Когда сдавать среднесписочную численность вновь созданной организации

Срок сдачи среднесписочной численности вновь созданной организации

Зачастую вновь созданные российские организации попадают в неожиданную «ловушку», подготовленную для них налоговым законодательством, т.к. всего в течение 20 дней с даты создания нового юридического лица они обязаны представлять сведения о количестве своих сотрудников в налоговую инспекцию. При этом неважно, имеются ли в организации работники или нет, а также ведет ли организация деятельность, т.к. обязанность представлять сведения от этого не зависит. Ответственностей же за нарушение этого срока сразу две: налоговая – для организации и административная – для директора. Рассмотрим срок исполнения этой обязанности и ответственность за ее неисполнение подробнее.

Когда сдавать среднесписочную численность вновь созданной организации

Определение количества сотрудников за отчетный период и необходимость направления информации о таком количестве в налоговые инспекции – это обязанности, вмененные государством не только юридическим лицам, действующим более года, но и новым организациям.

Положение, обязывающее вновь созданные организации сдавать сведения о численности работников, содержится в абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ.

Срок сдачи этого отчета – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем внесения записи о создании юрлица в ЕГРЮЛ.

Пункт 8 статьи 51 ГК РФ связывает создание организации с датой записи сведений о ней в ЕГРЮЛ. Следовательно, сроки сдачи среднесписочной численности для новых организаций исчисляются именно с даты записи о них в ЕГРЮЛ.

Форма заполнения сведений содержится в приложении к Приказу Налоговой службы от 29 марта 2007 года.

Сведения должны подавать все организации вне зависимости от показателя среднесписочной численности работников (Письмо Налоговой службы от 09 июля 2007 года).

В отчете должен содержаться показатель количества сотрудников на определенную дату. В данном случае этой датой является не дата создания организации, а 1 число месяца, в котором подаются сведения.

К примеру, если запись об организации внесена в ЕГРЮЛ 31.01.2017, то:

• соответствующий показатель приводится в отчете по состоянию на 01.02.2017;
• сведения в налоговую инспекцию необходимо подать не позднее 20.02.2017.

Ответственность за непредставление сведений в срок

Если организация не исполнит обязанность по представлению рассматриваемого отчета о численности сотрудников, то вне зависимости от того, были ли у нее наемные сотрудники, для нее наступят неблагоприятные последствия в виде штрафа в размере двухсот рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Этому будут предшествовать составление налоговиками акта о выявленном нарушении и стандартная процедура принятия решения руководством налоговой инспекции с рассмотрением материалов дела и возражений (при их наличии).

Кроме этого, налоговики составят на руководителя организации протокол по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ и направят материалы дела о выявленном нарушении в мировой суд для привлечения к ответственности в виде штрафа, размер которого будет определен мировым судьей в пределах от 300 до 500 рублей.

Таким образом, вопрос о том, когда подавать среднесписочную численность вновь созданной организации, становится очень актуальным для любой организации сразу после ее создания. Если эту проблему не решить вовремя, то для организации и ее руководителя наступят неблагоприятные последствия в виде налогового и административного штрафов соответственно.

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций

Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) — это один из первых отчётов только что созданного ООО. Бланк отчётности выглядит простым, тем не менее, сдача СЧР вызывает массу вопросов, на которые мы дадим ответы в этой статье.

Кто должен сдавать сведения о количестве работающих

Если судить по названию, сдавать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели. Но Министерство финансов считает, что отчитываться должны все компании, в том числе недавно организованные, в штате которых ещё нет сотрудников.

Из письма Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников».

Перечислим, кто обязан сдавать отчёт о среднесписочной численности:

• только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала;
• индивидуальные предприниматели-работодатели;
• организации, заключившие трудовые договоры;
• организации, которые не имеют сотрудников в штате.

Таким образом, не сдавать эти сведения вправе только ИП без работников, все остальные бизнесмены обязаны отчитаться.

Кого включать в численность для отчёта

Расчёт среднесписочной численности в 2019 году производится согласно Указаниям, утвержденным приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. В Указаниях перечислены категории работающих, которых включают в численность для отчёта, и тех, которые в расчёте не учитываются.

Много споров возникает по поводу внесения в СЧР информации об единственном учредителе, который работает без трудового договора и не получает зарплату. Надо ли учитывать его в количестве работающих, ведь он выполняет административные функции по руководству ООО? Нет, не надо, по этому вопросу есть четкий ответ в пункте 78 (ж) Указаний.

Среднесписочная численность рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору. В этом главное отличие этого показателя от отчётов в фонды, где учитывают ещё и работников, оформленных по договору гражданско-правового характера. При этом срок работы по трудовому договору значения не имеет, в сведения СЧР вносят всех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу. Отдельно учитывают тех, кто оформлен на полную ставку и тех, кто отрабатывает неполный рабочий день.

Подробнее: Как рассчитать среднесписочную численность работников

В общем случае среднесписочная численность определяется путем сложения количества работников списочного состава за каждый месяц отчётного года и деления полученной суммы на 12. Итоговый результат указывают в целых единицах, т.к. он означает количество работающих человек в штате.

Срок сдачи СЧР в 2019 году

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.

Например, создание ООО произошло 10 января 2019 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля 2019 года. Далее компания отчитывается в общем порядке, т.е. за 2019 год отчёт о количестве работающих сдать нужно до 20 января 2020 года включительно.

Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.

Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.

Бланк отчёта

Отчёт СЧР сдают по форме КНД 1110018 на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Рекомендации по заполнению формы приводятся в письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД 6-25/353@.

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций состоит из одного листа и имеет достаточно простой вид.

В верхних строках формы (поля для заполнения выделены цветом) указывают ИНН и КПП юридического лица. Наименование ИФНС вписывается полностью с указанием номера и кода налогового органа. Наименование общества приводится полное, например, не «ООО «Альфа», а «Общество с ограниченной ответственностью «Альфа».

Единственный значимый показатель отчёта СЧР – это среднесписочная численность, подсчитанная в соответствии с Указаниями № 772. Если сведения сдаются за прошедший календарный год, то в полях даты указывают 1-ое января текущего года. Сведения подписывает руководитель юридического лица, но это может сделать и доверенное лицо. При сдаче отчёта по доверенности надо вписать реквизиты этого документа и приложить копию.

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций отличается от обычного ежегодного отчёта только датой. Обратите внимание на сноску, отмеченную знаком (*), — количество персонала указывается не на 1-ое января текущего года, а на 1-ое число месяца, следующего за месяцем, в котором ООО было зарегистрировано. Например, если компания зарегистрирована 10 января 2019 года, то численность штата указывается по состоянию на 1 февраля 2019 года.

Приводим образец заполнения отчёта о средней численности работников вновь созданного ООО, в котором трудовой договор заключен только с генеральным директором.

Способы подачи

Количество работающих по трудовому договору имеет значение не только при расчёте налогов, но и при выборе способа подачи отчёта СЧР: бумажный или электронный. Обычно сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации подают в бумажном виде, т.к. количество работающих, нанятых в первый же месяц, редко превышает 100 человек.

Правило статьи 80 (3) НК РФ гласит, что подавать налоговые декларации и расчёты в бумажном виде вправе только налогоплательщики, имеющие не более 100 человек. Если подходить буквально, то эта статья не должна распространяться на отчёт о среднесписочной численности, т.к. он не является налоговым. Однако налоговики настаивают на том, чтобы при количестве работающих выше 100 человек информация об их количестве тоже сдавалась в электронном формате.

На самом деле это требование особых трудностей не вызывает, учитывая, что с 2015 года плательщики страховых взносов обязаны сдавать отчётность по страховым взносам в электронной форме, уже начиная с 25 человек. То есть, если количество работников на вашем предприятии превысило 25 человек, всё равно придется оформлять электронную цифровую подпись, которой можно подписывать все отчёты.

Отчёт о количестве работающих подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт: по прописке индивидуального предпринимателя или юридическому адресу ООО. Если документ оформлен на бумажном носителе, то сдать отчёт можно лично в ИФНС или по почте с описью вложения.

Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников

Среднесписочная численность работников компании и ИП — один из самых важных показателей. Его нужно определять при сдаче ежегодных сведений в ИФНС, квартальных расчетов в ФСС и Пенсионный фонд, а также при составлении статистической отчетности. Кроме того, от среднесписочной численности зависит, в каком виде налогоплательщики и страхователи должны отчитаться перед инспекцией и фондами. В настоящей статье на примерах показано, как правильно рассчитать среднесписочную численность. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому принимать во внимание дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Где и когда используются данные о среднесписочной численности

При составлении ежегодных сведений для ИФНС

Сведения о среднесписочной численности за предшествующий год должны сдать в налоговую инспекцию все без исключения организации, а также ИП, которые в прошлом году привлекали наемных работников (п. 3 ст. 80 НК РФ). Форма сведений утверждена приказом ФНС России от 29.03.07 № ММ-3-25/174. Срок сдачи — не позднее 20 января текущего года.

Сдать сведения о среднесписочной численности через интернет Сдать бесплатно

Вновь созданные и реорганизованные компании также должны отчитываться о среднесписочной численности. Сделать это нужно даже в том случае, если в штате еще нет ни одного сотрудника. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 04.02.14 № 03-02-07/1/4390 (см. «Даже если у недавно открытой компании еще нет наемных работников, она должна отчитаться о среднесписочной численности»). К аналогичным выводам пришли и судьи в постановлении ФАС Центрального округа от 25.04.14 №А62-2115/2013. (см. «Вновь созданная организация должна отчитаться о среднесписочной численности работников даже в случае отсутствия персонала»). Срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей особые сроки отчетности не установлены. Это значит, что в месяце, следующем за месяцем регистрации, подавать сведения о среднесписочной численности они не обязаны. Это подтвердил и Минфин России в письме от 19.07.13 № 03-02-08/28371 (см. «Минфин напомнил, в какой срок индивидуальный предприниматель должен отчитаться о среднесписочной численности работников»).

Добавим: организации, открывшие обособленные подразделения, должны отчитаться о среднесписочной численности в ИФНС по местонахождению головного офиса. В отчете необходимо указать сведения обо всех сотрудниках компании, включая филиалы. Подавать сведения по каждому из подразделений в отдельности не нужно (письмо Минфина России от 14.02.12 № 03-02-07/1-38; «Сведения о среднесписочной численности работников компании, включая сотрудников филиалов, представляются по месту нахождения головного офиса»).

При выборе способа представления отчетности по налогам и взносам

Способ сдачи налоговой отчетности (через интернет или на бумаге) напрямую зависит от среднесписочной численности персонала. В пункте 3 статьи 80 НК РФ говорится, что налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предшествующий календарный год превышает 100 человек, могут сдать декларацию только через интернет. Если среднесписочная численность равна 100 человек и менее, у компаний и ИП есть выбор — они могут отчитываться либо через интернет, либо на бумаге.

Правда, из данного правила есть одно исключение — налог на добавленную стоимость. Плательщики НДС независимо от численности работников обязаны представлять декларации только через интернет (см. «Как сдать электронную декларацию по НДС»). Это требование закреплено в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Отчетность по страховым взносам также привязана к среднесписочной численности. Страхователи, чья среднесписочная численность за предшествующий год превысила 25 человек, обязаны сдавать расчеты по страховым взносам исключительно через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ). Кроме того, при численности персонала более 25 человек необходимо сдавать в электронном виде форму 4-ФСС (п.1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний») и ежегодные сведения о стаже и другие отчеты в ПФР (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»). При более скромной численности персонала отчитаться можно на бумаге.

Бесплатно сдать 4-ФСС и РСВ-1 через интернет

При решении различных налоговых вопросов (льготы, прибыль филиалов, спецрежимы)

В Налоговом кодексе много правил и ограничений, для соблюдения которых необходимо знать среднесписочную численность работников. Мы объединили их в таблицу.

Вопросы, для решения которых нужно знать среднесписочную численность сотрудников

Вопрос

Норма НК РФ

освобождение от НДС для компаний, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

освобождение от НДС для ГУП и МУП, в штате которых не менее половины инвалидов

право IT-компаний относить на расходы стоимость ЭВМ

право списать расходы на социальную защиту инвалидов для компаний, в штате которых не менее половины инвалидов

освобождение от налога на имущество для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

освобождение от земельного налога для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

Доля прибыли филиала и участника консолидированной группы

расчет доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет)

расчет доли прибыли, приходящейся на участника консолидированной группы (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет)

право на применение УСН организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

право на применение ЕНВД организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

При заполнении формы 4-ФСС и РСВ-1

Плательщики взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны отчитываться перед фондом соцстрахования по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС России от 26.09.16 № 381). На титульном листе этой формы есть поле, которое так и называется — «Среднесписочная численность работников».

Аналогичное поле предусмотрено и в расчете по форме РСВ-1, предоставляемом в Пенсионный фонд за периоды до 2017 года (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.14 № 2п).

При составлении статистической отчетности

Организации и ИП, не являющиеся представителями малого бизнеса, сдают в органы статистики форму № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». В некоторых случаях вместо нее представляется форма № 1-Т с таким же названием. В числе прочих показателей в этих отчетах необходимо указывать среднюю численность, которая включает в себя среднесписочную численность работников.

Бесплатно сдать через интернет все формы статотчетности и бухгалтерский баланс

Какие сотрудники учитываются при расчете среднесписочной численности

Во всех ситуациях, о которых говорилось выше, среднесписочную численность нужно рассчитывать в соответствии с пунктами 76-79 указаний по заполнению форм статистического наблюдения (утв. приказом Росстата от 22.11.17 № 772; далее — Указания).

Согласно Указаниям, в среднесписочной численности учитываются наемные сотрудники, с которыми заключен трудовой договор. Срок договора и характер работы (постоянный, временный или сезонный) не имеет значения. Даже если человек трудился в компании всего один день, а потом уволился, его нужно включить в расчеты.

В среднесписочную численность попадают не только те, кто фактически присутствовал на рабочем месте, но и те, кто находился в отпуске (в том числе за свой счет), на больничном (кроме декрета), либо в командировке. Лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, в общем случае в среднесписочную численность не вклчаются. Исключение сделано для тех, кто во время отпуска по уходу работает на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия. Таких сотрудников следует включить в среднесписочную численность.

Также учитываются внутренние совместители, то есть работники, одновременно занимающие несколько должностей в одной компании. Обратите внимание: независимо от количества совмещаемых должностей такого сотрудника нужно учитывать один раз по месту основной работы. То же правило применяется и к работникам, получающим более одной ставки — их также следует учитывать как единицу. Полный перечень работников, попадающих в среднесписочную численность, приведен в пункте 77 Указаний.

Какие работники не учитываются при расчете среднесписочной численности

В среднесписочной численности не надо учитывать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам. К тому же не учитываются лица, которые взяли отпуск в связи с усыновлением новорожденного. Наконец, не учитываются работники, оформившие отпуск по уходу за ребенком (кроме тех, кто трудится неполный день или на дому, получая при этом пособие). Не следует учитывать студентов и абитуриентов, взявших отпуск без сохранения зарплаты, а также некоторые другие категории работников (их перечень приведен в пункте 78 Указаний).

Из среднесписочной численности исключаются внешние совместители, то есть сотрудники, для которых основным местом работы является другая компания или другой ИП. Не попадают в расчет и лица, работающие по договорам гражданско-правового характера. В ситуации, когда один и тот же человек работает одновременно по трудовому договору и договору подряда, в среднесписочной численности его нужно учесть один раз.

Нужно ли учитывать учредителя и предпринимателя

По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить.

На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.

Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя. Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату. Это признал и Минфин России (см. «Минфин: директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату»). Значит, такой руководитель априори не может относиться к персоналу компании.

Индивидуальный предприниматель также не учитывается в среднесписочной численности, ведь, как и единственный учредитель, он не способен заключить трудовой договор с самим собой.

Как рассчитать среднесписочную численность за месяц (при полном рабочем времени)

Прежде всего необходимо выяснить, какой была численность работников (учитываемых по приведенным выше правилам) в каждом из календарных дней месяца, включая выходные и праздники. Численность в нерабочий день принимается равной численности в предшествующий рабочий день.

Численность за каждый день месяца нужно просуммировать и разделить на количество календарных дней месяца. Полученное число следует округлить до целого значения (остаток менее 0,5 отбрасывается, остаток 0,5 и более округляется в большую сторону).

Пример 1

Организация работает по графику пятидневной рабочей недели. Все сотрудники заняты полный рабочий день. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 2. Среднесписочная численность за месяц равна 17,097 (530: 31 день), после округления принимает значение 17.

Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности

Среднесписочная численность вновь созданных организаций: как отчитаться

Каждый предприниматель так или иначе отчитывается перед налоговой. Отчет о среднесписочной численности работников для вновь созданных организаций — один из первых, которые необходимо подать. Далее этот отчет сдается ежегодно. Зачем он нужен? Кому и когда сдавать отчет? Кто освобожден от его сдачи? Как заполнять форму отчета? Разберем эти вопросы.

Кто и зачем должен подавать сведения?

Среднесписочная численность работников при открытии ООО — важная информация для налоговиков. От нее зависит сумма налоговых отчислений, возможность применять системы УСН (упрощенная система налогообложения) или ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и необходимость подавать электронную отчетность. Не в последнюю очередь данные по этим отчетам позволяют выявлять «серую» занятость на рынке труда. Правила подачи отчета установлены согласно письму Минфина №03-02-07/1/4390:

Как считать среднесписочную численность — инструкция

Шаг 1. Исключите из подсчета:

• работающих по договорам подряда и оказания услуг;
• внешних совместителей (то есть, работающих неполный день в нескольких компаниях одновременно)
• проходящих производственную практику;
• женщин в декретном отпуске или отпуске по уходу за детьми;
• военнослужащих;
• адвокатов;
• командированных для выполнения трудовых обязательств в другое государство.

Шаг 2. Посчитайте среднемесячное количество сотрудников, отработавших полные дни

Для этого сложите количество отработавших сотрудников за каждый день и поделите на количество календарных дней в месяце. За выходные и праздники количество сотрудников равняется числу отработавших сотрудников за предыдущий рабочий день.

В компании работают 50 человек. Из них 40 в июле отработали 22 рабочих дня (или 31 календарный день), 5 отработали 20 рабочих дней (или 28 календарных дней), 5 отработали 10 рабочих дней (или 14 календарных дней).

Формула для расчета выглядит так:

[(40 × 31) + (5 × 28) + (5 × 14)]: 31 = (1240 + 140 + 70): 31 = 46,77

Шаг 3. Рассчитайте среднемесячную численность сотрудников, отработавших неполные рабочие дни или недели

Если в компании не работают такие сотрудники, пропустите этот пункт.

Общее количество часов, отработанных за месяц сотрудником поделите на нормативную продолжительность рабочего дня (8 часов при стандартной 40-часовой рабочей неделе), затем поделите на количество рабочих дней в месяце, далее сложите показатели по каждому сотруднику между собой.

Компания наняла 3 новых сотрудников на 4-часовой рабочий день. Один из них отработал 5 рабочих дней, два других — 10 рабочих дней.

Формула для расчета выглядит так:

(5 × 4 : 8 : 22)+ (10 × 4 : 8 : 22) + (10 × 4 : 8 : 22) = 0,11 + 0,23 + 0,23 = 0,57

Шаг 4. Последний этап — расчет сведений о средней численности работников за год

Сложите результаты по пунктам 1 и 2 за каждый месяц и поделите на 12.

Если получившееся число не целое, округлите его по правилам математики: если больше 0,5, то в большую сторону, если меньше 0,5 — в меньшую. Исключение составляет ситуация, если число меньше 1, тогда округляйте всегда в большую сторону. Такая ситуация возможна, если в организации нанят всего 1 человек и на неполный день.

Если у фирмы нет сотрудников, кроме директора, численность также указывается равной 1.

Как заполнять отчет о среднесписочной численности

Отчет о ССЧ заполняется по форме КНД 1110018 на фирменном бланке. Воспользуемся письмом ФНС России от 26.04.2007 N ЧД-6-25/353@, чтобы разобраться, как правильно ее заполнить. Ниже — пример заполненного бланка и пояснения к каждому пункту.

• ИНН индивидуального предпринимателя состоит из 10 символов, компании — из 12. В свободных ячейках нужно поставить прочерки.
• КПП — отсутствует у ИП, поэтому предприниматели вместо цифр ставят прочерки.
• Код налоговой инспекции можно узнать на сайте ФНС.
• Правая сторона документа заполняется только сотрудником налоговой.

Три способа подачи отчета о среднесписочной численности

• Распечатать отчет в 2 экземплярах и отнести напрямую в налоговую инспекцию.Второй экземпляр остается у вас с пометками принимающего инспектора.
• Распечатать отчет в 2 экземплярах и отправить почтой. Днем сдачи отчета считается день получения квитанции об оплате отправления. При отправке классифицируйте письмо как ценное и приложите к нему опись — юридически значимое описание содержимого. Инспектор отправит второй экземпляр обратно в течение месяца.
• Сдать отчет с помощью сервисов электронной отчетности и электронной цифровой подписи.

Организации со среднесписочной численностью более 100 человек обязаны сдавать электронную версию отчета. Если ССЧ меньше 100 — электронная отчетность опциональна.

Срок сдачи среднесписочной численности вновь созданной организации

Отчет должен быть сдан не позже 20 числа следующего месяца после регистрации или реорганизации юрлица (статья 80 НК РФ). Для уже работающих организаций — не позже 20 января следующего года. То есть, отчет за 2018 год необходимо будет сдать до 20 января 2019 года.

Что будет, если не сдать вовремя

Несвоевременная сдача отчета карается штрафом — 200 рублей (статья 126 НК РФ). Главного бухгалтера или генерального директора также могут дополнительно оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ). Штраф за неправильно заполненный отчет отсутствует, но впоследствии эта деталь может стать поводом для налоговых проверок. Хотя пункты 6 и 7 статьи 3 НК РФ утверждают, что «все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика», лишнего внимания налоговиков лучше избегать.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Среднесписочная численность для вновь созданных организаций

Среднесписочная численность для вновь созданных организаций является одним из первых обязательных отчетов. Зачастую компании забывают предоставить в ИФНС этот документ. Между тем, для его подачи установлены законодательные сроки.

Даже если фирма еще не успела заключить трудовые договора с наемным персоналом, среднесписочная численность при открытии подается по общим правилам. Разберемся, как заполнить эту форму, в какие сроки предоставить и куда. Для вашего удобства в конце статьи приведен отчет по среднесписочной численности вновь созданной организации – образец доступен для скачивания.

Для чего подается среднесписочная численность при создании организации

На законодательном уровне требование о предоставлении этого отчета закреплено в п. 3 стат. 80 НК РФ. Для чего эти сведения необходимы контрольным госорганам? В первую очередь, информация о численности персонала за прошлый год помогают обосновать формат подачи деклараций и других форм в ФНС, ФСС и ПФР. Если у компании показатель ССЧ превышает 100 чел., отчитываться придется только в электронном виде. Если значение – менее 100 чел., допускается также и бумажная отчетность.

Кроме того, расчет численности бизнеса позволяет обосновать правомерность использования спецрежимов. К примеру, ведение хоздеятельности на упрощенке разрешено, если показатель не превышает 100 чел. ССЧ при открытии ООО – обязательна для всех предприятий вне зависимости от правового статуса общества и видов ОКВЭД. Причем эта норма верна и в отношении предпринимателей. Правда, в последнем случае имеются исключения. Если у ИП нет наемных сотрудников, заполнять и подавать этот отчет не требуется.

Когда и куда сдается среднесписочная численность при открытии ООО

Информационные сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации предоставляются в территориальное подразделение ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Общая периодичность сдачи таких данных – годовая. При этом документ сдается по итогам года прошедшего в срок до 20-го января года будущего.

Но если фирма только что зарегистрирована, новая организация сведения о среднесписочной численности подает до 20-го числа последующего за месяцем открытия календарным месяцем. Указанное требование распространяется и на реорганизованные предприятия. Юрлица подают форму вне зависимости от наличия или отсутствия у них заключенных трудовых договоров. ИП – только при оформлении трудовых взаимоотношений с наемным персоналом.

К примеру, за 2017 год отчитаться нужно было до 22-го января. По нормам п. 7 стат. 6.1 НК срок немного сдвинулся из-за совпадения утвержденной даты подачи (20-ое января) с выходным днем – субботой. Допустим, фирма зарегистрирована 19-го июня 2018 г. В этом случае отчитаться требуется до 20-го июля. А если этой же датой зарегистрирован ИП без наемных специалистов, сведения подавать не нужно.

Среднесписочная численность работников при открытии ООО – порядок заполнения

Типовая форма отчета утверждается налоговыми органами. Актуальный бланк действует по Приказу ФНС России № ММ-3-25/174@ от 29.03.07 г. Документ не менялся с момента разработки, потому что представляет собой простой вид отчетности с минимальными данными.

Среднесписочная численность вновь созданной организации, образец размещен ниже, заполняется по общим правилам. В расчете показателя учитываются те работники, с которыми у фирмы заключены трудовые договора. Если в компании числится только один сотрудник, он же директор, его необходимо включить в расчет показателя. Если же в организации не нанято ни одного специалиста, а имеется только учредитель, с которым не подписан трудовой контракт, показатель численности будет «0».

Порядок вычислений в 2018 г. численности (как списочной, так и среднесписочной) регулируется Росстатом в Приказе № 772 от 22.11.17 г. Здесь определено, какие категории персонала не включаются в расчеты (внешние совместители; лица, привлеченные по ГПД; женщины в декрете и др.); какие включаются (находящиеся на больничных, в командировках, надомники и пр.). Также в Приказе приведен алгоритм математических вычислений для показателей за квартал, месяц, год (полный или нет).

Обратите внимание! Типовые рекомендации налоговиков по заполнению отчета содержатся в Письме № ЧД-6-25/353@ от 26.04.07 г. Форма имеет одну страницу. В справке указываются данные на компанию. Отдельно приводится название территориального отделения ИФНС и его код. Дата, на которую определена ССЧ, вносится в следующем порядке:

• На 01.01.2018 г. – при подаче отчетности за полный 2017 г.
• На 1-ое число того месяца, который следует по календарю за месяцем открытия – при подаче отчетности вновь созданной фирмы.

Показатель указывается в округленном виде, то есть, в целых единицах. ССЧ за год вычисляется из ежемесячных значений численности (среднесписочной) путем суммирования данных и деления итога на 12 мес. Заверяет документ или руководитель фирмы, или уполномоченный представитель.

Среднесписочная численность работников – нулевая отчетность

В случае со сведениями о численности (среднесписочной) возможен такой вариант, когда в документе указывается нулевой показатель. Это не является нарушением. К примеру, сдача среднесписочной численности вновь созданной организации будет сопровождаться нулевым значением, если в компании имеется только учредитель, но нет наемных работников.

В такой ситуации подавать форму необходимо, чтобы не столкнуться со штрафами. Размер санкции составляет 200 руб. (п. 1 стат. 126 НК). Дополнительно предусмотрена административная ответственность по ч. 1 стат. 15.6 КоАП. Величина штрафа на должностное лицо, то есть руководителя, равняется 300-500 руб.

А какую среднесписочную численность указывать, когда ООО не работает? При приостановке деятельности не имеет значения, по какой причине не ведется бизнес. Чтобы отчитаться по ССЧ, ответственный сотрудник берет данные о численности за прошлый год. Если в каких-то месяцах наемных работников не было, значение за такой период будет нулевым. Чтобы определить показатель за год, вначале суммируются данные по месяцам, затем итог делится на 12.

Среднесписочная при открытии ООО – пример бланка

Предположим, предприятие зарегистрировано в июне 2018 г. В этом же месяце работодатель заключил трудовые взаимоотношения с 3 сотрудниками. В ИФНС сведения подаются в общем порядке, то есть до 20-го июля 2018 г.

При этом компания заполняет бланк, указывая свои данные. Информация берется из регистрационных документов. В графе с датой приводится «01.07.2018». Показатель численности равен 3, включая директора. Отчет сдается в территориальное подразделение ИФНС по месту регистрации бизнеса. Формат подачи – бумажный или электронный. При представлении «на бумаге» заполняется два экземпляра документа – один остается у налогоплательщика.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.