Как вывести имущество из ООО без налогов

Как уменьшить налоги при переводе здания от ООО на физ. лицо?

Вне зависимости от количества участников ООО, можно вывести актив без дополнительных налогов путем внесения его в уставный капитал вновь созданного юрид. лица. Если же вы просто передадите, то будет оформляться как реализация, соответственно попадаете под налогообложение. Но, если займ планируется погашать имуществом в качестве отступного, то дальнейшие действия будут отличаться, смотря на какой системе работает общество – УСНО или ОСНО. В первом случае должна быть отражена выручка, пропорционально размерам долга, который погашается отступным, на день передачи этой суммы. А во втором – имущество продается по такой же стоимости, как и сумма долга, погашаемая отступным, и выручка от реализации отражается на дату предоставления суммы отступного. Покупная стоимость здания, которое подлежит передаче, может включаться в расходы. После передачи отступного, начисляется НДС с суммы долга, который был погашен. Часть судов придерживается мнения, что объекта по НДС нет.

Дохода у физ. лица, являющегося займодавцем, нет, потому что происходит возврат средств, которые он давал взаймы. Но важно, чтобы не было большой разницы между реальной стоимостью здания и долгом. Поэтому, чтобы прояснить этот момент, необходимо воспользоваться услугами профессионального оценщика.

По поводу передачи через суд – конечно, чтобы потребовать, придется обращаться в суд и ООО, и его участнику. Но если по мировому соглашению, которое заключается в мировом суде, передается здание взамен денег, то на налоги для общества это влиять не будет, а если участник-физ. лицо, то у него их не будет так же, как и при отступном.

Не советовал бы ликвидацию, так как вполне возможна налоговая проверка, а они могут насчитать такие налоги, что дело затянется надолго. Будет много вопросов по взаимоотношениям с кредиторами. Вообще, ст. 19 ФЗ-14 содержит четкую регламентацию относительно процесса увеличения УК путем внесения участниками доп. вкладов. В частности, п.1 указанной статьи определяет порядок, согласно которому, чтобы решение об увеличении УК ООО посредством внесения доп. вкладов учредителей было принято, необходимо большинство (не меньше 2/3) голосов учредителей. Может быть также предусмотрено условие, когда обязательное для принятия решения число голосов еще больше. Когда участники приняли решение о том, что УК планируется увеличить, то у них появляется встречное обязательство по отношению к ООО, носящее однородный характер. Затем, согласно ст. 410 ГК РФ, оно прекращается после зачета.

Считается, что если здание при ликвидации передается участнику, как зачет оплаченной доли, то налогом облагаться оно не будет. На самом деле, позиция эта спорная. И даже у Минфина с налоговой здесь имеются определенные разногласия. Так, имущество, которое было передано по ликвидации, оценивается не больше, чем первоначальный вклад, то не облагать его НДФЛ довольно рискованно. Тем не менее существует точка зрения, что взносы в УК не могут облагаться НДФЛ.

Я считаю, что дохода, в принципе, нет, равно как и судебной практики. Но ликвидация требует немалых расходов, а результат может быть непредсказуемым – не факт, что удастся ликвидировать здание, избежав торгов и банкротства.

Перевод имущества организации в собственность физических лиц

Организация (ООО, два учредителя, муж и жена) построила нежилое помещение. Здание находится в собственности ООО с ноября 2008 года, а земля под ним с марта 2009 года. Земля была выкуплена у города за 13600 рублей, а кадастровая стоимость 96000 рублей. Организация хочет закрыть ООО и открыть ИП. Сейчас мы находимся на ЕНВД и УСН 6% (сдача помещения в аренду). Как поступить с землей и зданием при ликвидации ООО, чтобы заплатить меньше налогов? Можно ли продать здание и землю одному из учредителей по балансовой стоимости или даже ниже ( по сути самому себе). Какие есть варианты?

Ответ консультанта

Недвижимое имущество, находящееся на балансе организации может быть переведено в собственность учредителей организации тремя законными способами:

— через договор купли продажи;

— путем передачи одному из участников общества, при его выходе из общества в качестве оплаты действительной стоимости его доли

— путем распределения между участниками, при ликвидации общества.

Рассмотрим каждый из вариантов:

Реализация по договору купли продажи.

Общество вправе реализовать свое имущество любому физическому лицу, в том числе и одному из своих участников. Передача имущества происходит в данном случае по договору купли продажи. Выручка от реализации имущества признается доходом организации в момент поступления денежных средств на счет или в кассу организации и облагается УСН , по ставке 6% (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05, Письма Минфина России от 18.12.2008 N 03-11-04/2/197 (п. 2), от 21.07.2008 N 03-11-04/2/108).

Если затраты на строительство здания и на землю были ранее учтены организацией в составе расходов, при применении УСН 15%, данные расходы придется исключить из книги доходов и расходов прошлых периодов, пересчитать налоговую базу уплатить недоимку по налогу и пени (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Это придется делать даже если в момент продажи земли и здания ООО применяет УСН (доходы 6%) (Письма Минфина России от 26.03.2009 N 03-11-06/2/50, от 26.03.2009 N 03-11-06/2/51, от 27.02.2009 N 03-11-06/2/30).

Цена реализации в договоре купли – продажи между физическим лицом (учредителем) и ООО может быть установлена участниками сделки по их соглашению. Законодательство не запрещает установление балансовой или кадастровой цены.

Преимущества данной схемы:

  • Простота и скорость в ее осуществлении, для регистрирующего органа достаточно представления договора купли-продажи, заключенного в простой письменной форме.
  • Осуществление расчетов между контрагентами на момент регистрации договора и перехода права собственности не требуется, следовательно, есть возможность пролонгации расчетов, а соответственно и возможность отсрочить уплату налогов.
  • Нет необходимости обращения в регистрирующие налоговые органы для внесения изменений в ЕГРЮЛ.
  • Нет необходимости составлять бухгалтерскую отчетность.
  • У покупателей – физических лиц, учредителей никаких налоговых обязательств, при применении данной схемы, не возникает.

Налоговые риски и недостатки:

Покупатель (учредитель) и продавец (ООО) могут быть признаны налоговыми органами взаимозависимыми лицами. При существенном отклонении договорной цены от рыночной, и при выявлении взаимозависимости у налоговых органов есть право доначисления налоговых платежей по двум основаниям:

  • получение физическим лицом – учредителем дохода в виде материальной выходы от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у организации , являющейся взаимозависимой по отношению к налогоплательщику (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). Доходом физического лица в данном случае будет признаваться превышение цены реализации идентичного имущества над ценой реализации, указанной в договоре купли-продажи. Облагаться такая разница будет по ставке 13% — п.1 ст. 224 НК РФ
  • корректировка налоговыми органами цены, указанной в договоре купли-продажи с учетом рыночного уровня цен (п. 2 ст. 40 НК РФ). В этом случае, организации может быть доначислен налог, уплачиваемый в связи с применением УСН.

Несмотря на вышеперечисленные риски, на практике налоговые органы нечасто использовали такое право при подобных сделках. .

Помимо этого, существует практическая трудность в определении реальной рыночной стоимости имущества, т.к. до сих пор для налоговых органов не разработано никакого алгоритма определения рыночной стоимости недвижимого имущества, кроме, сравнительного. Так как существенное количество сделок регистрируется с занижением в договоре рыночной цены, при сравнении с ними, выявить реальную цену, с которой следует рассчитывать налог очень сложно.

Передача недвижимого имущества организации одному из участников общества, при его выходе из общества в качестве оплаты действительной стоимости его доли.

Согласно ст. 94 ГК РФ, участник общества вправе выйти из него путем отчуждения обществу своей доли в его уставном капитале. В этом случае ему должна быть выплачена действительная стоимость его доли или выдано имущество, соответствующее такой стоимости, в порядке, способом и в сроки, которые предусмотрены Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом общества. При выходе участника из общества действительная стоимость его доли в уставном капитале определяется на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, — п. 4 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Чтобы передать вышедшему участнику земельный участок и здание, общество принимает решения о выплате действительной стоимости долю участнику, путем передачи ему недвижимого имущества. Основанием для такой передачи, является данное решение и акт передачи имущества выбывшему участнику.

При передаче имущества по данной схеме у общества, как и в случае продажи, возникает обязанность исключить расходы на недвижимость из принятых расходов прошлых лет, пересчитать налоговую базу и доплатить налог и пени. Более никаких налоговых обязательств не у общества возникает.

Налоговые обязательства, по уплате НДФЛ со стоимости доли по ставке 13% в данном случае возникают у выбывшего участника (п.1 ст. 210 НК РФ, п.1 ст. 224 НК РФ). Общество в данном случае признается налоговым агентом и обязано передать в налоговый орган сведения о полученном доходе – п.5 ст. 226 НК РФ. Уплата налога бывшим участником производится на основании налогового уведомления, полученного от инспекции в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 228 Кодекса. Декларацию 3НДФЛ в данном случае самостоятельно подавать участнику не нужно.

Преимущества данной схемы:

  • Нет необходимости ликвидировать общество, а соответственно, подвергать общество проверке, проводить сверки с налоговыми органами и уплачивать возможные недоимки и штрафы прошлых лет.
  • Требуется однократное обращение в налоговые органы для внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Риски и недостатки:

  • У общества, находящегося на УСН возникает необходимость ведения бухучета и формирования бухгалтерской отчетности для определения действительной стоимости доли.
  • В налоговом законодательстве до сих пор нет ясности относительно того, как рассчитывать налог при выплате участнику действительной стоимости доли путем передачи участнику имущества общества. Так как действительная стоимость доли рассчитывается по данным бухгалтерского учета, а недвижимость находится на учете организации по цене ее приобретения, и, как правило, ее переоценка не производится, рыночная стоимость переданного имущества существенно отличается от балансовой. По существующей практике организация, как налоговый агент обычно указывает в справке 2НДФЛ, сумму дохода, равную действительной стоимости доли по данным бухгалтерской отчетности. Эту же сумму, налоговый орган дублирует в уведомлении, высылаемом участнику общества. Однако, в последние годы Минфин и налоговые органы считают, что расчет должен производиться с рыночной стоимости передаваемого имущества – ст. 40 НК РФ ст. 211 НК РФ, как при получении дохода в натуральной форме (Письмо Минфина России от 09.09.2011 N 03-04-05/4-647.
Читать еще:  может ли индивидуальный предприниматель быть учредителем ооо

Распределение имущества между участниками, при ликвидации общества.

При ликвидации общества, его имущество после расчетов с кредиторами подлежит распределению между его участниками. Имущество распределяется между участниками пропорционально их долям. Налоговые обязательства общества и его участников те же, что во второй схеме.

Преимущества данной схемы:

Никаких преимуществ по сравнению с предыдущими схемами, на наш взгляд не наблюдается.

Риски и недостатки:

  • Длительная процедура ликвидации общества (срок не определен)
  • Возможны выездные проверки — п.11 ст. 89 НК РФ и соответственно, возникновение новых налоговых обязательств, связанных ч выявлением недоимок и наложением штрафов.
  • Необходимость ведения бухучета, назначения ликвидационной комиссии, поиск и уведомление кредиторов, составление ликвидационного баланса.
  • Многократность обращения в налоговые органы для проведения регистрационных действий, связанных и ликвидацией общества.
  • Расчет налога на доходы физических лиц при получении имущества в собственность участников требуется производить исходя их его рыночной стоимости (письмо Минфина от 9 сентября 2011 г. N 03-04-05/4-647, Письмо Минфина от 29.01.2010 N 03-04-05/2-16 и проч.).

Как видно из приведенных схем, самым выгодным и менее трудоемким вариантом для ООО и его участников является первый вариант – реализация через договор купли-продажи одному из участников общества. Основным налоговым риском при этом является взаимозависимость участника и общества. С нашей точки зрения выходом является совмещение первых двух схем. Один из участников общества выходит из него, оставляя свои долю обществу либо продав (подарив ее) другому участнику или третьему лицу. Данные вносятся в ЕГРЮЛ. После этого, общество реализует свое недвижимое имущество вышедшему участнику через договор купли продажи по цене, согласованной сторонами, например, кадастровой. Таким образом, исчезает явная взаимозависимость между покупателем – бывшим участником и продавцом ООО, а соответственно и возможность корректировки цены договора и начисления недоимок и пеней налоговыми органами.

Налоговый консультант, член Палаты Налоговых Консультантов РФ. (действующий аттестат №004853 от 30.01.2007).

Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой

В чем минус простейшего варианта купли-продажи активов

Почему физлицу выгодно не платить упрощенцу за имущество

Какой способ выхода участника из ООО исключает уплату НДФЛ

Н а практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей.

Причин тут может быть несколько. Например, защита активов от рейдеров или кредиторов в преддверии возможного банкротства компании. Часто также преследуется цель перевода недвижимости под более благоприятный налоговый режим. Ведь физическое лицо вместо налога на имущество организаций платит налог на имущество физлиц, ставки которого гораздо ниже. Особенно актуально это с учетом постепенного перехода организаций на уплату налога с кадастровой стоимости.

Кроме того, физическое лицо, получив активы в собственность, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на спецрежим — упрощенную или даже патентную систему налогообложения. Налога на имущество физлиц в этом случае не будет вообще, а налог на доходы от сдачи активов в аренду гораздо меньше. На патентной системе в некоторых регионах он может быть даже символическим (например, 60 тыс. рублей в год с одного объекта недвижимости в Москве). Кроме того, предпринимателю не придется платить налог на дивиденды, а его отношения с кассовой дисциплиной гораздо более либеральны, чем у организации.

Самый простой способ не всегда самый выгодный

Проще всего просто продать активы физическому лицу по более или менее заниженной цене. Это самый быстрый вариант. Однако у него есть очевидные минусы.

Прежде всего, какой бы заниженной ни была цена, компании с нее придется уплатить налоги — НДС и налог на прибыль. И если последний может быть символическим (для этого продавать имущество нужно по цене, лишь немного превышающей его остаточную стоимость в налоговом учете), то про НДС этого не скажешь. Кроме того, при продаже имущества собственнику компании сделка может стать контролируемой в соответствии с разделом v. 1 НК РФ. Хотя, как правило, для этого она должна быть достаточно крупной.

Возникающие у компании в результате сделки налоги на практике приходится оптимизировать отдельно, зачастую по серым схемам. В отдельных случаях организацию просто ликвидируют, без уплаты каких бы то ни было существенных налогов в дружественной налоговой инспекции или «сливают» через присоединение (слияние) с последующей ликвидацией или банкротством правопреемника.

Продавец может применять упрощенку — тогда налоговая нагрузка будет меньше. Можно даже специально перейти на этот спецрежим перед продажей актива, но делать это имеет смысл, только если имущество в значительной степени уже самортизировано или в свое время приобреталось без НДС — иначе этот налог придется восстановить в части недоамортизированной стоимости.

Еще один минус в том, что за свои же, по сути, активы придется заплатить, для чего учредителю нужно будет изыскивать деньги, на какое-то время они будут изъяты из оборота, потребуется затем их выводить из компании. Не исключено, что с помощью серых схем. Конечно, оплатить покупку можно и безденежно — например, векселями. Но их путь в схеме легче проследить — у векселя есть номер, серия, дата выдачи и прочие однозначно идентифицирующие его реквизиты.

При этом если продавец — упрощенец, физлицу выгоднее затягивать с оплатой. Дело в том, что компании на УСН учитывают доходы кассовым методом. Ничто не мешает такой компании продать своему учредителю актив по рыночной стоимости с очень длительной рассрочкой или отсрочкой платежей. Ведь единый налог придется платить только с фактически поступивших сумм.

График уплаты денег может быть любым по соглашению сторон. Его нужно будет приложить к договору. К примеру, ООО и участник подписывают договор о продаже недвижимости по рыночной стоимости с рассрочкой на 20 лет и отсрочкой первого платежа на три года. Физлицо получает в собственность желаемое имущество, а компания не платит никаких налогов, пока не получит деньги.

При этом учредитель может тянуть с оплатой до 10 лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ), не забывая при этом письменно подтверждать наличие долга. В противном случае срок исковой давности истечет уже через три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ), и физлицу придется признать доход в сумме непогашенного долга (п. 1 ст. 210 НК РФ). А пока срок давности не истек, никакого дохода у физлица нет.

В целом можно констатировать, что этот способ подойдет, главным образом, для активов, которые в учете предприятия числятся по небольшой стоимости — почти полностью самортизированы или изначально были приобретены по низкой цене. Тогда цена продажи, а с ней и налоговые последствия варианта будут минимальными, а найти деньги для оплаты физлицу будет проще.

Вынужденная продажа избавляет от обоснования деловой цели

При продаже имущества по заниженной цене могут потребоваться правдоподобные аргументы, обосновывающие ее. Это может быть, например, срочность продажи под давлением кредиторов, обременение залогом по реальному или искусственно созданному долговому обязательству, ссылки на новую волну кризиса, продажа с открытых торгов, рыночные слухи или оценка оценщика.

Однако на практике встречаются варианты, которые позволяют передать физлицу активы более изящно. Например, компания не продает активы ему по собственной воле, а лишается по решению суда (арбитражного или — для ускорения процесса — третейского). Основанием для такого решения будут заранее созданные и намеренно просроченные долги, скажем, по договору займа.

Еще один вариант — наложение взыскания физлицом-кредитором на объект залога. Компания-должник при этом заранее дает нотариальное согласие на отказ от продажи залога на торгах, затем допускает несколько случаев нарушения договорных обязательств (например, сроков выплаты очередных платежей по тому же договору займа) — и имущество переходит в собственность физлица по относительно небольшой залоговой стоимости.

С простой продажей активов описанные варианты роднит то, что у компании возникает реализация имущества для целей налогообложения, что приводит к тем же налоговым последствиям: уплате НДС и налога на прибыль или единого налога при УСН. Правда, в этих случаях лучше обстоит дело с «деловыми целями» — объяснять заниженную цену и сам факт отчуждения активов не придется, оно происходит не по воле компании, а вопреки ей.

Ликвидация и выход участника из ООО снизят нагрузку на компанию

Альтернативные варианты передачи активов собственнику строятся на том, чтобы уйти от факта реализации в налоговом смысле. Так, не признается реализацией передача имущества учредителю в пределах его первоначального взноса при выходе (выбытии) из организации, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Следовательно, в этих случаях компания не уплачивает НДС, отсутствует и облагаемый налогом на прибыль доход.

Ликвидация. Если владельцем уставного капитала компании является физлицо, которому нужно передать имущество, в результате ликвидации актив окажется в его руках. Специального порядка обложения дохода в виде части имущества ликвидируемой организации НК РФ не содержит. По вопросу его налогообложения есть две точки зрения.

С одной стороны (письма Минфина от 08.11.11 № 03-04-06/3–301, от 05.04.11 № 03-11-06/2/45 и УФНС по г. Москве от 14.07.08 № 28–10/066946), весь доход физического лица, полученный в результате ликвидации общества, облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13 процентов. При этом не применяется положение абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, которое дает возможность уменьшить полученные доходы на произведенные расходы при продаже доли в уставном капитале, так как продажи доли при ликвидации компании не происходит.

С другой — ФНС России считает, что сумма облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов дохода определяется исходя из рыночной стоимости имущества за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО (письмо от 27.01.10 № 3-5-04/70@), что намного выгоднее для физлица. Правда, это письмо единственное и достаточно давнее.

Читать еще:  первые шаги после регистрации ооо

Кроме того, есть аргументы для применения иной налоговой ставки. Поскольку глава 23 НК РФ не содержит специальных правил определения дохода, все, что физлицо получило при ликвидации сверх первоначального вклада, признается дивидендами (подп. 1 п. 2 ст. 43 НК РФ). А дивиденды облагаются по ставке 9 процентов. Правомерность подобного подхода косвенно подтверждается письмами Минфина России от 14.01.13 № 03-08-05 и от 07.04.11 № 03-08-05, а также постановлением Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 18.11.10 № А55-4938/2010.

Однако, если имущество распределено непропорционально вкладам в капитал, выплаты дивидендами не признаются и облагаются по ставке 13 процентов. Потому так делить имущество не стоит.

В целом можно сделать вывод, что вариант с ликвидацией компании подойдет не всем. Однозначно нельзя его рекомендовать тем, кому компания — владелец активов понадобится в дальнейшем, а также тем, кто не готов к спору с налоговиками относительно налоговой базы и ставки НДФЛ.

Выход из ООО. При выходе участника из ООО его доля переходит к обществу (ст. 26 закона об ООО от 08.02.98 № 14ФЗ). При этом участнику, подавшему заявление о выходе из общества, должна быть выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале, определяемая на основании данных бухгалтерской отчетности. Или должно быть выдано в натуре имущество, соответствующее такой стоимости. Именно вариантом выдачи имущества в натуре мы и воспользуемся.

Ситуация с обложением такого дохода НДФЛ аналогична рассмотренной выше для ликвидации компании. По мнению Минфина, действительная стоимость доли, выплаченная бывшему участнику ООО, в полном объеме включается в его доход, облагаемый НДФЛ. Никакие имущественные или иные налоговые вычеты в отношении такого дохода применить нельзя (письма Минфина России от 21.06.13 № 03-04-05/23404, от 09.08.10 № 03-04-06/2–174, от 21.06.10 № 03-04-06/2–126). Аргументация у чиновников здесь такая же, как и при ликвидации: уменьшение полученных доходов на произведенные расходы предусмотрено только при продаже доли в уставном капитале или части такой доли (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). А выход участника из ООО такой продажей не является.

Но аргументы Минфина в данном случае можно опровергнуть. Ведь по сути при выходе из ООО физлицо реализует принадлежавшую ему долю. Выкуп доли обществом тождественен покупке, эти слова не зря являются однокоренными.

Еще одним аргументом против обложения НДФЛ дохода участника при выходе из ООО является его фактическое отсутствие. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). В случае когда стоимость доли, выплачиваемая при выходе участника из ООО, равна стоимости первоначального взноса в уставный капитал, экономическая выгода отсутствует.

Таким образом, налоговые последствия у выбывшего участника зависят от того, будет действительная стоимость его доли превышать сумму вклада в уставный капитал или нет. Если участник общества при выходе получит имущество, превышающее сумму взноса в уставный капитал, то у него возникнет доход от реализации имущественного права (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Порядок налогообложения в данном случае должен быть аналогичным применяемому в отношении участников-юрлиц (подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Иное противоречило бы статье 3 НК РФ, признающей всеобщность и равенство налогообложения, а также то, что налоги и сборы не могут иметь дискриминационного характера и применяться различно.

Выход из ООО физлицу разумнее совместить с продажей доли

На практике неясность ситуации с НДФЛ у физлица подталкивает к поиску иных, нетиповых вариантов перевода активов в собственность учредителя. С тем чтобы, не лишаясь налоговых преимуществ для компании, связанных с передачей активов в ходе ликвидации или выхода участника, избавить последнего и от НДФЛ. В связи с этим есть смысл доработать описанный выше способ с выходом участника из ООО.

В статье 23 закона об ООО от 08.02.98 № 14-ФЗ сказано, что если в уставе общества продажа долей третьим лицам запрещена и остальные участники отказались или не ответили на оферту, то общество обязано выкупить долю. Очевидно, что выкуп доли невозможен без ее продажи участником — это две стороны одной сделки. Этот выкуп приводит к выходу (выбытию) участника из общества. А передача ему имущества в этой ситуации, как уже говорилось выше, не является реализацией (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). С другой стороны, продажа доли предполагает уменьшение НДФЛ на сумму понесенных затрат. То есть возникает идеальная ситуация: нет ни НДС, ни налога на прибыль, ни НДФЛ.

Для осуществления схемы в таком варианте необходимы хотя бы два участника в ООО, запрет продажи долей третьим лицам в уставе, отчуждение участником своей доли на основании статьи 23 (а не 26!) закона об ООО. Существующая — в основном отрицательная — судебная практика здесь не работает, потому что относится к другой ситуации — выходу из ООО. Здесь же имеет место другая форма выбытия участника.

Еще одним вариантом снижения рисков при выходе участника из ООО может быть такой. Помимо заявления о выходе в тот же день участник и ООО заключают договор купли-продажи доли. Более того, заявление и договор могут быть объединены в едином документе. Законодательству это не противоречит и является основанием для физлица использовать вычет по статье 220 НК РФ. Общество же считает производимую передачу имущества бывшему участнику «передачей имущества в пределах первоначального взноса участнику общества при выходе (выбытии)», ведь договор заключен не просто так, а исключительно на основании поданного заявления о выходе. Следовательно, не платит налоги (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Спасаем имущество и деньги: как вывести и защитить активы?

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу о том, можно ли избавиться от активов и легко вывести их из-под взыскания, и чтобы это было законно? Как вы относитесь к схемам, которые сегодня предлагаются на рынке в качестве панацеи по уходу от уплаты долгов?

Вот что он нам рассказал: «Схем спасения существует немало. И все схемы работают только в том случае, если они носят реальный характер и экономически обоснованы. Если же они направлены, извините за выражение «тупо» на то, чтобы всех кинуть и никому, в том числе и государству не платить по долгам, это не просто незаконно, но и уголовно наказуемо. Почитайте хотя бы статью, которая называется «Об ответственности генерального директора ООО«. Из ее содержания вы многое узнаете о том, что ждет руководителя, который преступил закон. Коротко, еще раз замечу, что законные способы спасения своего имущества и бизнеса существуют, главное, не спешить и не принимать скоропалительных решений и не слушать многочисленных советчиков, как сделать все по-быстрому и легко, и что «все схвачено». Мой совет: действуйте только в рамках закона и всегда критически оценивайте то, что вам предлагают на рынке. Всем удачи и спасибо за вопрос».

Цитата из сети ИНТЕРНЕТ: «Желаете сберечь накопленное имущество от нападок налоговиков? Как быть, если фискалы грозят взыскать большие суммы в виде пеней и штрафов? Если вы не можете похвастаться чистотой и безупречностью ведения предпринимательства, то, скорее всего, ожидаете проверок в любой момент.

Значит, придется спасать бизнес прямо сейчас».

Как вывести имущество: основные варианты — они же — незаконные способы, которые предлагают «советчики»

Вот как примерно они говорят (еще раз: наша компания так делать никому не советует):

«Если вы со дня на день ожидаете прихода налоговиков, следовательно, довольно давно занимаетесь деятельностью, которая явно смутит проверяющих, с точки зрения закона. Поэтому необходимо, как минимум за год подготовиться к выводу капитала. Есть несколько правил, четкое следование которым поможет увести вас от подозрений фискалов:

  1. Задействуйте в сокрытии активов компании, которые несколько лет находятся на рынке. Если фирмы, предназначенные для прикрытия, будут создаваться в процессе проверки, то это несомненно привлечет нежелательное внимание налоговой службы.
  2. Исключите формальное сосредоточение выводимого имущества в руках одного и того же лица. Для этого учредители (руководители) компаний, которые будут участвовать в схеме увода средств, не должны находиться в родственной или иной близкой связи друг с другом.
  3. Привлекаемые организации обязаны располагаться в разных местностях, иметь отличные друг от друга юридические адреса. Им надлежит вести заметную хозяйственную деятельность, денежные операции, иметь персонал, заключенные договоры и т. д. Вообщем все то, что отведет от них подозрения налоговой службы.
  4. Сопровождайте вывод активов выплатами хотя бы минимальных налогов дабы не навлечь на себя лишние проверки.

Благодаря этим нехитрым приемам найти крайнего в выводе имущества будет сложно.»

Что еще сегодня предлагает рынок? Фактически мы предлагаем выдержки из сети ИНТЕРНЕТ и надеемся, что нижеприведенный перечень поможет вам не связаться с компаниями, которые вам будут предлагать эти схемы.

Вариант 1 — продажа активов

Это самый очевидный и быстрый способ реализации имущества. Причастные лица заключают договоры купли-продажи на ценные объекты с последующей регистрацией прав собственности на нового владельца. В последующем, активы переводятся с баланса транзитной организации на нужное лицо.

Главное — не оформлять все имущество одномоментно, желательно выполнять продажу равномерно в разные промежутки времени. И не забудьте заранее подготовить ответы на вопросы: принесла ли пользу компании реализация имущества, не повлекло ли это убыток или иное ухудшение экономического состояния предприятия.

Вариант 2 — обращение взыскания на имущество

Второй способ длителен по времени — в отдельных случаях его исполнение может занять год и более.

Схема состоит из нескольких компонентов:

  • Заключение договора займа между вами и другим предприятием, на которое впоследствии будет переведено имущество. Согласно условиям сделки вы берете в долг у кредитора крупную сумму средств на развитие бизнеса. При этом в залог предоставляются ценные активы, по стоимости соразмерные полученной ссуде или незначительно превышающие ее.
  • Невыполнение с вашей стороны обязательств по возврату ссуды в оговоренный срок. В ответ кредитор подает в суд с требованием обратить взыскание на заложенное имущество. Далее ожидаемо выносится решение суда, которым удовлетворяется иск займодателя.
  • Перевод предмет залога на кредитора, осуществляемый судебным приставом в принудительном порядке. На этом вывод средств можно считать законченным.
    Сложность и длительность реализации этого способа оправдывается тем, что к нему впоследствии трудно предъявить претензии и оспорить правильность принятых мер.
Читать еще:  как узнать код по окпо для ооо

Вариант 3 — вклад в уставный капитал

Закон дает вам возможность участвовать в создании новых компаний. Учредители входят в состав создаваемого юридического лица имеющимся имуществом, деньгами, ценными бумагами, движимыми вещами и т. п. Владельцем этих активов становится вновь зарегистрированная организация — прежнее предприятие теряет права собственности на них, взамен ему достаются лишь обязательственные: получение прибыли, участие в управлении и т. д.

Вариант 4 — реорганизация

Суть этой процедуры заключается в выделении из состава вашего ООО нового юрлица. Часть активов общества при этом переходит в собственность вновь создаваемого предприятия. Реорганизация — это хлопотная и долговременная процедура, необходимость которой еще нужно обосновать. Объяснить такой шаг можно потребностью в структурном обособлении каких-то специфических видов деятельности ООО.

Реорганизационный процесс состоит из следующих компонентов:

  • Вынесение учредителем ООО решения о выделении новой организации.
  • Направление налоговой службе соответствующего уведомления о намечающейся реорганизации общества.
  • Публикация в СМИ о проводимых структурных преобразованиях.
  • Утверждение разделительного баланса. Это главный процедурный документ, в котором подробным образом расписывается что и в каком объеме передается вновь создаваемому юрлицу.
    Надо отметить, что 3 и 4 варианты из вышеперечисленных на практике вызывают меньше всего вопросов со стороны фискальной службы. Главное — соблюсти последовательность действий и не нарушить сроки, предусмотренные законодательством для этих мероприятий.

Как вывести деньги из ооо?

Или еще об одном незаконном способе, на который почему-то «ведутся» многие руководители.

Денежные средства как разновидность капитала тоже выводятся, но иными способами:

  1. В виде дивидендов, т. е. части прибыли, которая получена предприятием в течение года. Рассчитывать на них можно, если чистые активы ООО превысили уставный капитал. В противном случае, дивиденды не выплачиваются.
    Начислению части прибыли предшествует вынесение учредителем соответствующего решения, в котором указываются размеры и сроки выплат.
  2. В виде займа учредителю, который оформлен в компании как руководитель. При этом можно в кредитном договоре установить длительный срок возврата кредитных средств, тем самым, отсрочив выплаты на неопределенное время.
  3. В виде подотчетных денег. Ответственное лицо обязано подкрепить целевой расход финансов письменными доказательствами (чеками, накладными). Если об этом не позаботиться, то налоговики зададут много неудобных вопросов, на которые вы не сможете ответить, и средства придётся вернул в кассу или на банковский счёт ООО.
  4. В виде зарплаты и премиальных руководителю (сотруднику) организации. Если позволяет финансовое положение предприятия, то размеры должностного оклада и стимулирующих выплат можно устанавливать без ограничения. Главное — утвердить штатную численность и фонд оплаты труда в установленном законом порядке.
  5. В виде оплаты по фиктивным сделкам. Такой сомнительный инструмент применяется для вывода крупных денег и, как можно сделать логичный вывод, опасен возможностью применения мер уголовного наказания. Суть метода состоит в заключении между вами и подставным лицом договора, который фактически не создает обязательств для сторон. Этот договор служит основанием для перечисления средств исполнителю с последующим обналичиванием их в пользу учредителя.

Прежде чем воспользоваться ложными договорами, 10 раз подумайте, стоит ли овчинка выделки.
Как следует из вышеперечисленного, сегодня рынок предлагает много способов вывести активы и деньги из ООО. Каждый из них на вид вполне законный, но по сути незаконный и может принести владельцу множество проблем, вплоть до привлечения его к уголовной ответственности.

Мы еще раз обращаемся к нашим читателям не «вестись» на подобного рода предложения и решать возникшие проблемы только законными способами.

Как вывести имущество и деньги из ООО

Длля начала спросим у налогового адвоката Павла Тылика о том, можно ли избавиться от активов и легко вывести их из-под взыскания, и чтобы это было законно, и как он относится к схемам, которые сегодня предлагаются на рынке в качестве панацеи по уходу от уплаты долгов.

Вот что он нам рассказал: «Схем спасения существует немало. И все схемы работают только в том случае, если они носят реальный характер и экономически обоснованы. Если же они направлены, извините за выражение „тупо“ на то, чтобы всех кинуть и никому, в том числе и государству не платить по долгам, это не просто незаконно, но и уголовно наказуемо. Коротко, еще раз замечу, что законные способы спасения своего имущества и бизнеса существуют, главное, не спешить и не принимать скоропалительных решений и не слушать многочисленных советчиков, как сделать все по-быстрому и легко, и что „все схвачено“. Мой совет: действуйте только в рамках закона и всегда критически оценивайте то, что вам предлагают на рынке».

Как вывести имущество: основные варианты. Они же — незаконные способы, которые предлагают «советчики»

«Если вы со дня на день ожидаете прихода налоговиков, следовательно, довольно давно занимаетесь деятельностью, которая явно смутит проверяющих, с точки зрения закона. Поэтому необходимо, как минимум за год подготовиться к выводу капитала. Есть несколько правил, четкое следование которым поможет увести вас от подозрений фискалов:

  1. Задействуйте в сокрытии активов компании, которые несколько лет находятся на рынке. Если фирмы, предназначенные для прикрытия, будут создаваться в процессе проверки, то это несомненно привлечет нежелательное внимание налоговой службы.
  2. Исключите формальное сосредоточение выводимого имущества в руках одного и того же лица. Для этого учредители (руководители) компаний, которые будут участвовать в схеме увода средств, не должны находиться в родственной или иной близкой связи друг с другом.
  3. Привлекаемые организации обязаны располагаться в разных местностях, иметь отличные друг от друга юридические адреса. Им надлежит вести заметную хозяйственную деятельность, денежные операции, иметь персонал, заключенные договоры и т. д. Вообщем все то, что отведет от них подозрения налоговой службы.
  4. Сопровождайте вывод активов выплатами хотя бы минимальных налогов дабы не навлечь на себя лишние проверки.

Благодаря этим нехитрым приемам найти крайнего в выводе имущества будет сложно.»

Что еще сегодня предлагает рынок? Фактически мы предлагаем выдержки из Интернета и надеемся, что нижеприведенный перечень поможет вам не связаться с компаниями, которые вам будут предлагать эти схемы.

Вариант 1 — продажа активов

Главное — не оформлять все имущество одномоментно, желательно выполнять продажу равномерно в разные промежутки времени. И не забудьте заранее подготовить ответы на вопросы: принесла ли пользу компании реализация имущества, не повлекло ли это убыток или иное ухудшение экономического состояния предприятия.

Вариант 2 — обращение взыскания на имущество

Схема состоит из нескольких компонентов:

  • Заключение договора займа между вами и другим предприятием, на которое впоследствии будет переведено имущество. Согласно условиям сделки вы берете в долг у кредитора крупную сумму средств на развитие бизнеса. При этом в залог предоставляются ценные активы, по стоимости соразмерные полученной ссуде или незначительно превышающие ее.
  • Невыполнение с вашей стороны обязательств по возврату ссуды в оговоренный срок. В ответ кредитор подает в суд с требованием обратить взыскание на заложенное имущество. Далее ожидаемо выносится решение суда, которым удовлетворяется иск займодателя.
  • Перевод предмет залога на кредитора, осуществляемый судебным приставом в принудительном порядке. На этом вывод средств можно считать законченным.
    Сложность и длительность реализации этого способа оправдывается тем, что к нему впоследствии трудно предъявить претензии и оспорить правильность принятых мер.

Вариант 3 — вклад в уставный капитал

Вариант 4 — реорганизация

Реорганизационный процесс состоит из следующих компонентов:

  • Вынесение учредителем ООО решения о выделении новой организации.
  • Направление налоговой службе соответствующего уведомления о намечающейся реорганизации общества.
  • Публикация в СМИ о проводимых структурных преобразованиях.
  • Утверждение разделительного баланса. Это главный процедурный документ, в котором подробным образом расписывается что и в каком объеме передается вновь создаваемому юрлицу.
    Надо отметить, что 3 и 4 варианты из вышеперечисленных на практике вызывают меньше всего вопросов со стороны фискальной службы. Главное — соблюсти последовательность действий и не нарушить сроки, предусмотренные законодательством для этих мероприятий.

Как вывести деньги из ООО?

Денежные средства как разновидность капитала тоже выводятся, но иными способами:

  1. В виде дивидендов, т. е. части прибыли, которая получена предприятием в течение года. Рассчитывать на них можно, если чистые активы ООО превысили уставный капитал. В противном случае, дивиденды не выплачиваются.
    Начислению части прибыли предшествует вынесение учредителем соответствующего решения, в котором указываются размеры и сроки выплат.
  2. В виде займа учредителю, который оформлен в компании как руководитель. При этом можно в кредитном договоре установить длительный срок возврата кредитных средств, тем самым, отсрочив выплаты на неопределенное время.
  3. В виде подотчетных денег. Ответственное лицо обязано подкрепить целевой расход финансов письменными доказательствами (чеками, накладными). Если об этом не позаботиться, то налоговики зададут много неудобных вопросов, на которые вы не сможете ответить, и средства придётся вернул в кассу или на банковский счёт ООО.
  4. В виде зарплаты и премиальных руководителю (сотруднику) организации. Если позволяет финансовое положение предприятия, то размеры должностного оклада и стимулирующих выплат можно устанавливать без ограничения. Главное — утвердить штатную численность и фонд оплаты труда в установленном законом порядке.
  5. В виде оплаты по фиктивным сделкам. Такой сомнительный инструмент применяется для вывода крупных денег и, как можно сделать логичный вывод, опасен возможностью применения мер уголовного наказания. Суть метода состоит в заключении между вами и подставным лицом договора, который фактически не создает обязательств для сторон. Этот договор служит основанием для перечисления средств исполнителю с последующим обналичиванием их в пользу учредителя.

Прежде чем воспользоваться ложными договорами, 10 раз подумайте, стоит ли овчинка выделки. Как следует из вышеперечисленного, сегодня рынок предлагает много способов вывести активы и деньги из ООО. Каждый из них на вид вполне законный, но по сути незаконный и может принести владельцу множество проблем, вплоть до привлечения его к уголовной ответственности.

Мы еще раз обращаемся к нашим читателям не «вестись» на подобного рода предложения и решать возникшие проблемы только законными способами.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector