Аудит как форма выявления проблем в организации

Как проводится внутренний аудит на предприятии

Внутренний аудит применяется в большинстве крупных компаний. Он нужен для предотвращения появления существенных недочетов. Проводится в соответствии с заданным алгоритмом.

Что собой представляет внутренний аудит

Внутренний аудит представляет собой проверку деятельности компании, которая проводится в интересах собственника. Процедура осуществляется на основании регламента, составленного самой фирмой. В процессе проверяются документы, проводится опрос сотрудников.

Основные задачи

Рассмотрим задачи внутреннего аудита фирмы:

  • Организация эффективной финансово-хозяйственной деятельности.
  • Налаживание продуктивного взаимодействия с контрагентами.
  • Предупреждение появления существенных нарушений.
  • Снижение количества убытков.
  • Обеспечение соответствия деятельности закону.
  • Проверка достоверности информации, изложенной в документах.

Внутренний аудит нужен, прежде всего, руководителю компании. Результаты проверки помогут оптимизировать производство.

Законодательная база

Работа специалистов, осуществляющих внутренний аудит, должна соответствовать международным (МСВА) и отечественным стандартам. Она регламентируется ФЗ №307 «О деятельности аудитора». Кроме того, проверка не должна противоречить этим нормам:

  • ФЗ №115 «О противодействии отмыванию преступных доходов» от 7 августа 2001 года.
  • ФЗ №273 «О противодействии коррупции» от 25 декабря 2008 года.

Стандарты внутреннего аудита должны также содержаться во внутренних документах компании.

Что проверяется в процессе внутреннего аудита

Проведение внутреннего аудита предполагает комплексный подход. То есть осуществляется проверка всех аспектов деятельности предприятия. В частности, это:

  • Ведение учета ОС, нематериальных активов, кассовых операций, финансовых итогов, капитала и прочего.
  • Операции по валютным, расчетным и прочим счетам, расчетам с контрагентами, страховыми компаниями.
  • Состояние ОС, документальное оформление средств, правильность начисления амортизации, исполнение плана ремонтных работ.

Аудитор также должен удостовериться в информационной безопасности. Проверяется обработка информации в компании, действующая информационная система, наличие коммерческих тайн. Специалист проводит аудит системы защиты сведений.

Разновидности внутреннего аудита

Существуют различные виды внутреннего аудита. Проверка подразделяется на типы в зависимости от задач, поставленных перед аудитором. Существуют следующие его разновидности:

  • Проверка системы управления.
  • Организационно-технический контроль.
  • Контрольный аудит основных направлений деятельности.
  • Проверка на соответствие работы внутренним и законодательным нормам.
  • Установление целесообразности деятельности должностных лиц.

Все рассматриваемые разновидности аудита обязательными не являются. Проводятся они по инициативе руководителя.

Документальное сопровождение аудита

В рамках проверки нужно обязательно составить ряд документов. В обратном случае аудит не будет правомерным.

Издание приказа об аудите

Проверка осуществляется на основании приказа руководителя. Этот документ устанавливает следующие аспекты работы:

  • Даты проведения проверки.
  • Сотрудники, которые будут заниматься аудитом.
  • Условия для проведения внутреннего аудита.
  • Контроль над работой аудитора.

В приказе должны содержаться четкие указания относительно начала аудита.

В рамках аудита проводится контроль множества сфер. Выполняется много операций, последовательность которых нужно соблюдать. Для соблюдения алгоритма рекомендуется составлять чек-лист. Он включает в себя список контрольных вопросов. Не существует законов, регламентирующих составление этого документа. Чек-лист заполняется в соответствии с пожеланиями руководителя. Он позволяет решить эти задачи:

  • Правильное планирование контрольного мероприятия, соответствующее закону.
  • Исполнение промежуточного и выборочного контроля деятельности аудитора.
  • Осуществление всех основных этапов процедуры.
  • Облегчение работы аудитора.
  • Возможность проведения комплексной и целостной процедуры.

Составлять чек-лист можно на основании положений ФЗ №307 «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года.

Этапы проведения внутреннего аудита

Внутренний аудит можно подразделить на три этапа:

  1. Подготовка. Включает в себя издание приказа, составление чек-листа.
  2. Рабочий. В рамках его проводится проверка документации на предмет соответствия нормам закона, опросы сотрудников и руководящего состава.
  3. Итоговый. Составляется заключение, в котором прописываются результаты процедуры.

Каждый из этих этапов имеет свое значение. К примеру, если не будет проведена адекватная подготовка, процедура в дальнейшем станет не такой эффективной.

Инструменты внутреннего аудита

Составляющие внутренней проверки зависят от нужд компании. К примеру, это могут быть следующие инструменты:

  • Проверка правильности составления смет, проектов и планов.
  • Анализ имеющихся заказов на поставку сырья.
  • Проверка исполнения договоров поставки.
  • Установление фактического списания материалов в производство.
  • Установление правильности расчетов, проверка отражения их итогов в учете себестоимости товаров.
  • Проверка счетов-фактур.
  • Проверка правомерности начисления амортизации.
  • Исполнение контроля за движением средств.
  • Своевременное отражение в бухучете всех хозяйственных операций.
  • Установление правильности расчетов с контрагентами.

Этот перечень может быть дополнен. Характер дополнений определяется спецификой деятельности компаний.

Аудиторы в ходе своей работы используют самые различные инструменты. К примеру, если проверяются счета-фактуры, актуален следующий порядок контроля:

  • Установление верности ведения книги продаж и покупок.
  • Анализ счетов-фактур на предмет наличия пропущенных номеров.
  • Контроль над внесением всех проводок в Главную книгу.
  • Проверка верности счетов покупателей.
  • Сверка сведений аналитического и синтетического учета.
  • Сверка дат выполняемых операций с датами, указанными в счетах-фактурах.

Проверка движения материальных ценностей проводится посредством инвентаризации. К этой процедуре нужно подготовиться. Подготовка включает в себя эти этапы:

  • Составление списка материалов, которые подлежат инвентаризации.
  • Формирование инвентаризационной комиссии.
  • Получение расписки о том, что все документы, касающиеся МПЗ, находятся в бухгалтерии.

Анализ верности начисления амортизации выполняется на основании документов. В перечень бумаг, подлежащих аудиту, входят инвентарные карточки. Аудитор также может проводить перерасчет.

Результаты внутреннего аудита

Результаты аудита фиксируются в отчете. В нем прописывается эта информация:

  • Перечень проверенных документов и областей деятельности.
  • Выявленные недочеты.
  • Рекомендации по исправлению недочетов.
  • Лицо, которое проводило аудит.

Отчеты об аудите должны быть сохранены. Они могут сравниваться между собой для того, чтобы проанализировать динамику деятельности компании. На основании отчетов производится работа по исправлению обнаруженных недочетов.

К СВЕДЕНИЮ! Не каждый сотрудник может участвовать в аудите. Желательно, чтобы у специалиста было соответствующее образование. Получить все необходимые знания можно на специализированных курсах.

Аудит как форма диагностического исследования

Предмет и задача аудита

Аудит — это вид профессиональной деятельность по незави­симой оценке операций организации. Слово «аудит» возникло более двух тысяч лет тому назад и происходит от латинского «audio», что буквально значит «он слышит» или «слушатель», т.е. в самом слове заложен смысл, указывающий, что аудитор должен внимательно выслушать своего клиента и в случае необ­ходимости помочь ему. Иногда профессию аудитора сравнивают с профессией врача, выслушивающего пациентов с целью диаг­ностики состояния их здоровья, а аудитор «выслушивает» их на предмет экономического здоровья субъектов исследования (ор­ганизации, предприятия, фирмы).

Родиной аудиторского дела считается Великобритания, конец XIX века. Первоначально существовал контроль 1 , проводив­шийся сверху вниз, в процессе которого детально изучались оп­равдательные документы и проводилась инвентаризация. По ме­ре развития экономики происходило разделение функций между собственниками предприятия, его администраторами и кредито­рами. Возросла роль акционеров, которым требовалась гарантия не только сохранности капитала, но и получения дивидендов. Необходимым условием этого являлось правильное ведение уче­та и эффективное функционирование предприятия. Только неза­висимыйэксперт-аудитор мог дать заключение о верности и объективности проверенной бухгалтерской отчетности и о веро­ятности продолжения деятельности предприятия по крайней ме­ре в течение ближайшего периода. Это послужило толчком к появлению аудита и явилось сти­мулом к его достаточно быстрому развитию. Динамику целей и методов аудита можно проследить по табл. 2.

Цели и методы аудита

Аудит получил признание во всех экономически развитых странах. До 1929 г. он развивался исключительно на доброволь­ной основе, но после краха рынка ценных бумаг и Великой де­прессии стал обязательным. С 1940 года процедуры проверок стали четко проводиться по единым профессиональным стандар­там (об аудиторских стандартах пойдет речь ниже).

Что же представляет собой аудит и сторона, в отношении ко­торой он проводится? Существует множество определений поня­тия «аудит» . Приведем некоторые из них.

Читать еще:  Как узнать закрылась ли организация

Закон РФ «Об аудиторской деятельности» дает следующее определение, которое носит обязательный характер: «Аудит представляет собой предпринимательскую деятельность ау­диторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также оказанию иных аудитор­ских услуг» 1 .

Комитет Американской бухгалтерской ассоциации по основ­ным концепциям учета дал несколько более широкое определе­ние аудита: «Аудитэто системный тшоцесс получении н оценки объективных данных об экономических действиях и событиях, устанавливающий уровень их соответствия опре­деленному критерию и представляющий результаты заинте­ресованным пользователям» .

Данное определение содержит следующие ключевые моменты:

• оценка должна быть объективной, т.е. независимой от влия­ния субъективных факторов — администрации, собственни­ков, работников компании;

• аудитор определяет степень соответствия данных, представ­ленных в отчетности, реальным данным, т.е. выражает свое мнение по поводу верности и обоснованности информации,
содержащейся в отчетах, а не подтверждает абсолютную точность представленных данных;

• проверка совершается в интересах определенных лиц, поэто­му аудитор точно определяет, и какой мере проверенные факты соответствуют критериям и стандартам (в междуна­родной финансовой отчетности такие критерии общеприня­тые принципы бухгалтерского учета).

Это определение позволяет распространить понятие «аудит» на большее число организационных проблем, что и произошло в зарубежном менеджменте в 80-90 г.г. XX столетия, а сейчас по­лучает развитие в России.

Сторона, в отношении которой проводится аудиторская про­верка, представляет собой экономический субъект, обязанный составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответст­вии с законодательством Российской Федерации.

Под экономическими субъектамипонимаются (независимо от их организационно-правовых форм и видов собственности) организации, их объединения (союзы, ассоциации, концерны, отраслевые, межотраслевые, региональные и др.), банки и кре­дитные учреждения, а также их союзы и ассоциации, страховые организации, товарные и фондовые биржи, инвестиционные, пенсионные, общественные и другие фонды, а также граждане, осуществляющие самостоятельную предпринимательскую дея­тельность. К экономическим субъектам относятся также ауди­торские фирмы и аудиторы, работающие самостоятельно.

Итак, предметом аудита может быть одна или совокупность ор­ганизационно-экономических проблем, связанных с функциональ­ной деятельностью фирмы. Это финансово-хозяйственная деятель­ность, менеджмент, проблемы социально-трудовой сферы и т.п.

Аудитор — это физическое лицо, отвечающее квалификаци­онным требованиям, установленным законодательством, и атте­стованное в установленном порядке на право осуществления ау­диторской деятельности, то есть это — специалист, имеющий квалификацию для аудита и способный проводить анализ и оценку таких объектов в системе управления, которые не подда­ются непосредственному измерению (см. Приложения 1 и 2).

Аудитируемая (проверяемая) организация или аудитируемое (проверяемое) подразделение — организация или подразделение, р> где проводится аудит.

Основная задача аудита — обеспечение клиента аналитиче­ской информацией на основе проведенного диагностического исследования. Характеристики диагностического исследования определяют общие направления аудита. Направленность диагно­стического исследования определяет его возможный инструмен­тарий и методы обследования.

Цель диагностики — детально и глубоко изучить проблему (проблемы), стоящую перед организацией, выявить факторы и силы, влияющие на нее, подготовить всю необходимую информацию для принятия решения, как организовать работу по ее разрешению. Во многих случаях проведение диагностики позво­ляет определить пути решения рассматриваемой проблемы, ус­тановить, обладает ли организация необходимыми временными, материальными и финансовыми ресурсами, а также технической квалификацией, необходимой для решения проблемы.

Нацеленность аудита на предоставление объективной и про­фессиональной информации определяет особую полезность ау­дита как формы диагностики, выделяет его из всей разновидно­сти методов последней.

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим.

Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ — конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой.

Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

КАДРОВЫЙ АУДИТ КАК ФОРМА ДИАГНОСТИЧЕСКОГО ИССЛЕДОВАНИЯ

магистрант, кафедры гражданско-правовых дисциплин Российского Государственного Социального Университета,

Российская Федерация, г. Москва

Вступление в эпоху высоких технологий вызывает необходимость кардинальных изменений в экономике страны в целом, отдельных регионов, отраслей и конкретных предприятий. При этом изменения затрагивают все сферы деятельности, включая органи­зацию труда, технологию и технику производства, а также системы и формы заработной платы.

В таких условиях работодателям важно выбрать правильный подход и организацию своей деятельности, определению эффективности принимаемых решений, включая рациональное использование трудовых ресурсов. Изучение эффективности труда персонала осуществляется посредством кадрового аудита, главной целью которого является оценка производительности и эффективности работников, обеспечивающих прибыль организации.

Кадровый аудит получил широкое распространение в мировой практике, поскольку у работодателей состояние кадровой документации не бывает идеальным. Однако в России данная процедура представляет собой новое направление. Существование различных концепций аудита явилось предпосылкой того, что данный термин не получил однозначного трактования.

В России под кадровым аудитом подразумевают оценку и анализ соответствия кадрового и структурного состава организации ее целям и стратегии развития.

В европейских странах аудит в трудовой сфере называется «социальным аудитом». По мнению Р. Ватье – президента международного Института социального аудита и родоначальника социального аудита во Франции, данное понятие — это «инструмент наблюдения, управления и руководства, который по аналогии с бухгалтерской или финансовой ревизией позволяет оценить способность предприятия управлять возникающими или социальными проблемами, вызванными профессиональной деятельностью».

В отличие от бухгалтерского аудита в России отсутствуют нормативно-правовые акты, которые регулируют процедуру проведения кадрового аудита. При этом независимо от организационно-правовой формы у любого работодателя обязательно должны быть в наличии локальные нормативные акты, которые проверяются контролирующими органами (Таблица 1).

Таблица 1.

Проверяемые локальные нормативные акты

Наименование документа

Ссылка на законодательство

Правила внутреннего трудового распорядка

Статья 56, 189 ТК РФ

Статья 15, абзац 3 ч.2 ст.57 ТК РФ

Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них

Постановление Минтруда от 10.10.2003 N 69

Должностные инструкции в соответствии со штатным расписанием

Единый тарифно-квалификационный справочник

Положение о персональных данных работников

Статья 86, 88 ТК РФ

Положение об оплате труда работников

Положение о премировании и материальном стимулировании работников

Положение об охране труда, Инструкции по охране труда по профессиям

Статья 123 ТК РФ, Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 N 1

Статьи 16, 56, 67 ТК РФ

Приказ о приеме на работу

Статья 68 ТК РФ,

Приказ о прекращении (расторжении) трудового договора

Статья 84.1 ТК РФ

Личная карточка работника

п. 12 правил Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 N 1

Табель учета рабочего времени

(при наличии сменной работы)

Статья 103 ТК РФ

В случае недобросовестного процесса ведения кадрового учета работодатель привлекается к административной ответственности, если его деяния не содержали признаков преступления [3, 7].

Поэтому чтобы избежать негативных последствий за нарушение трудового законода­тельства, необходимо проводить кадровый аудит. Кадровый аудит направлен на:

  • Проверку соблюдения правил, которые закреплены действующей нормативно-правовой базой;
  • Выявление причин возникающих трудовых конфликтов и других проблем социально-трудовой сферы, снижение и предотвращение их негативного воздействия, а также разработка путей их разрешения.

В России, по данным статистики, кадровый аудит проводят только крупные компании, что составляет 52%, потому что трудовая инспекция, как правило, не затрагивает малый бизнес. Периодичность его проведения представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Периодичность проведения кадрового аудита в компаниях[7]

По данным рисунка 1, видно, что чаще всего к данной процедуре компании прибегают только при плановой проверке трудовой инспекции либо раз в пять лет. Это связано с тем, что ежегодный кадровый аудит требует больших временных и человеческих затрат, высокий уровень необъективности данных, если компания его проводит своими силами. А привлечение внешнего консалтингового консультанта вызывает большие финансовые расходы, повышает риск утечки конфиденциальной информации и получение необъективных результатов в связи незнания специфики деятельности организации.

Читать еще:  Какие организации много печатают

При этом от рациональности использования трудовых ресурсов зависит эффективность деятельности организации, которая определяется количественными показателями, поэтому области кадрового аудита отличаются значительным разнообразием и представлены в таблице 2 [2, с. 35].

Таблица 2.

Области кадрового аудита

Законодательство

Права человека

Спрос и предложение, оценка наличия кадров, перемещение и замена персонала

Информация по управлению персоналом

Рабочие стандарты, описание работ, спецификация работ

Компенсация и заработная плата, социальные льготы, дополнительные льготы

Укомплектованность персоналом и развитие

Методы и инструменты отбора, соблюдение закона и прав человека

Внутренние передвижения, система управления деловой карьерой

Обучение и ориентация

Цели, методы, курсы и процедуры

Организационный контроль и оценка персонала

Нормирование труда, методы контроля

Разрешение трудовых споров, законность их разрешения

Система коммуникаций, дисциплина

Аудит службы управления персоналом

Функции службы управления персоналом, обратная связь

Объектом аудита кадрового потенциала компании являются показатели трудовой деятельности персонала организации. Данный вид аудита компании предусматривает два основных направления для анализа:

  1. анализ численности и кадрового состава;
  2. анализ трудовых показателей [1, с. 75].

Первое направление позволяет определить структуру кадрового потенциала организации, обладающего теми или иными характеристиками (половозрастная структура персонала, структура персонала по уровню образования, трудовому стажу, семейному положению, занимаемой должности, количество работников, обладающих льготами и т. п.), второе – выявить уровень использования кадрового потенциала и пути его рационализации.

Анализ численности кадрового состава предполагает оценку движения персонала органи­зации, оценку структуры кадров организации и оценку профессионально-квалификационного уровня работников, которая предусматривает оценку обеспеченности организации сотрудни­ками в необходимом количестве и квалификации, определение рациональности использования рабочей силы, потребности в повышении квалификации и обучении.

Анализ трудовых показателей персонала заключается в изучении качественных и количественных показателей, определяющих трудовую деятельность группы или отдельных работников, структурных подразделений, а также организации в целом. Количественные показатели (производительность труда, выполнения трудовых норм, использование/потеря рабочего времени и т. п.) в большей степени привязаны к промышленно — производственному промышленному персоналу, а качественные (текучесть кадров, внутренняя мобильность, оборот персонала и т. п.) – к управленческой деятельности.

Конечной целью данного вида кадрового аудита является улучшение использования трудового потенциала организации с помощью рациональной расстановки кадров [1, с. 77].

Кроме документального анализа, изучение качественных показателей, предполагает не только анализ аттестационных материалов работников, но и использование социологических методов таких как: интервью, анкетирование, беседы, тестирование. При этом количествен­ный анализ производится по нормативам, затратам рабочего времени, путем проведения наблюдений [3, с. 20].

Специфика выбора показателей обусловлена различными факторами влияния, среди которых:

  • сфера деятельности организации;
  • организация производства и труда персонала;
  • применяемые технологии производства работ или оказания услуг;
  • состав потребителей продукции (или услуг), в том числе постоянных клиентов.

Таким образом, кадровый аудит, это многогранная и многоаспектная процедура, в которой больше преимуществ, чем недостатков. Она позволяет осуществлять диагностику не только делопроизводственной, но и юридической корректности оформления локальных нормативно-правовых актов и кадровых документов компании. В связи с этим даются рекомендации и в случае необходимости выполняются предписания по устранению ошибок в документах. А установление оптимальной периодичности его проведения позволит не только избежать штрафных санкций от органов надзора, но и повысить бренд работодателя и эффективность бизнеса.

Как проводится внутренний аудит на предприятии

Внутренний аудит применяется в большинстве крупных компаний. Он нужен для предотвращения появления существенных недочетов. Проводится в соответствии с заданным алгоритмом.

Что собой представляет внутренний аудит

Внутренний аудит представляет собой проверку деятельности компании, которая проводится в интересах собственника. Процедура осуществляется на основании регламента, составленного самой фирмой. В процессе проверяются документы, проводится опрос сотрудников.

Основные задачи

Рассмотрим задачи внутреннего аудита фирмы:

  • Организация эффективной финансово-хозяйственной деятельности.
  • Налаживание продуктивного взаимодействия с контрагентами.
  • Предупреждение появления существенных нарушений.
  • Снижение количества убытков.
  • Обеспечение соответствия деятельности закону.
  • Проверка достоверности информации, изложенной в документах.

Внутренний аудит нужен, прежде всего, руководителю компании. Результаты проверки помогут оптимизировать производство.

Законодательная база

Работа специалистов, осуществляющих внутренний аудит, должна соответствовать международным (МСВА) и отечественным стандартам. Она регламентируется ФЗ №307 «О деятельности аудитора». Кроме того, проверка не должна противоречить этим нормам:

  • ФЗ №115 «О противодействии отмыванию преступных доходов» от 7 августа 2001 года.
  • ФЗ №273 «О противодействии коррупции» от 25 декабря 2008 года.

Стандарты внутреннего аудита должны также содержаться во внутренних документах компании.

Что проверяется в процессе внутреннего аудита

Проведение внутреннего аудита предполагает комплексный подход. То есть осуществляется проверка всех аспектов деятельности предприятия. В частности, это:

  • Ведение учета ОС, нематериальных активов, кассовых операций, финансовых итогов, капитала и прочего.
  • Операции по валютным, расчетным и прочим счетам, расчетам с контрагентами, страховыми компаниями.
  • Состояние ОС, документальное оформление средств, правильность начисления амортизации, исполнение плана ремонтных работ.

Аудитор также должен удостовериться в информационной безопасности. Проверяется обработка информации в компании, действующая информационная система, наличие коммерческих тайн. Специалист проводит аудит системы защиты сведений.

Разновидности внутреннего аудита

Существуют различные виды внутреннего аудита. Проверка подразделяется на типы в зависимости от задач, поставленных перед аудитором. Существуют следующие его разновидности:

  • Проверка системы управления.
  • Организационно-технический контроль.
  • Контрольный аудит основных направлений деятельности.
  • Проверка на соответствие работы внутренним и законодательным нормам.
  • Установление целесообразности деятельности должностных лиц.

Все рассматриваемые разновидности аудита обязательными не являются. Проводятся они по инициативе руководителя.

Документальное сопровождение аудита

В рамках проверки нужно обязательно составить ряд документов. В обратном случае аудит не будет правомерным.

Издание приказа об аудите

Проверка осуществляется на основании приказа руководителя. Этот документ устанавливает следующие аспекты работы:

  • Даты проведения проверки.
  • Сотрудники, которые будут заниматься аудитом.
  • Условия для проведения внутреннего аудита.
  • Контроль над работой аудитора.

В приказе должны содержаться четкие указания относительно начала аудита.

В рамках аудита проводится контроль множества сфер. Выполняется много операций, последовательность которых нужно соблюдать. Для соблюдения алгоритма рекомендуется составлять чек-лист. Он включает в себя список контрольных вопросов. Не существует законов, регламентирующих составление этого документа. Чек-лист заполняется в соответствии с пожеланиями руководителя. Он позволяет решить эти задачи:

  • Правильное планирование контрольного мероприятия, соответствующее закону.
  • Исполнение промежуточного и выборочного контроля деятельности аудитора.
  • Осуществление всех основных этапов процедуры.
  • Облегчение работы аудитора.
  • Возможность проведения комплексной и целостной процедуры.

Составлять чек-лист можно на основании положений ФЗ №307 «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года.

Этапы проведения внутреннего аудита

Внутренний аудит можно подразделить на три этапа:

  1. Подготовка. Включает в себя издание приказа, составление чек-листа.
  2. Рабочий. В рамках его проводится проверка документации на предмет соответствия нормам закона, опросы сотрудников и руководящего состава.
  3. Итоговый. Составляется заключение, в котором прописываются результаты процедуры.

Каждый из этих этапов имеет свое значение. К примеру, если не будет проведена адекватная подготовка, процедура в дальнейшем станет не такой эффективной.

Инструменты внутреннего аудита

Составляющие внутренней проверки зависят от нужд компании. К примеру, это могут быть следующие инструменты:

  • Проверка правильности составления смет, проектов и планов.
  • Анализ имеющихся заказов на поставку сырья.
  • Проверка исполнения договоров поставки.
  • Установление фактического списания материалов в производство.
  • Установление правильности расчетов, проверка отражения их итогов в учете себестоимости товаров.
  • Проверка счетов-фактур.
  • Проверка правомерности начисления амортизации.
  • Исполнение контроля за движением средств.
  • Своевременное отражение в бухучете всех хозяйственных операций.
  • Установление правильности расчетов с контрагентами.
Читать еще:  Какие организации обязаны вести воинский учет

Этот перечень может быть дополнен. Характер дополнений определяется спецификой деятельности компаний.

Аудиторы в ходе своей работы используют самые различные инструменты. К примеру, если проверяются счета-фактуры, актуален следующий порядок контроля:

  • Установление верности ведения книги продаж и покупок.
  • Анализ счетов-фактур на предмет наличия пропущенных номеров.
  • Контроль над внесением всех проводок в Главную книгу.
  • Проверка верности счетов покупателей.
  • Сверка сведений аналитического и синтетического учета.
  • Сверка дат выполняемых операций с датами, указанными в счетах-фактурах.

Проверка движения материальных ценностей проводится посредством инвентаризации. К этой процедуре нужно подготовиться. Подготовка включает в себя эти этапы:

  • Составление списка материалов, которые подлежат инвентаризации.
  • Формирование инвентаризационной комиссии.
  • Получение расписки о том, что все документы, касающиеся МПЗ, находятся в бухгалтерии.

Анализ верности начисления амортизации выполняется на основании документов. В перечень бумаг, подлежащих аудиту, входят инвентарные карточки. Аудитор также может проводить перерасчет.

Результаты внутреннего аудита

Результаты аудита фиксируются в отчете. В нем прописывается эта информация:

  • Перечень проверенных документов и областей деятельности.
  • Выявленные недочеты.
  • Рекомендации по исправлению недочетов.
  • Лицо, которое проводило аудит.

Отчеты об аудите должны быть сохранены. Они могут сравниваться между собой для того, чтобы проанализировать динамику деятельности компании. На основании отчетов производится работа по исправлению обнаруженных недочетов.

К СВЕДЕНИЮ! Не каждый сотрудник может участвовать в аудите. Желательно, чтобы у специалиста было соответствующее образование. Получить все необходимые знания можно на специализированных курсах.

Аудит как форма диагностического исследования

Аудит как форма диагностического исследования — раздел Образование, Консалтинг и аудит персонала Аудит – Это Вид Профессиональной Деятельность По Независимой Оценке Операц.

Аудит – это вид профессиональной деятельность по независимой оценке операций организации. Слово «аудит» происходит от латинского «audio», что буквально значит «он слышит» или «слушающий». Комитет Американской бухгалтерской ассоциации по основным концепциям учета дает следующее определение аудита: «Аудит – это системный процесс получения и оценки объективных данных об экономических действиях и событиях, устанавливающий уровень их соответствия определенному критерию и представляющий результаты заинтересованным пользователям».’

Аудит – это системная форма (метод) осуществления диагностического исследования. Основная задача аудита обеспечить клиента информацией.

Диагностическое исследование определяет эффективность совершенствования деятельности. Диагностическая работа включает:

• сбор и анализ информации о ситуационных условиях организации, о деятельности в этих условиях и ее эффективности посредством изучения документации, бесед с сотрудниками организации;

• формулирование выводов о причинах недостатков и приоритетах в их разрешении.

Цель диагностики – детально и глубоко изучить проблемы , стоящие перед организацией, выявить факторы и силы, влияющие на данную проблему, подготовить всю необходимую информацию для принятия решения, как организсвать работу по решению проблемы. Во многих случаях диагностика позволяет определить пути решения рассматриваемой проблемы, а также установить, обладает ли организация необходимыми временными, материальными, финансовыми ресурсами, а также технической квалификацией для решения проблемы.

Эта тема принадлежит разделу:

Консалтинг и аудит персонала

С В Чуракова.. Консалтинг и аудит персонала..

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Аудит как форма диагностического исследования

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Персонала
КУРС ЛЕКЦИЙ для студентов специальности 062100 (080505)-Управление персоналом очной, очной сокращенной обучения и для слушателей дополнительных образователь

Теоретические основы консалтинга и аудита персонала
План лекции: 1.1. Диагностический подход к управлению 1.1.1. Управленческий аудит. Научное исследование и консультирование, как формы связи науки

Управленческий аудит. Научное исследование и консультирование, как формы связи науки и практики управления
История практического управления имеет много примеров неудачного внедрения теоретических подходов к повышению эффективности организации. Это касается и научных разработок в области

Взаимосвязь аудита и консультирования
Аудит – вид коммерческой активности и в отличии от консультирования, обеспечивает свой успех исключительно строгим следованием принципам аудиторской деятельности следователъно, резу

Связь аудита с системой управления организацией
Аудит – это метод выполнения диагностического исследования при осуществлении процесса принятия решений как связующего процесса технологий управления. Диагностические методы аудита могут использоват

Место аудита в системе управления персоналом
Аудит персонала занимает особое место в системе напралений аудиторской деятельности в рамках управленческой аудита. Ключевое значение в эффективности организаци имеют характеристики

Сущность, задачи и направления аудита персонала
Современная организация (предприятие, компания, фирма) представляет собой сложную социотехническую систему, в которой взаимодействуют техническая, экономическая и социальная подсистемы.

Анализ влияния удельного веса работников на производительность
В данном примере планировалось увеличить выработку у рабочих на 1,8% (110/108 — 1,018) за счет снижения доли вспомогательных рабочих (увеличения доли основных) в общей численности рабочих. Также пл

Анализ использования фонда заработной платы
Анализ использования фонда заработной платы – одно из направлений анализа трудовых показателей, которое проводится в целях проверки обоснованности планирования заработной платы и оперативного управ

Приоритетные действия работодателя
Для данного варианта характерен в целом социально ориентированный подход, поэтому имеются следующие признаки управления персоналом в период подготовки к его сокращению: а) стремление реализовать вс

Требования к качеству информации по вознаграждениям
Аудитор оценивает качество информации по вознаграждениям, руководствуясь следующими критериями: • объективность; • своевременность; • оптимальность; • эфф

Законодательные и нормативны правовые документы
Проверка доплат к тарифным ставкам и разрядам за работув опасных и/или вредных и иных особых условиях труда Налоговый кодекс РФ (ст. 255) Постановление Госкомтруда СССР и

Составление отчета о предварительных результатах
Так, в случае проведения этапа 5 предаудита по воздухоохранной деятельности на предприятии аудитор определяет: а) эксплуатируется ли оборудование, которое фиксировалось как источник выброса

Сравнительная Характеристика применения методов оценки
Характе-ристика метода Аттестационная комиссия Ранжирование Оценочные шкалы Оценка по результатам (МВО)

Критерии, используемые при оценке персонала
Показатели Критерии Количественные показатели Производительность труда Объем продаж в ш

Интегральные и простые критерии
Практически для любого работника не составляет труда собрать информацию об уровне его производительности, о качестве его работы и об основных особенностях его рабочего поведения, таких, как трудова

Причины сопротивления проведению оценки
Есть ряд возможных причин нежелания руководителей проводить аудит работы своих подчиненных: • Многие руководители рассматривают задачу оценки подчиненных своего рода отвлечение от выполнен

Управление кадрами
— профессиональное движение и сокращение штатов; — культура корпорации; — обеспечение равных возможностей; — поиск кадров; — отбор претендентов на работу;

Бюджетирование и контроль песронала
Оперативный контроллинг персонала должен основываться на системе бюджетов, представляющих собой систему финансовых планов и смет, охватывающую все стороны деятельности организации.

Проблема информационного риска
Наличие устойчивого спроса на аудиторские услуги определяется наличием «информационного риска». Для финанссвого аудита «информационный риск – это вероятность того, что в финансовых отчетах, публику

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector