Как закрыть 000 счет при вводе остатков

Используем вспомогательный счет 00

«Практическая бухгалтерия», 2014, N 5

Эта статья будет полезна тем, кто переходит на автоматизированную форму бухгалтерского учета, а также тем, кто занимается восстановлением бухгалтерского учета. Речь пойдет о том, для чего нужен нулевой счет, как правильно его использовать, как правильно закрыть остатки по нему, как найти и исправить ошибки, возникающие при использовании вспомогательного счета 00.

Сначала напомним, что вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.

Когда нужно ввести начальные остатки в программу? Таких случаев всего три:

  • организация новая и необходимо ввести первые проводки по учету;
  • организация уже работает, но бухучет ведется вручную (или в другой автоматизированной программе);
  • организация уже работает, но бухучет не велся и остатки по счетам неизвестны (учет нужно восстановить).

В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных случаях потребуется использовать корреспонденции с вспомогательным счетом.

Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для использования этого счета, как и для других балансовых счетов, является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам.

Сформулируем основные правила использования счета 00:

  • если счет, по которому вводятся начальные остатки активный, то остаток по нему отражается по дебету, а вспомогательный счет 00 вводится по кредиту, и наоборот;
  • если же счет, по которому вводятся остатки активно-пассивный, то записать остаток по нему можно по дебету или по кредиту в корреспонденции со вспомогательным счетом 00;
  • остатки должны вводиться на последнюю дату, предшествующую дате начала учета. Например, если необходимо начать работу с 1 января 2014 г., то начальные остатки следует вводить на 31.12.2013;
  • остатки по счетам в корреспонденции со счетом 00 нужно вводить в разрезе субсчетов и аналитических счетов;
  • по результатам ввода начальных остатков необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость.

Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны.

Определяем стоимость активов и обязательств

Чтобы правильно сформировать остатки по счетам бухгалтерского учета, необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств на дату формирования начальных остатков.

Оценку уставного капитала осуществляем на основе учредительных документов и отражаем сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей (денежными средствами, основными средствами, материалами и т.д.) восстанавливаем на основе соответствующих документов и отражаем на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее.

На основании банковских выписок и данных кассовой книги можно определить остаток денежных средств в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у организации несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить.

Показатели по счетам кредитов и займов 66 «Краткосрочные кредиты и займы», 67 «Долгосрочные кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные как по сумме основного долга, так и по сумме процентов, начисленных на конец 2013 г.

Значения остатков на конец дня 31 декабря 2013 г. и на начало дня 1 января 2014 г. совпадают.

С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому контрагенту формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Перечень документов, при помощи которых можно будет определить величину дебиторской и кредиторской задолженности, указан ниже в таблице 1.

Кому и когда будет полезен счет 00?

Для чего нужен нулевой счет? Как правильно его использовать? Как закрыть остатки по нему, найти и исправить ошибки? Ответим на эти вопросы, а также научимся исправлять наиболее распространенные ошибки при работе со счетом 00.

Вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.

Читать еще:  Как закрывается 91 счет в конце месяца

Когда нужно вводить остатки в программу? Таких случаев всего три: организация новая и необходимо ввести первые проводки по учету, фирма уже работает, но бухучет ведется вручную (или в другой автоматизированной программе), бухучет компании не велся и остатки по счетам неизвестны, другими словами, учет нужно восстанавливать.

В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных ситуациях потребуется применять корреспонденции со вспомогательным счетом.

Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для его применения является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам.

Сформулируем основные правила использования счета 00:

Первое правило: если счет, по которому вводятся начальные остатки, активный, то остаток по нему отражается по Дебету, а вспомогательный счет 00 вводится по Кредиту и наоборот.

Второе правило: если же счет, по которому вводятся остатки активно-пассивный, то записать остаток по нему можно по Дебету или по Кредиту в корреспонденции со вспомогательным счетом 00.

Третье правило: остатки должны вводиться на последнюю дату, предшествующую дате начала учета. Например, если необходимо начать работу с 1 января 2014 года, то начальные остатки следует вводить на 31 декабря 2013 года.

Четвертое правило: остатки по счетам в корреспонденции со счетом 00 нужно вводить в разрезе субсчетов и аналитических счетов.

Пятое правило: по результатам ввода начальных остатков необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны.

Чтобы правильно сформировать остатки по счетам, необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств на дату создания начальных остатков.

Оценку уставного капитала можно осуществить на основе учредительных документов и отразить полученную сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей восстанавливаются на основе соответствующих документов и отражаются на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее.

Используя банковские выписки и данные кассовой книги, можно определить остаток денег в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у фирмы несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить.

Показатели по счетам Кредитов и займов 66 «Краткосрочные Кредиты и займы», 67 «Долгосрочные Кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные как по сумме основного долга, так и по сумме процентов начисленных на конец года.

С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому деловому партнеру формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и Кредиторами»).

Особое внимание следует уделить незавершенным капитальным вложениям. Для формирования остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует «поднять» все документы, связанные с незавершенными капитальными вложениями, суммировать затраты и оценить каждый незаконченный объект. Их стоимость можно определить по первичным документам. Если, например, строительство было поручено подрядчику, необходимы договор, акты выполненных работ, платежные поручения. Если же строительство осуществлялось собственными силами, то потребуются сметы, кассовые чеки, платежные ведомости, накладные на приобретение и отпуск материалов.

Инвентаризация нужна для оценки стоимости запасов (счет 10 «Материалы»), незавершенного производства (счет 20 «Основное производство»), готовой продукции (счет 43 «Готовая продукция») и других активов, имеющих не только стоимостную, но и количественную оценку по состоянию на 1 января года.

Остатки по материально-производственным запасам имеют свои особенности. Ведь нужно сначала подсчитать количество сырья, материалов и товаров, а затем полученный результат нужно будет оценить в стоимостном выражении. В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно применить оценку по средней себестоимости. А если в компании большая номенклатура разнообразной продукции, предлагаем для ее оценки использовать метод ФИФО. Напомним, что при таком способе переданные в производство сырье и материалы, а также отгруженные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения. А значит, остатки МПЗ должны оцениваться по цене последних приобретенных партий. Обратите внимание: метод, который вы используете, должен быть закреплен в учетной политике организации.

Читать еще:  Где указывается лицевой счет в платежном поручении

Для того чтобы использовать метод ФИФО, нужно: подсчитать количество товара или материалов определенного вида, взять последнюю по дате товарную накладную, по которой этот вид приобретался. Если количество ТМЦ меньше, чем количество приобретенных по накладной или соответствует ей, то остатки можно оценить по указанной в ней стоимости. А если в последний раз приобретено было меньше, чем имеется в наличии, то нужно взять информацию из предыдущей накладной. Если используется метод по средней себестоимости, то нужно будет сложить остатки по накладным в стоимостном и количественном выражении, найти среднюю цену единицы и подсчитать стоимость ТМЦ.

После того, как все остатки будут разнесены по счетам, нужно посчитать дебетовый и кредитовый оборот по вспомогательному счету 00, разницу между ними следует отнести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Эта процедура является обязательной.

Если сумма по Кредиту счета 00 больше, чем сумма по Дебету – составляем проводку:

Дебет 00 Кредит 84

— отражена нераспределенная прибыль организации по состоянию на 31 декабря 2013 года.

Если сумма по Кредиту счета 00 меньше, чем сумма по Дебету составляем проводку:

Дебет 84 Кредит 00

— отражен непокрытый убыток организации по состоянию на 31 декабря 2013 года.

Начнем с ошибки при вводе остатков по основным средствам. Например, первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 рублей, а его амортизация составляет 200 000 рублей.

Бухгалтер отразил остаточную стоимость 700 000 рублей следующей проводкой:

Дебет 01 Кредит 00

— 700 000 руб. — отражена первоначальная стоимость основных средств.

А вот по счету 02 «Амортизация ОС» бухгалтер не отразил ничего. Как правильно поступить дальше? В балансе отражается остаточная стоимость ОС. Бухгалтеру нужно сделать две проводки:

Дебет 01 Кредит 00

— 900 000 руб. – отражена первоначальная стоимость основных средств;

Дебет 00 Кредит 02

— 200 000 руб. – отражена начисленная амортизация ОС.

Еще одна ошибка – при вводе остатков по счетам учета затрат. Например, бухгалтеру нужно было ввести остаток по счету 20 «Основные средства» на сумму 78 005 рублей. При занесении начальных остатков составили проводку:

Дебет 84 Кредит 20

— 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства.

Как правильно? Каждый счет по вводу начальных остатков должен корреспондировать только со счетом 00. Бухгалтеру нужно сделать следующую проводку:

Дебет 20 Кредит 00

— 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства.

А что делать, если ввод начальных остатков завершен, а оборотно-сальдовая ведомость не «сходится»? Последней проводкой при вводе начальных остатков будет:

Дебет 84 (00) Кредит 00 (84)

— отражен финансовый результат организации.

(1) lenafoxy, 000 — забалансовый счет, в итоговых финансовых результатах не фигурирует. В принципе на него можно не обращать внимания.
Если же действительно необходимо его подправить — то либо корректировкой записей регистров, либо документом «Операция».

Но еще лучше — разобраться в причинах суммовой разницы. Наверняка что-то не так с переносом либо конечными остатками.

(6) l_men, вопрос не в том что нельзя (можно сделать что угодно топором), а в том что их нужно не корректировать (по принципу: нужна такая цифра? — пожалуйста нарисовали) — а правильно ввести сальдо: т.е. сделать двойную запись с нулевым счетом, когда все проводки будут заведены корректно — нулевой счет сам исчезнет из остатков. Просто возможно до переноса остатков уже не было баланса, и тут нужно разбираться где закралась ошибка, и через какой счет её убрать (может в расходы скинуть или прибыль откорректировать. сложно — когда сдается баланс)

по поводу готовности или неготовности базы 7.7 для переноса — да кто её знает готова ли она, даже если баланс сведен. бывают такие случае что простейшая база не переносится типовыми средствами, затыкается и всё. случаются исключительные ситуации, всётаки структура баз очень разная и учесть все ситуации при переносе во всей стране просто не реально.

Это конечно если Вам нужен баланс. Просто встречаются бухгалтера которые говорят: «вот мне надо чтобы здесь была такая цифра И ПОФИГ на бух учет. » — тогда другой вопрос. )

Читать еще:  Как наложить арест на счета жены должника

Как закрыть 000 счет при вводе остатков

Закроется в конце года.

Закроется в конце года.
А как это он закроется? Так и будет висеть.

FoxLisa, проверьте еще раз внимательно суммы по всем счетам, в старой и новой оборотке.

При правильном разнесении по счетам остатков на этом счете быть не должно. Ищите ошибку.

А как это он закроется? Так и будет висеть.

FoxLisa, проверьте еще раз внимательно суммы по всем счетам, в старой и новой оборотке.

В реформации счет 000 никак не участвует, ищите расхождение.

В реформации счет 000 никак не участвует, ищите расхождение.

У меня суммы по БУ в оборотах равны и сальдо на конец тоже. разница только по НУ , но 000 отражается по БУ.

Ничего не поняла.

😀 у меня наверно мысли вперед слов .
если смотреть ОСВ в разрезе БУ и НУ, то:
1. итоговые обороты по Дт и Кт по БУ равны
2. Не равны суммы итоговых оборотов по НУ.
3. Итоговые сальдо на конец по Кт и Дт равны тоже только по БУ
4.сч.000 отражает суммы только по БУ

у Вас сальдо на начало года на 000 должно быть 0. Никаких копеек.

А у меня и нет начального сальдо. Я говорю о конечном дебетовом в 0,34 коп)
я остатки переношу

😀 у меня наверно мысли вперед слов .
если смотреть ОСВ в разрезе БУ и НУ, то:
1. итоговые обороты по Дт и Кт по БУ равны
2. Не равны суммы итоговых оборотов по НУ.
3. Итоговые сальдо на конец по Кт и Дт равны тоже только по БУ
4.сч.000 отражает суммы только по БУ

Если вы не вводили остатков по НУ через счет 000, то как они туда попали?

😀 у меня наверно мысли вперед слов .
если смотреть ОСВ в разрезе БУ и НУ, то:
1. итоговые обороты по Дт и Кт по БУ равны
2. Не равны суммы итоговых оборотов по НУ.
3. Итоговые сальдо на конец по Кт и Дт равны тоже только по БУ
4.сч.000 отражает суммы только по БУ

так обороты и сальдо по БУ у вас равны, т.к. 000 счет там учитывается тоже. а вообще — на самом деле как UNA советует — может и не стоит тратить время на эти 34 копейки?

Где-нибудь цифры местами переставлены и ваш глаз проскакивает, поскольку нет сомнения в правильности числа. 🙂 Это я из собственного опыта. 🙂

Ввод начальных остатков. Сальдо на счете 000

Во вложении скрин оборотки. Не могу понять, куда деть сальдо на счете 000. Может быть в прибыль? Или еще какого-то счета не хватает?

Т.е. Вы думаете, что мы можем сказать Вам, чего не хватает в Вашей оборотке? Базу берите из которой остатки вносили и проверяйте

На нулевом счете не должно быть сальдо. Неправильно остатки ввели, видимо.

Исходя из оборотки не хватает 84 счета. Ситуации когда сальдо на 84 = 0 редкостная редкость

Я понимаю, что на нулевом счете не должно быть сальдо. Весь вопрос в том, как проверить? Вроде бы сами то остатки ввели: по товарам, по долгам с поставщиками и покупателями. А как это перекрывается, что то понять не могу. На простых примерах, по которым можно понять как вводить остатки, все понятно. А на практике что то сложно разобрать. Может и правда какого то счета не хватает?

Вот пример объясните пожалуйста: допустим я должен поставщику 10000 руб. Заношу этот долг в остатки, получается проводка Дт 000 — Кт 60. А как закрыть сальдо на счете 000? Вводить товар, за который должен, проводкой Дт 10 — Кт 000?

Или вот еще пример. Допустим у меня есть товар. Кружка. Стоит 100 рублей. Заношу остаток Дт 41 — Кт 000 Сумма 100 рублей. За нее я заплатил пару лет назад и поставщику ничего за нее не должен. Как тогда закрыть сальдо на счете 000?

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector