение Покупателя.
    • 6б – ИНН Покупателя и код постановки на учет.
    • 7 – валюта, которая соответствует стоимости каждой позиции — одинаковая для всего наименования (можно ли выставлять документ в валюте другой страны?).
    • 8 – определитель государственного договора на поставку продукции.

    Добавочные пункты:

    Всего к оплате – рассчитывается общая сумма графы №9.

    1. начальника и главбуха (уполномоченного сотрудника);
    2. индивидуального предпринимателя и данные о регистрации ИП.

    Обязательные реквизиты

    Статья 169 НК РФ регулирует обязательное наполнение данными следующие пункты:

    • Строки: 1, 2, 2а, 2б, 3, 4, 6, 6а, 6б, 7.
    • Графы: 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9.
    • Также обязательна к заполнению строчка “Всего к оплате” и подписи. В зависимости от формы управления (ИП или ООО/ЗАО/ОАО) ставят подписи в той или иной строке.
    • В пункте подпись, помимо нее, пишут расшифровку через разделительную черту – фамилия и инициалы. Заполнение этого реквизита является неверным только с заполнением электронной подписи. “Ручная” подпись руководителя или уполномоченного лица необходима.

    Об основных и обязательных реквизитах мы писали в отдельной статье.

    Где можно найти правила ведения документа?

    Как правильно заполняется счет-фактура новой формы в exel или в ворде, когда оформляется? Шаблоны счет-фактур и правила их заполнения регулируются Постановлением РФ №1137. Необходимо отслеживать актуальность документов, согласно законам, так как правительство регулярно вносит корректировки. Неправильное оформление счет-фактуры ведет к препятственным отношениям с налоговой инспекцией. Возможен отказ в вычете налогов.

    Так, согласно Постановлению РФ № 625 с 01.07.2017 в форму введены корректировки в виде еще одной строки “Идентификатор гос.соглашения”. Закон вступил в силу с 01.08.2017.

    Инструкция по заполнению

    Для правильного составления счет-фактуры существуют свои требования к оформлению. Каждый пункт и столбец имеют свои особенности и нюансы заполнения. Все это регулируется Постановлением РФ №1137. Ниже описаны строки и графы, в которых чаще всего допускаются ошибки.

    Чтобы их избежать, стоит трижды проверять документ. В первый раз проверяют правильность заполнения строк с суммой, во второй раз проверяют данные на достоверность, в третий раз – на наличие всех подписей, номеров и дат.

    Строки:

      Нумерация и дата СФ. В программе 1С нумерация документа формируется автоматически. Документ можно заполнить вручную. Дополнительные офисы могут дополнительно нумеровать счет-фактуру цифрами или буквами через разделительную черту.

    Номер документа регулируется только внутри организации. Он может быть как от начала существования компании, так и обнуляться каждый месяц, квартал или полугодие.

  • После слова “от” пишут дату создания.
  • Нумерация и дата корректировки. Этот пункт нумеруют цифрой предыдущего документа, который подлежит корректировке. Если счет-фактура не исправленный и формируется впервые, то ставят прочерк.
  • Данные продавца. Налоговый агент указывает точное или краткое имя Продавца по договору с лицом, который обязуется контролировать оплату налога. В случае создания счет-фактуры филиалом, необходимо указывать ИНН главного офиса.
  • Если товар приобретает посредник, то указывают полное имя частного предпринимателя. Данные ИНН в этом случае должны принадлежать непосредственному Покупателю.
  • Грузоотправитель и грузополучатель. Если продавец является грузоотправителем, то пишут “он же”. Если же Грузоотправитель – другая фирма, то указывают почтовый адрес фирмы.
  • В пункте Грузополучатель пишут точное или краткое название организации, которая получает продукцию и ее почтовый адрес. При формировании документа на услуги, которые были предоставлены ранее, в этом пункте ставят прочерк.

    В случае создания счет-фактуры контрагентом, который выставляет агенту, реализующему двум и более покупателям товары, пишут точные или краткие названия Грузополучателей, адреса их местоположения через точку с запятой.
    К платежно-расчетному документу. Этот пункт заполняют в следующих ситуациях:

    • при внесении предоплаты в безналичной форме ставят прочерк;
    • при отгрузке после оплаты аванса пишут данные платежки Покупателя (как и когда заполнить счет-фактуру на аванс?);
    • если оплату вносят наличными, то указывают номер кассового чека.
  • Валюты. Необходимо указать валюту, которая принадлежит всем номенклатурным позициям документа. Валюта должна быть едина для всех товаров или услуг. Код пишут согласно ОКВ, который регулирует Постановление №405-ст.
  • Столбцы:

    1. Единица измерения. Величины фиксированных размеров указаны в ОКЕИ. В создании документа используют только их. Величины регламентирует Постановление Госстандарта №366.
    2. Код. Его также регулирует Госстандарт. Первый столбец содержит код к каждой единице.
    3. Объем. Здесь стоит указать общее количество единиц данной позиции. При отсутствии ничего писать не нужно.
    4. Цена за ед. изм. Обозначают цену одной единицы товара или услуги. В случае отсутствия 1С ставит прочерк, вручную этого делать не нужно.
    5. Сумма акциза. Указывают общую цену показателя. При отсутствии такового ставят прочерк.
    6. Налоговая ставка. Если налогоплательщик освобожден от обязанности вносить сборы, то пишут фразу “без НДС”. При необходимости нужно вписать нужную цифру.

    • 0% – для экспортных товаров;
    • 10% – для льготной продукции;
    • 18% – остальные случаи.
  • Cумму налога. Это сумма НДС, которую предоставляют Покупателю. Рассчитывают данный показатель, исходя из количества или объема номенклатурной позиции. Если ставка продукции отсутствует, то пишут фразу “без НДС”.
  • Страна происхождения и цифровой код. Данная графа подразумевает указание страны – производителя, если продукция изготовлена за пределами РФ. Код страны есть в общероссийском классификаторе стран мира.
  • Таможенная декларация. Пункт заполняют только для продукции, произведенной за пределами РФ.

    Далее в статье Вы сможете ознакомиться с заполненным документом.

    Часто встречающиеся ошибки и борьба с ними

    Даже самый опытный бухгалтер может допустить ошибку в оформлении счет-фактуры. Такие ситуации чреваты проблемами с налоговыми органами. Но если в процессе проверки найдена ошибка, то ее можно исправить.

    • Наименование. Самая распространенная ошибка – это неверное название фирмы, ее адреса или ИНН. Оно всегда должно соответствовать учредительным документам. Не дописали букву или символ – это уже искажает идентификацию организации.
    • Номенклатура. Указывают только название. Часто у продукции есть артикул и дополнительные данные, которые заявлены на Складе. Это влечет за собой неправильное списание товаров, что отражается на проведении инвентаризации.
    • Стоимость и сумма. Неверно указанная сумма – недопустимая ошибка.
    • НДС. Бывает так, что на определенный товар указана определенная ставка. Если ее не указать или исказить, то в дальнейшем налоговый орган может отказать в вычете.
    • Валюта. Иногда неверно указывают валюту или неправильный код. Это сильно отражается на общей сумме.
    • Подписи и печати. Ставить подпись и печать может только уполномоченное лицо. Эти данные обязательны при заполнении счет-фактуры.
    • Номер платежки. Обязательно стоит указать номер платежки, если была предоплата.

    Подкорректировать можно вручную и, если документ еще не распечатан, то в программе.

    В распечатанном документе, необходимо ручкой в виде прямой линии зачеркнуть ошибочно проставленные данные, сверху написать верные. После чего документ должен быть заверен руководителем при помощи подписи и надписи “Исправлено” или “Исправленному верить”. Эту фразу можно писать вручную или ставить печать.

    Счет-фактуры, которые оформлены комбинированно (вручную и на компьютере), но соответствуют всем требованиям, допустимы.

    Все исправления должны быть одинаковы в обоих экземплярах. Иначе при проверке организацию могут заподозрить в подделке документов.

    Порой совершенно нет времени на перепроверку документа. Поэтому, небольшая заметка на стикере и регулярная проверка законов на актуальность послужит прекрасным инструментом для избежания ошибок.

    Счет-фактура: бланк и образец заполнения 2019

    Счет-фактура (бланк)

    Для того, чтобы покупатель смог принять к вычету НДС в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, ему необходимо иметь счет-фактуру (п. 1 ст. 169 НК РФ). О бланке счета-фактуры в 2019 году мы расскажем в нашей консультации, а также приведем образец его заполнения.

    Счет-фактура: образец

    Последние изменения в форму бланка были внесены в 2017 году.

    С 01.07.2017 форма счета-фактуры пополнилась реквизитом «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» (Постановление Правительства от 25.05.2017 № 625). По строке 8 счета-фактуры нужно указывать идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал. При отсутствии таких сведений в строке 8 проставляется прочерк.

    А с 01.10.2017 применяется форма счета-фактуры (Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981), которая предполагает как корректировку наименований строки 8 и графы 11 счета-фактуры, так и добавление новой графы 1а в форму. Кроме того, адреса в счетах-фактурах с 01.10.2017 по строкам 2а и 6а нужно указывать так, как они приведены в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

    В графе 1а «Код вида товара» указывается код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Данные указываются по товарам, вывезенным за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС. При отсутствии сведений в графе 1а ставится прочерк.

    Графа 11 счета-фактуры именуется «Регистрационный номер таможенной декларации». Заполняется эта графа по товарам, страной происхождения которых не является РФ, либо по товарам, выпущенным в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. Подробнее о том, в каком формате указывать номер таможенной декларации в счете-фактуре, мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

    Ниже приведен действующий с 01.10.2017 бланк счета-фактуры.

    Счет-фактура: бланк скачать в Word

    Счет-фактура: скачать форму в Excel

    Обращаем внимание, что составление счета-фактуры по утвержденной форме является обязательным. Исключение каких-либо граф или строк не допускается (Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-07-09/57881). Сказанное означает, что, например, использование счета-фактуры без строки 8 или графы 1а является рискованным.

    Счет-фактура: образец заполнения

    Порядок заполнения счета-фактуры, помимо указанных выше небольших корректировок, в последнее время существенно не менялся. Правила заполнения счета-фактуры приведены в Приложении № 1 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137.

    Покажем на условном примере образец заполнения счета-фактуры по форме, действующей с 01.10.2017.

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector