ооо на вмененке нужен ли кассовый аппарат

Нужна ли онлайн касса для ИП и ООО на ЕНВД в 2019 году. Штрафы

    Содержание

54-ФЗ вносит корректировки в работу практически всех сфер предпринимательской деятельности. На использование ККТ нового поколения переходят даже те организации, в которых кассовая техника не использовалась в принципе. Онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД в 2018 году так же актуальны, как и для других систем налогообложения. Хотя использование ККТ для этого режима налогообложения понятие знакомое скорее теоретически, с июля 2018 года у ИП и ООО на ЕНВД появится возможность практической работы с онлайн-кассами.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД нужно установить онлайн-кассу, если есть сотрудники, то в 2018 году, без сотрудников в 2019. ИП, оказывающие услуги населению, выдающие БСО, независимо от количества сотрудников в 2019 г.

Основной функцией кассы нового поколения является контроль уровня выручки, получаемой владельцами бизнеса. Таким образом Федеральная налоговая служба планирует сократить количество предприятий, уклоняющихся от уплаты налогов. У владельцев бизнеса может возникнуть вопрос, зачем вообще нужна онлайн-касса предприятию на ЕНВД, ведь эта система налогообложения подразумевает фиксированную сумму выплат в бюджет РФ вне зависимости от суммы дохода. Установка онлайн-касс для ИП и ООО на ЕНВД в 2018-2019 гг. больше пользы несет для потребителя. Дело в том, что помимо функции контроля онлайн-кассы так же выполняют роль инструмента для защиты прав потребителя.

    Каждая операция по кассе, будь то продажа или возврат:

  • во-первых, записывается на фискальный накопитель (то есть помимо отправки в ФНС информация так же остается в памяти устройства);
  • во-вторых, подразумевает обязательную выдачу чека покупателю (или же отправку на e-mail или мобильный номер).
  • Соответственно, если оказанная услуга или проданный товар по факту окажутся ненадлежащего качества, потребителю будет гораздо проще доказать факт оказания ему услуги или же покупки им товара.

      Так же, в чеке будет указываться специальный QR-код, с помощью которого потребитель может:

  • проверить легальность проведенной операции и факт передачи данных предпринимателем в налоговую;
  • проверить наличие лицензии на приобретенный алкоголь.
  • Что такое онлайн-касса

      Онлайн-касса состоит из:

  • самой кассы (фискального регистратора) — то, на чем печатаются чеки
  • ФН — это устройство хранения, шифрования и передачи всей информации о торговых операциях (встроена в кассу)
  • управляющего устройства (компьютера, ноутбука, планшета, смартфона), подключенного к кассе
  • программы для кассира и складского учета в магазине
    • Для кого подходит
  • Мелкая розница. Киоски и лотки
  • Островки и павильоны в торговых центрах
  • Услуги для населения
  • Магазины у дома
  • Магазины одежды и обуви
  • Магазины электроники и бытовой техники
  • Лотерейные центры
  • Небольшие розничные сети
  • Алкомаркеты и магазины разливных напитков
  • Сроки перехода на онлайн-кассы

    Кто должен перейти на новые кассы с 1 июля 2018 г.

    ООО и ИП на ЕНВД обязаны перейти на онлайн-кассы в июле 2018 года. Данное требование распространяется на организации, сфера деятельности которых квалифицируется как розничная торговля и общепит. Причем для организации общественного питания, это распространяется при наличии наёмного персонала, в противном случае предприятие подходит под условия отсрочки, о которых поговорим ниже.

    Еще одной сферой деятельности, в которой будет необходимо использование ККМ нового поколения с 01.07.2018 будут продажи через вендинговые автоматы, в случае, если имеются трудовые договора с нанятыми сотрудниками.

    Кто должен перейти на новые кассы с 1 июля 2019 года

    Что касается отсрочки в установке онлайн-касс владельцами ИП и ООО на ЕНВД до 01.07.2019, для некоторых видов предпринимательской деятельности она остается доступной:

    1. Во-первых, от установки онлайн-кассы в 2018 г. освобождаются ИП и ООО на ЕНВД не работающие в сфере розничных продаж и общепита;
    2. Следующая категория бизнеса, получившая привилегию в виде отсрочки установки новых касс, это предприятия занимающиеся розничной торговлей и общепитом, в том случае, если в организации работает сам предприниматель, без участия нанятых по трудовым договорам работников;
    3. Вендинг так же попадает под условия отсрочки. Обязательным условием является отсутствие наёмных работников;
    4. Если организация или же индивидуальный предприниматель оказывает услуги населению, отсрочка тоже будет актуальна.

    Стоит отметить, что даже в случае попадания под условия отсрочки, бизнесмены будут обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности.

    Сроки перехода на кассы нового поколения при розничной торговле пивом

    Изначально, в момент введения 54-ФЗ продавцы пива должны были осуществить переход на онлайн-кассы ещё в марте 2017 года. Позже (31.07.2017) были внесены поправки в существующее законодательство, согласно которым сроки переместили на 01.07.2018. Произошло это в связи с тем, что торговля пивом контролируется двумя законами 54-ФЗ и 171-ФЗ. В вопросе перехода на онлайн-кассы 54-ФЗ оказался главнее.

    Какие изменения затронут формат бланков строгой отчетности

    Прежде всего, стоит разобраться с тем, что это такое. По своей сути БСО – это документ, подтверждающий факт оплаты покупки. При определенных условиях они могут заменять обычные чеки. Например, БСО обязаны были выдавать предприятия, которые согласно законодательству РФ могли не использовать кассовую технику в работе.

      Печатались бланки двумя способами:

  • на заказ в типографии;
  • с помощью автоматизированной системы печати.
  • Во втором случае владелец бизнеса не обязан был отчитываться в налоговую за каждый отпечатанный бланк, однако ФНС могла потребовать информацию об их количестве. Регистрация и учет БСО велись с помощью специальных журналов-реестров.

    Введение 54-ФЗ повлечет за собой не только модернизацию ККМ, но и изменения в бланках строгой отчетности. Разберем, что именно изменится в формате документов:

    1. Прежде всего, БСО теперь будут формироваться специальным устройством, в законодательстве обозначенным как «автоматизированная система для бланков строгой отчетности»;
    2. Старые «типографские» использовать в работе запрещено;
    3. Следующее изменение – это перевод БСО в электронный формат. Точнее, не полный перевод, а обязательное наличие возможности их формирования в электронном виде. Эта функция вводится для того, чтобы предприниматель мог отправлять данный документ посредством SMS-сообщений или на e-mail;
    4. Реквизиты чека и БСО будут идентичны;
    5. Устройство для печати бланков будет квалифицированно как ККТ.

    Согласно закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ переход на обновленный формат документа должен быть произведен до 01.07.2019 г. (исключением здесь являются только организации общественного питания с наёмными работниками).

    Для кого кассы отменили полностью

    В вопросе установки онлайн-касс для ИП и ООО на ЕНВД в 2018-2019 гг. есть и свои исключения. К организациям и ИП, полностью освобожденным от установки онлайн-касс, относятся:

    1. Фирмы, специализирующиеся на реставрации и изготовлении обуви;
    2. Изготовление мелких металлических изделий (галантереи);
    3. Предмет продажи изготовлен собственноручно предпринимателем или же является изделием художественного промысла;
    4. Сдача жилья, принадлежащего арендодателю на праве собственности;
    5. Киоски, осуществляющие продажу газет и журналов;
    6. Продажа мороженого;
    7. Напитки, продающиеся посредством розлива;
    8. Продажа продукции «в разнос»;
    9. Сезонные фрукты/овощи, в том числе бахчевые;
    10. Аптечные пункты, находящиеся в здании больницы, при условии, что больница находится в населенном пункте, в котором отдельно стоящие аптеки не предусмотрены. Например, это может быть небольшая деревня, в которой есть фельдшерский пункт. В здании фельдшерского пункта, в свою очередь, расположена небольшая аптека. Кроме этой аптеки фармацевтических точек в деревне нет. В этом случае владелец аптеки может не устанавливать онлайн-кассу, но только при условии, что он не продает подакцизные товары;
    11. Еще одним пунктом, требующим пояснений, будет отсутствие необходимости устанавливать онлайн-кассу в труднодоступной местности. «Труднодоступной» местность может называться только после того, как ей было присвоено это звание субъектом власти РФ. Но, если бизнесмен торгует подакцизными товарами, он обязан приобрести и установить онлайн-кассу, независимо от того, труднодоступная местность или нет. В этом случае, касса будет работать в автономном режиме.

    Не стоит забывать, что даже если предприниматель освобожден от необходимости установки онлайн-кассы, он обязан выдавать бланки строгой отчетности.

    Правила и сроки применения онлайн касс для ООО на ЕНВД

    Федеральным законом – 54 о применении контрольно-кассовых регистраторов установлена обязанность субъектов предпринимательской деятельности перейти на новый порядок осуществления расчётов с клиентами. В соответствии с ним, большинство отечественных бизнесменов использует онлайн кассу с 1 июля 2018 года. Однако нормативно-правовыми актами Российской Федерации предусмотрено дифференцирование сроков вступления в действие новых правил торговой деятельности. Данное различие основывается на правовой форме субъектов хозяйствования, использовании ними наёмных работников и видах деятельности. Большое значение имеет также массовость перехода на онлайн кассы, учитывая которую, на рынке складывается нехватка контрольно-кассовой техники для реализации электронной системы расчётов.

    Одним из ключевых факторов применения законодателем отсрочки на установку ККТ является форма налогообложения. Среди них особую роль для экономики и стимулирования предпринимательства играет единый налог на вменённый доход, который не зависит от размера выручки бизнесмена. Как ИП на ЕНВД, так и юридические лица на данном налоге имеют возможность «быстрого старта», благодаря выплатам в бюджет фиксированной суммы. Наиболее часто ЕНВД применяется обществами с ограниченной ответственностью. Поэтому важно понять, требуется ли установка ККР для ООО, который находится на ЕНВД.

    Нужна ли онлайн касса ООО на ЕНВД

    Согласно законодательству, в сфере расчётов в торговле, с 2008 года применение кассовых аппаратов при осуществлении большинства видов предпринимательской деятельности было необязательным. Подобные приборы старого образца устанавливались продавцами в факультативном порядке. Причиной такой инициативы были исключительно их собственные интересы, которые заключались в систематизировании оборота продукции. Некоторым предпринимателям подсчёт выданных чеков помогал в подготовке отчётов для налоговой инспекции или позволял отслеживать действия наёмных сотрудников. Такой подход применялся предпринимателями, работающими по единому налогу на вменённый доход.

    Поэтому законодателем неоднократно откладывались сроки перехода на онлайн кассы для ИП и ООО на ЕНВД, что указано в 290-ФЗ.

    Вопрос об обязательном применении ККТ для субъектов ЕНВД является дискуссионным. Установка онлайн-касс для предпринимателей данной категории не важна для фиксации налога. Поэтому переход таких предпринимателей на новые требования расчётов видится ненужным. Однако нынешняя реформа в сфере расчётов с клиентами носит глобальный характер и рассматривается как часть государственной политики цифровизации российской экономики. Согласно планам правительства РФ, в скором времени все сферы общественных отношений должны перейти в электронную плоскость, стать чёткими и прозрачными. Информация о каждой сделке должна быть открытой. Онлайн кассы устанавливаются для клиентов, которые могут проверить законность торговой операции на сайте www.nalog.ru.

    Также неясна судьба предпринимателей, которые работают на едином налоге на вменённый налог. Указанная система налогообложения во многом является искусственной. Эту преференцию установили с целью стимулирования торговли и поддержки бизнесменов на первых порах деятельности. На данный момент ЕНВД действует до 2021 года. Существует большая вероятность, что после этого срока предпринимателей обяжут перейти на более привычные формы налогообложения, на которых от количества и суммы товарооборота зависит налог, выплачиваемый ИП или юридическим лицом в бюджет государства.

    Сроки установки онлайн касс

    По общему правилу датой установки онлайн-касс для субъектов предпринимательской деятельности, включая ООО на «вменёнке», является 01.07.2018. Однако в соответствии с 54-ФЗ и п.2 ст.346.26 НК, онлайн кассы для ООО на ЕНВД в 2018 году оборудуют только те юридические лица, которые оказывают услуги в сфере общепита и торгуют в розницу.

    Читать еще:  как сменить директора в ооо подробная инструкция

    С учётом всех изменений, принятых в 54-ФЗ 03.07.2018, закреплены следующие сроки, с которых необходимо применять онлайн кассы обществам с ограниченной ответственностью на едином налоге на вменённый доход:

    1. С 1 июля 2018 года.
    2. С 1 июля 2019 года.
    3. С 2021 года.

    Отсрочка до 2019 года

    В соответствии с нормами пп.1 п.7.1 ст.7 ФЗ-290, которым внесены изменения в законодательство РФ по расчётам в предпринимательской деятельности, некоторые виды бизнесменов получили отсрочку перехода на онлайн кассы до 01.07.2019. К этим лицам относятся общества с ограниченной ответственностью, которые работают на едином налоге на ВД. Обращаем внимание, что данные изменения, согласно 192-ФЗ, приняты 3 июля текущего года. Закон не имеет обратной силы. Поэтому до официального опубликования, указанного НПА, ООО на «вменёнке» должны были использовать онлайн кассы. Вопрос об использовании кассовых аппаратов с 1 по 3 июля будет рассматриваться налоговой инспекцией по каждому отдельному случаю.

    Конкретно ФЗ-290 устанавливает, что отсрочку выполнения законодательства получили организации, работающие по следующим видам хозяйственной деятельности:

    1. Бытовые услуги.
    2. Ремонт и мойка автомобилей.
    3. Ветеринарные услуги.
    4. Перевозка пассажиров и грузов. К этому виду относятся такси.
    5. Стоянка автомобилей.
    6. Реклама на наружной стороне строений.
    7. Реклама на транспортных средствах.
    8. Аренда жилья.
    9. Аренда офисных помещений.
    10. Аренда помещений для торговли.

    Данный перечень видов деятельности является исчерпывающим и предусмотрен п.2 ст.346.26 Налогового кодекса РФ.

    Закрепляя указанные положения, законодатель устанавливает очерёдность для ООО на ЕНВД в переходе на торговлю с использованием онлайн касс. Первыми оборудуют рабочие места кассовыми аппаратами юридические лица, работающие в сферах торговли и общественного питания. Через год ККТ должны применять другие ООО.

    Подобная льгота для субъектов хозяйствования не отменяет обязанность по выдаче клиентам кассовых документов, подтверждающих факт покупки продукции или выполненной услуги. Продавец обязан оформить и распечатать покупателю бланк строгой отчётности в форме квитанции либо товарного чека. Требования к заполнению бланка строгой отчётности аналогичны бумажному или электронному чеку по онлайн кассе. С 01.07.2019 БСО можно будет распечатать только с помощью специализированного устройства ККР.

    Отсрочка до 2021 года

    На данный момент федеральными законами не установлено отсрочки перехода на онлайн-кассы юридическими лицами, работающими на ЕНВД до 2021 года. Единственный закреплённый срок льготного периода указан выше – 01.07.2019.

    Ажиотаж вокруг 2021 года вызван следующими факторами.

    Срок действия данной формы налогообложения заканчивается 01.01.2021 года. Поэтому было закономерно предположить, что по «вменёнке» не станут устанавливать применение ККТ. Для органов ФНС онлайн-кассы роли не играют, поэтому логично было бы не вводить для субъектов хозяйствования дополнительные трудности. Законопроект о перенесении сроков установки кассового оборудования для указанной категории предпринимателей находился на рассмотрении депутатов Государственной Думы РФ. Однако народные избранники остановились на варианте с 01.07.2019, который был принят на голосовании.

    Штрафы за отсутствие онлайн кассы

    В случае нарушения законодательства в сфере расчётов в предпринимательской деятельности, нормативными актами РФ к должностным лицам и субъектам хозяйствования накладываются санкции, установленные ст. 14,5 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

    Среди штрафов, предусмотренных за нарушение в эксплуатации кассовых аппаратов и в ходе расчётов с клиентами и органами ФНС, установлены специальные меры ответственности за отсутствие онлайн кассы.

    Если предприниматель проигнорировал требования 54-ФЗ об установке и применении онлайн кассы для расчётов с покупателями, на ООО налагается штраф в размере от 75% до 100% от суммы, которая не прошла через кассу. С учётом того, что при ЕНВД сложно проверить данную сумму, рекомендуется применять альтернативную норму указанного пункта статьи КоАП РФ, в которой установлено взыскание штрафа от 30000 рублей.

    При повторном нарушении правил по установке онлайн-кассы, деятельность общества с ограниченной ответственностью приостанавливается на период до 90 дней. Физическое лицо – продавец отлучается от указанной работы сроком до двух лет.

    Система налогообложения, при которой юридическое лицо – ООО находится на едином налоге на вменённый доход, является стимулирующей для развития хозяйствующего субъекта. В дополнение к этому, законодатель устанавливает для большинства таких лиц льготу в виде перехода на деятельность с онлайн кассой с 01.07.2019 года. Однако новые требования к установке онлайн-касс являются не наказанием, а благом для бизнесмена. Современные контрольно-кассовые регистраторы существенно облегчают работу продавца и руководителя общества с ограниченной ответственностью. Функционирование предприятия с применением ККТ полностью автоматизируется. Главному бухгалтеру не нужно сидеть за составлением массивных отчётов. Все торговые операции направляются в налоговую инспекцию в режиме реального времени. Бремя налоговых проверок уменьшается.

    Многие фискальные регистраторы и POS-терминалы обладают аналитическими и мониторинговыми функционалами. Постепенно российская экономика цифровизируется. И предпринимателю, чтобы не остаться на задворках рынка и технологического прогресса, рекомендуется не ждать до 2021 или 2019 года, а установить онлайн кассу прямо сейчас. Это нужно не законодателю, это нужно вам.

    Онлайн-касса для ООО

    1 июля 2019 года закончилось действие всех возможных отсрочек по применению ККТ для коммерческих организаций. Работать без кассы ещё два года вправе только ИП без работников, которые оказывают услуги. Онлайн касса для ООО стала обязательна для многих видов расчётов и хозяйственных операций.

    И всё-таки, закон «О ККТ» содержит перечень ситуаций, когда кассовый аппарат можно вообще не применять, не дожидаясь какого-то крайнего срока. Узнайте о том, может ли ваша организация работать без кассы. А если нет, то как зарегистрировать ККТ и при каких расчётах надо выдавать кассовый чек.

    Когда ООО вправе не применять кассовый аппарат

    В вопросе применения касс коммерческими организациями проще начать с исключений, потому что их не так много.

    1. Кассовый аппарат не применяется в безналичных расчётах между организациями и индивидуальными предпринимателями (через расчётный счёт). Но если расчёты с контрагентами производятся наличными деньгами или картой, то кассовый чек надо выдавать.

    2. При реализации некоторых товаров и услуг:

    • бумажные газеты и журналы;
    • сопутствующие товары в газетно-журнальных киосках, если доля продаж газет и журналов составляет не менее 50% в товарообороте;
    • ценные бумаги;
    • обеспечение питанием учащихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
    • мороженое в киосках;
    • безалкогольные напитки, молоко, питьевая вода в розлив;
    • бахилы в розницу;
    • разносная торговля, кроме товаров технически сложных; подлежащих обязательной маркировке; продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи;
    • торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках, если торговое место не обеспечивает сохранность товара (кроме непродовольственных товаров из Перечня);
    • квас, молоко, растительное масло, живая рыба, керосин из автоцистерн;
    • сезонная торговля вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
    • приём от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней;
    • ремонт и окраска обуви;
    • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
    • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
    • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
    • вспашка огородов и распиловка дров;
    • услуги носильщиков на вокзалах и портах.

    Обратите внимание, что из перечня статьи 2 закона № 54-ФЗ исчезла продажа билетов для проезда в общественном транспорте в салоне транспортного средства. То есть, с 1 июля 2019 года при пассажирских перевозках надо применять ККТ. Однако штрафы за неприменение кассовой техники водителями и кондукторами в салонах транспорта не будут налагаться ещё год – до 1 июля 2020 года (закон от 03.07.2019 № 171-ФЗ).

    3. Аптечные организации, находящиеся в сельских ФАП, а также обособленные подразделения медицинских организаций в сельских населенных пунктах, где нет аптек.

    4. Расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях, указанных в перечне, утверждённом органом государственной власти субъекта Российской Федерации. Что касается местностей, отдалённых от сетей связи, то критерием здесь является численность населения не более 10 тысяч человек. В таких местностях ККТ применяется, но без обязательного подключения к интернету и онлайн-передачи данных в ФНС.

    5. Оказание услуг населению в сфере образования, физкультуры и спорта, в области культуры. ТСЖ и ЖСК при оказании услуг своим членам в рамках уставной деятельности и при приёме платы за жилое помещение и коммунальные услуги. В отношении этих услуг сделана оговорка: освобождение от ККТ не распространяется на расчёты наличными деньгами и с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия с покупателем. То есть, обычные расчёты картой (не онлайн) под освобождение не подпадают.

    В статьях 1.2 и 2 закона «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ есть ещё несколько ситуаций, позволяющих не применять ККТ или применять её в особом порядке, например, вне места расчётов. Но основные из них мы уже привели. За подробностями рекомендуем обращаться к первоисточнику.

    Касса и спецрежимы

    Наши пользователи до сих пор задают вопросы о том, нужна ли онлайн касса для ООО на УСН или ЕНВД. Действительно, несколько предыдущих лет некоторые бизнесмены на специальных налоговых режимах не применяли кассовый аппарат. Вместо кассового чека они выдавали товарный чек или БСО.

    Так, освобождение от касс действовало для тех, кто работал на ПСН и ЕНВД, или оказывал услуги населению на всех режимах. Но поэтапно этой льготы лишили почти всех налогоплательщиков, которые имели на неё право. И последние новости по этой теме хорошими не назовешь.

    С июля 2018 года онлайн касса для ООО на ЕНВД стала обязательной в рознице и общепите. А 1 июля 2019 года кассовый аппарат нужен и для организации, оказывающей услуги на любой системе налогообложения.

    Таким образом, у компаний на специальных системах налогообложения в вопросе применения ККТ не осталось никаких привилегий. Льготы оставили только для ИП на патентной системе налогообложения (по некоторым видам деятельности). А индивидуальные предприниматели без работников, которые оказывают услуги, могут ещё до июля 2021 года работать без кассы. Но как только такие ИП наймут персонал, им надо установить ККТ.

    Когда надо применять ККТ

    Во всех остальных случаях, не подпадающих под освобождения, о которых мы рассказали, онлайн касса для ООО на УСН и всех других системах налогообложения должна применяться.

    Причём, в прежних редакциях закона № 54-ФЗ понятие расчётов было простым и понятным: «…расчёты за приобретённые товары, выполненные работы, оказанные услуги». А в действующей редакции под расчётами понимают не только приём оплаты от покупателя и клиента, но и выплату денежных средств.

    Таким образом, сфера применения контрольно-кассовой техники включает в себя не только расчёты наличными и картой, но и другими вариантами оплаты, например, электронными деньгами.

    Кроме того, с 2019 года кассовый чек должен выдаваться и в таких ситуациях:

    • получение оплаты от физического лица (кроме ИП) через банк, в том числе на расчётный счёт организации;
    • удержание из зарплаты долга за проданные работнику товары, работы, услуги;
    • предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг;
    • предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
    • зачёт и возврат предоплаты или аванса.
    Читать еще:  распределение прибыли между учредителями ооо усн 6

    Если вы не уверены, надо ли применять контрольно-кассовую технику в вашей конкретной ситуации, рекомендуем получить письменное разъяснение в своей налоговой инспекции.

    Задать свой вопрос можно также онлайн через сайт ФНС. Вам будет дан индивидуальный ответ, на который вы сможете ориентироваться. И если позиция чиновников, как это часто бывает, изменится, то вы будете защищены от штрафа, потому что действовали по этим разъяснениям.

    Регистрация ККТ

    Перед тем как зарегистрировать кассовый аппарат для организации, проведите две проверки на сайте ФНС:

    • выбранная вами модель ККТ включена в реестр ;
    • оператор фискальных данных, передающий в ИФНС информацию о продажах в режиме реального времени, входит в официальный список .

    Почти все операторы фискальных данных предлагают не только свои услуги, но и продают разные модели онлайн-касс. Кроме того, на сайтах ОФД можно получить услугу по настройке ККТ и даже зарегистрировать кассу онлайн, если у организации есть КЭП (квалицированная электронная подпись). При наличии электронной подписи зарегистрировать кассовый аппарат можно также в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

    Если ЭЦП у вас нет, заявление на регистрацию подается на бумажном носителе. Причём обратиться с заявлением можно в любую налоговую инспекцию, а не только по юридическому адресу ООО. Вариант обращения – при личном визите в ИФНС или по почте заказным письмом с описью вложения.

    Перед тем как заполнять заявление, заключите договор с оператором фискальных данных, потому что сведения о выбранном ОФД надо внести в специальный раздел. На каждую единицу контрольно-кассовой техники заполняется отдельное заявление.

    После того, как вы направили заявление в ИФНС, кассовому аппарату присваивается регистрационный номер. Его надо внести в фискальный накопитель кассы и сформировать отчёт о регистрации. Отчёт направляется через кабинет ККТ, через оператора фискальных данных или передаётся в инспекцию в бумажном виде.

    В течение 10 рабочих дней после подачи заявления налоговая инспекция направляет карточку регистрации кассового аппарата в электронном виде.

    Расходы на приобретение ККТ зависят от модели кассы и необходимости дополнительного программного обеспечения. В среднем, с учётом услуг оператора фискальных данных за первый год работы, сумма составит от 25 до 30 тысяч рублей.

    К сожалению, организации не могут рассчитывать на получение вычета за кассу, эта возможность есть только у ИП (в пределах 18 тысяч рублей за единицу ККТ). Но если ООО работает на режиме, где учитываются затраты, то расходы на кассовый аппарат уменьшают налоговую базу.

    Что касается отчётности при работе с онлайн-кассой, то в письме №03-01-15/54413 от 16.09.2016 Минфин сообщил о возможности не вести такие документы, как КМ-1, КМ-2, КМ-3 и др. Но отчёты самого кассового аппарата при открытии и закрытии смены формируются, как и раньше.

    Если в ходе работы надо заменить фискальный накопитель или сведения о продавце (например, наименование ООО или адрес установки ККТ), то проводится перерегистрация. Процедура аналогична первичной регистрации кассы.

    Санкции за нарушение работы с кассовым аппаратом

    Размеры штрафов за неприменение ККТ или другие нарушения при работе с ней установлены статьей 14.5 КоАП РФ. Они были существенно увеличены законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ и налагаются отдельно на организацию и на должностное лицо (руководителя).

    Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД в 2019 году

    Контрольно-кассовая машина (ККМ) применяется для регистрации факта совершения покупки и печати подтверждающего успешное прохождение операции чека. ККМ упрощают процесс надзора государственными органами за движением денежных средств в предприятиях, за оприходованием ими поступающей наличности. Данный материал поможет понять, нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД и какие существуют особенности его использования.

    Кассовые аппараты различают в первую очередь по наличию или отсутствию фискального накопителя (микросхемы для хранения данных обо всех зафиксированных операциях). Правила установки на предприятии ККМ регламентируется законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ.

    Необходимость приобретения ККМ для компаний на ЕНВД отпала в 2009 году, так как был принят закон, позволяющий им осуществлять деятельность без кассы. Мотивировано это было тем, что налогообложение фирм на ЕНВД никак не зависит от величины денежных поступлений или, наоборот, затрат. ЕНВД – специальный режим, при котором размер налога определяется на основании фиксированных значений, вычисленных исходя из физических показателей деятельности.

    Однако с момента подписания Президентом ФЗ № 290-ФЗ об изменениях в порядке использования кассовых машин приобрести ККМ должны будут все предприятия вне зависимости от того, какому режиму налогообложения они подчиняются.

    Подтверждение приема денежных средств предприятиями на ЕНВД

    Предприятия на ЕНВД можно разделить на группы:

    1. Те, что занимаются оказанием услуг (при этом выдают БСО (было актуально до 15.07.2016));
    2. Те, что занимаются остальными видами деятельности (при этом выдают любой первичный подтверждающий прием денег документ).

    Про Бланки Строгой Отчетности

    БСО не требуется регистрировать в ИФНС. БСО использовались и могут быть применены до середины 2019 года предприятиями не только на “вмененке”, но и на “упрощенке”. Компания должна отдать БСО клиенту, оплатившему ее услуги, даже если он не просил давать ему документ, подтверждающий прием от него денежных средств(было актуально до 15 июля 2016г. до принятия изменений в законе 54-ФЗ). Раньше БСО можно было распечатать в типографии, теперь это запрещено. Читайте также статью: → “Бланки строгой отчетности для ИП”

    Про остальные подтверждающие документы

    Если предприятие выдает другой, отличный от БСО, документ, его нужно отдать клиенту, если он об этом просит:

    • Кассовый чек. Если компания приняла решение выдавать покупателям кассовые чеки, для этой цели ей может быть приобретена чекопечатающая машина (ЧПМ) или самый простой кассовый аппарат (можно даже бывший в употреблении), который нет нужды регистрировать в налоговой.
    • Товарный чек. Должен иметь обозначение “товарный чек”, включать сведения о наименовании компании, ОГРН, ИНН, КПП, дне совершения операции, купленных товарах, их количестве и стоимости, продавце.
    • Приходно-кассовый ордер (ПКО). Содержит все данные, обязательные для товарного чека.

    Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)

    До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на “вмененке” было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2019 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

    Если же ИП на “вмененке” регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):

    • реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
    • передача акций;
    • выдача проездных билетов в общественном транспорте;
    • доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
    • продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
    • разносная продажа не/продовольственных товаров;
    • киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
    • продажи из автоцистерны;
    • выкуп стеклотары, утильсырья;
    • починка обуви;
    • изготовление ключей;
    • забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
    • продажа изделий народных худ. промыслов;
    • деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
    • работа носильщиков;
    • сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

    Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

    Хотя применение до лета 2019 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

    Нужен ли кассовый аппарат для ООО на ЕНВД

    Начиная с 1 июля 2019 года каждое юридическое лицо на режиме ЕНВД должно купить и зарегистрировать онлайн-кассу и осуществлять денежные операции только через нее, чтобы избежать штрафных санкций в отношении своего предприятия.

    Теперь разберемся, для каких ООО на “вмененке” применение любой кассовой техники обязательно или необязательно до лета 2019 года. Если организация занимается розничной торговлей и не осуществляет оптовых продаж, ей можно не пользоваться ККМ. Однако, если клиент розничной торговой точки – физическое лицо, касса быть должна, или же нужно предусмотреть выдачу БСО. Читайте также статью: → “Заявление о регистрации ККТ (контрольно-кассовой техники)”

    Когда юридическое лицо реализует подакцизную продукцию, денежные расчеты проводятся только через кассовый аппарат. К подакцизным товарам относятся:

    Вывод: ООО на ЕНВД разрешено не применять кассовую технику, тем более что расчет налога к уплате проходит на основании физических показателей, а не денежных оборотов. Однако есть список сфер деятельности, для осуществления которых все же потребуется касса.

    Можно ли использовать чекопечатающие машины

    Чекопечатающая машина (ЧПМ) – та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений. Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.

    ЧПМ для ИП

    При проверке налоговой инспекцией индивидуального предпринимателя чекопечатающей машине не будет уделено внимание, так как ее наличие – прерогатива ИП. Чеки, напечатанные ЧПМ, не содержат всей информации, необходимой для указания, к примеру, в товарном чеке. Здесь не будут указаны купленные товары или услуги, их количество. Дневная выручка должна быть зафиксирована в журнале кассира-операциониста. Порядок использования ЧПМ должен был оформлен ИП в приказном порядке. Также за ИП сохранится обязанность ведения кассовой книги.

    ЧПМ для ООО

    Юридическое лицо, в отличие от предпринимателей, не может не иметь кассовую технику, так как оно обязано вести бухгалтерию, а ИП – не обязан. Организации будут вынуждены платить большие штрафы налоговой в случае обнаружения ими, что бухгалтерский учет не ведется.

    Когда ООО не приобретает ККТ, налоговая обязует его предоставлять клиенту документы с отображенными в них данными, перечень которых регламентирован. Здесь как раз и может пригодиться ЧПМ, так как в выдаваемых ею чеках прописаны реквизиты компании.

    Если организация использует чекопечатающую машину, она по-прежнему ведет бухучет, заполняет кассовую книгу, расплачивается с контрагентами и подает в ИФНС балансы и данные о денежных поступлениях и расходах. Из-за того, что возможности ЧПМ весьма ограничены, выдача чека остается необязательной. Чек выдается только по требованию покупателя, а потому смысла в приобретении чекопечатающей машины мало.

    Читать еще:  где хранится уставной капитал ооо

    Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

    Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ. Основное новшество таких касс состоит в том, что они “умеют” отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету. Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг. Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2019 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.

    С момента вступления вышеуказанного закона в силу (а именно с 15 июля 2016 года) покупка и установка онлайн-кассы проводились добровольно, старые кассы еще можно было оставить, однако уже нельзя было ставить на учет. С 1 июля 2017 года такие старые версии ККМ, прошедшие регистрацию несколько лет назад, использовать стало невозможно, и компаниям, которым нельзя осуществлять деятельность без касс, пришлось приобрести онлайн-ККМ.

    Теперь перейдем непосредственно к предпринимателям и юридическим лицам, выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД. Если компания на “вмененке” оказывает услуги и подтверждает их оплату выдачей бланков строгой отчетности (БСО), она должна будет переключиться на онлайн-кассу с 1.07.2019г. и сразу начать отправлять покупателям электронные чеки. До этого момента можно работать по старой схеме:

    • фирмам, зарабатывающим на оказании услуг (выдавать БСО по-прежнему нужно);
    • компаниям, занимающимся торговлей в розницу;
    • другим ИП и юрлицам, законно работавшим ранее без касс.

    Если компания на ЕНВД занимается реализацией алкоголя, ей уже нужно было подключить онлайн-ККТ. На данный момент размер штрафа за несвоевременное подключение онлайн-ККМ или отсутствие таковой – от 30 до 40 тысяч рублей для организации и от 3 до 4 тысяч рублей для учредителя. В будущем планируется поднять величину штрафа:

    • до 75-100% суммы денег, прошедшей “мимо кассы” (минимум 30 тыс.руб) для компании;
    • до 25-50% этой же суммы для учредителя (минимум 10 тыс.руб).

    Анализ кассовых аппаратов

    Для начала разделим все существующие ККМ на:

    • автономные;
    • пассивные.

    Автономная касса функционирует без подключения к ПК, но с ее помощью не провести сложного современного учета, оттого эти ККМ ушли в прошлое. Читайте также статью: → “Особенности применения контрольно-кассовых машин (ККМ)”

    Пассивная ККМ отличается только тем, что имеет порт для подключения ПК, однако здесь также не предусмотрено внесение условий акции или дисконтной программы. Следующие этапы развития ККМ:

    • активная (POS-терминал);
    • современная касса.

    Активная ККМ разработана с учетом нужды предприятия в ведении сложных операций, различаются друг от друга способом установки фискальной платы (ЭКЛЗ):

    • в системном блоке (неизменяемая конфигурация, зависимость от продавца ККМ);
    • фискальный регистратор (возможность замены частей и ПО).

    Со вступления в силу закона 54-ФЗ, стали различать ККМ и ПТК:

    • ККМ (контрольно-кассовая машина) способна функционировать без ПК;
    • ПТК (программно-технический комплекс) функционирует только с ПО. (На сегодняшний день все кассы нуждаются в ПО)

    Основные характеристики онлайн-ККМ:

    Использование кассовых аппаратов ООО на ЕНВД

    В 2009 году парламентарии освободили плательщиков налога на вмененный доход от обязанности применения ККТ. Решение мотивировали отсутствием прямой связи между реальной выручкой и отчислениями в бюджет. Впоследствии подход изменился. В законодательство о наличных расчетах внесли правки. В нормативных актах подробно прописали, в каких случаях коммерсанты должны использовать специализированные машины. Кассовый аппарат оказался нужен практически всем. Не обошли изменения стороной и хозяйственные общества (ООО), избравшие в качестве налогового режима ЕНВД.

    Законодательная база

    Все отношения, связанные с использованием ККТ, регулируются законом 54-ФЗ от 22.05.03. Документ устанавливает порядок расчетов с контрагентами, правила обмена информацией с операторами фискальных данных и налоговой инспекцией, а также определяет прочие аспекты.

    Перечень оборудования, разрешенного к использованию, устанавливает ФНС РФ. В помощь бизнесменам сформирован специальный реестр. Получить информацию об актуальных моделях представители бизнеса могут на ведомственном сайте. Сведения открыты и выдаются бесплатно.

    Обратите внимание! Правительственными постановлениями к контрольно-кассовой технике предъявляются дополнительные требования. Так, с 2019 года в России введена обязательная маркировка некоторых видов продукции (табак, обувь и др.). Продавцы указанных товаров должны перепрограммировать аппараты с учетом новых правил (распоряжения № 620 от 30.05.18, № 791-Р и 792-Р от 28.04.18).

    Важную роль в правовом регулировании играют приказы налогового ведомства. Службе поручена постановка касс на государственный учет, надзор за своевременным обновлением оборудования налогоплательщиками. Территориальные инспекции занимаются обработкой фискальных данных, поступающих от специальных операторов – ОФД. Эти организации являются посредниками между ИФНС и пользователями ККМ.

    Большое значение в формировании надежной юридической основы имеют разъяснения Минфина РФ (например, письма № 03-01-15/7511 от 10.02.17 и № 03-01-15/20479 от 10.04.15). Особого внимания плательщиков ЕНВД заслуживают положения КоАП России, а также пакет поправок к закону 54-ФЗ.

    В каких случаях нужна контрольно-кассовая техника

    Внедрение нового порядка расчетов производилось в несколько этапов. Для обществ (ООО) на «вмененке» переломным стал 2018 год. До прошлого лета таким организациям разрешалось ограничиться бланками строгой отчетности. Применение любой кассовой техники считалось необязательным. Сейчас отсрочка распространяется на ограниченный круг бизнесменов. Она предусмотрена законами 337-ФЗ от 27.11.17 и 290-ФЗ от 03.07.16, 192-ФЗ от 03.07.18. До середины 2019 года не использовать онлайн-кассы могут следующие участники оборота:

    • плательщики ЕНВД, специализирующиеся на оказании услуг населению;
    • организации без работников, не имеющие отношения к общественному питанию или розничной торговле.

    С применением второго пункта возникают трудности. Юридическое лицо автоматически признается работодателем. При отсутствии наемных сотрудников в компании остается директор. Даже при замещении этого поста единоличным участником статус фирмы остается спорным. Единой точки зрения по поводу природы таких отношений не сложилось. Судебная практика склоняется к признанию их трудовыми (определение ВАС РФ № 6362/09 от 05.06.09).

    Каждое из ООО, освобожденное от обязанности использовать современные ККМ, должно выдавать клиентам бланки строгой отчетности. Эти документы потребуется предъявлять для проверки в ИФНС.

    После июля 2019 года большинство организаций не сможет обходиться без ККМ. Статья 2 закона 54-ФЗ обязывает использовать оборудование при проведении наличных, а также электронных расчетов с контрагентами. Освобождение от применения кассового аппарата, предоставляется в ряде случаев:

    1. Специфическая деятельность. Без ККТ могут работать компании, специализирующиеся на торговле бумажными журналами, газетами и иными периодическими изданиями. В товарообороте такая продукция должна составить не менее 50%. Не нужны кассы столовым образовательных заведений, функционирующим в учебный сезон. Под освобождение попадают игроки рынка ценных бумаг, ярмарочные торговцы, разносчики еды и напитков. Полный список коммерческих направлений, при осуществлении которых касса не является обязательной, приведен в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ. В перечень включены виды деятельности с небольшим оборотом. Налоговый режим определяющим фактором не является.
    2. Труднодоступная местность. Не нужны онлайн-кассы и бизнесменам из удаленных регионов. Территория должна быть включена в список, утвержденный на уровне субъекта РФ. При этом фирма обязана выдавать покупателям/клиентам бланки строгой отчетности, отвечающие критериям ст. 4.7 закона 54-ФЗ.
    3. Безналичные расчеты. При получении оплаты от физлиц при помощи электронных средств необходимо выдавать чек. Соответствующее правило вводит п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ. Относительно денежных переводов от населения на расчетный счет компании единого мнения не сложилось. В письме № 03-01-15/26324 от 28.04.17 Минфин РФ настаивает на необходимости применения кассы. Однако в федеральных актах прямого указания нет.

    Преимущества перехода на онлайн-кассы неоднократно озвучивались чиновниками. Подключение к единой системе обмена фискальными данными существенно упрощает процессы надзора. Представителям государственных органов проще отслеживать движение денежных средств. Контролирующая служба получает достоверную информацию о выручке по отдельным отраслям бизнеса. Количество же проверок в области соблюдения кассовой дисциплины сокращается. Вероятность искажения учетных данных при таком подходе минимальна. Бизнесмены же получают возможность анализировать сведения о продажах, избегают риска привлечения к ответственности из-за ошибок персонала.

    Чем грозит отсутствие кассы

    За несоблюдение закона о ККТ организации грозит внушительный штраф. Денежное взыскание может доходить до 100% от неучтенной выручки. Санкции предусмотрены статьей 14.5 КоАП РФ. Норма применяется в случае проведения расчетов без кассы. Хозяйственному обществу придется заплатить за проступок не менее 30 тыс. рублей. Штраф взыскивается в пределах от ¾ до полного размера сокрытой суммы.

    При повторном совершении нарушения наказание ужесточают. Деятельность недобросовестной компании могут приостановить на 90 суток. Эта же санкция применяется при достижении неучтенной выручкой 1 млн рублей. Руководителю и главному бухгалтеру предприятия грозит дисквалификация на 1–2 года.

    Кроме того, статья 14.5 КоАП РФ предусматривает наказание за применение кассы, не соответствующей установленным требованиям. В этом случае фирме грозит взыскание в 5–10 тыс. рублей. Контролирующий орган вправе ограничиться предупреждением.

    Еще 10 тыс. рублей с организации удержат за пренебрежение правилами о направлении чека покупателю. Соответствующие санкции закреплены п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ.

    Порядок регистрации ККМ

    Простой покупки контрольно-кассовой техники для применения недостаточно. Оборудование, должно быть, постановлено владельцем на государственный учет (ст. 4.2 закона 54-ФЗ). Зарегистрировать ККТ предложено в онлайн-режиме на сайте ФНС РФ. Алгоритм включает ряд действий:

    1. Приобретение кассы. Покупать следует аппарат, наименование которого прямо указано в федеральном реестре ККТ. Устройство, должно быть, оснащено актуальным фискальным накопителем, а также передатчиком информации в сеть.
    2. Выбор оператора фискальных данных. Налоговой службой сформирована единая база ОФД. С одной из таких организаций потребуется заключить договор. Сделать это можно, зарегистрировавшись на портале компании в сети. Сделку подписывают квалифицированной цифровой подписью.
    3. Подача заявления о регистрации. В территориальную инспекцию потребуется направить документ о постановке кассы на государственный учет. Форма утверждена ведомственным приказом № ММВ-7-20/484@ от 29.05.17. Сделать это можно лично или в виртуальном кабинете на сайте ФНС РФ. Электронное обращение необходимо удостоверить квалифицированной цифровой подписью.
    4. Активация оборудования. Рассмотрение заявления налогоплательщика завершается присвоением регистрационного номера. Полученный код надлежит ввести в память кассового устройства в течение 1 рабочего дня. Подтверждением активации станет первичный отчет с фискальным признаком.
    5. Завершение постановки на учет. Информацию о фискальном признаке налогоплательщик обязан передать в инспекцию в течение 1 рабочих суток. Итогом процедуры станет регистрационная карточка.

    Впоследствии владелец кассы должен сообщать в налоговые органы о замене фискальных накопителей, модификации техники, поломках. Данные же обо всех операциях будут собираться оператором, а затем передаваться в инспекцию.

    Виды контрольно-кассовой техники

    Единой классификации ККМ в нормативных источниках не приводится. Базовую характеристику можно отыскать в письме Госналогслужбы РФ № ВК 6-16/84 от 05.02.98. Документ хорошо отражает эволюцию оборудования.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector