Налоги возникли в следствии

1. Налоги возникли вследствие…

А: появления государства

Б: становления промышленности

В: развития торговли

2. Под фискальной функцией налога понимается:

А: функция количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства

Б: функция формирования стабильной доходной части государственного бюджета

В: функция ограничения (сдерживания определенных видов деятельности либо производства определенных товаров и услуг)

3. По способу взимания налоги подразделяются на…

А: общеобязательные и факультативные,

Б: прямые и косвенные,

В: абстрактные и целевые,

4. Налоги выполняют функции:

Г: финансирование социальной политики,

Д: функцию совокупного денежного эквивалента ценности услуг государства.

5. Налоги, в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать, делятся на…

А: федеральные, региональные, местные,

Б: закрепленные и регулирующие,

В: общие и специальные.

6. В зависимости от масштаба и сферы влияния налоговая политика государства делится на:

А: внутреннюю и внешнюю

Б: тактическую и стратегическую

7. Создание оффшорных компаний считается:

А: налоговой оптимизацией

Б: уклонением от уплаты налогов

В: налоговой минимизацией

8. Возможность применения налогоплательщиком пробелов в законодательстве для сокращения своих обязательств перед бюджетом – это сущность:

А: налоговой оптимизации

Б: уклонения от уплаты налогов

9. Нельзя отнести к принципам корпоративного налогового планирования:

А: полноценное использование налоговых льгот

Б: уплату минимальной суммы положенных налогов

В: несвоевременную уплату налогов

Г: уплату налогов в последний день установленного срока

10. Нельзя отнести к законодательным ограничениям корпоративного налогового планирования:

А: обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе

Б: обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию

В: необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога

11. К судебным доктринам противодействия уклонению от уплаты налогов относятся:

А: форма над содержанием

Б: содержание над формой

В: налоговая цель

Г: целостность сделки

12. Налоговый менеджмент включает звенья (уровни):

13. Налоговая оптимизация и налоговая минимизация – это понятия:

14. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает:

А: уровень хозяйствующих субъектов

Б: уровень государства

В: международный уровень

Г: конкретное физическое лицо

15. Конечная цель корпоративного налогового менеджмента:

А: минимум уплаченных налогов

Б: максимум уплаченных налогов

В: максимум полученной прибыли

16. Государственный налоговый менеджмент охватывает:

А: уровень хозяйствующих субъектов

Б: уровень государства

В: международный уровень

Г: конкретное физическое лицо

17. Цель государственного налогового менеджмента:

А: минимум полученных налогов

Б: рост налоговых доходов на базе роста производства

В: максимум расходов на налоговое администрирование

18. Элементами налогового менеджмента являются:

А: налоговое планирование

Б: налоговое регулирование

В: налоговое функционирование

Г: налоговый контроль

Д: налоговая политика

19. При расчете налогового бремени в качестве знаменателя используют:

Б: добавленную стоимость

Г: величину расходов

Д: сэкономленную сумму налогов

20. Некриминальное уклонение от налогов предполагает ответственность:

А: согласно УК РФ

Б: согласно НК РФ

Г: согласно БК РФ

21. По воздействию на налоговую нагрузку корпоративное налоговое планирование подразделяется на:

А: классическое и оптимизационное

Б: оптимистическое и пессимистическое

В: законное и противозаконное

Г: стратегическое и тактическое

22. Налоговый бюджет необходим организации для:

А: оптимизации налогов

Б: формирования платежного календаря

В: уклонения от налогов

Г: минимизации налоговых потоков

23. Об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента можно судить по:

А: чистому финансовому результату

Б: сэкономленной сумме налогов

В: величине недоимки

Г: сумме начисленных налогов

24. Замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга является примером:

А: метода замены отношений

Б: метода разделения отношений

В: метода сокращения объекта обложения

25. При приобретении имущества сумма платежа разбивается на две части: часть стоимости оплачивается по договору купли-продажи, другая часть – по договору на оказание информационно-консультационных услуг. Это пример:

А: метода замены отношений

Б: метода разделения отношений

В: метода сокращения объекта обложения

26. Использование переоценки основных средств предприятия – это:

А: метод замены отношений

Б: метод разделения отношений

В: метод сокращения объекта обложения

27. Процесс определения наиболее эффективных направлений движения и объема, состава и структуры входящих и исходящих налоговых потоков оптимизации сумм налогов и сборов на предстоящий год и (или) перспективу государством и хозяйствующим субъектом это:

А: налоговый процесс

Б: налоговое регулирование

В: налоговое планирование

28. Налоговое планирование как элемент налогового менеджмента состоит из:

А: налогового прогнозирования

Б: налогового бюджетирования, ориентированного на результат

В: рационального использования полученных дополнительных доходов на финансирование эффективных расходов

Г: налогового контроля

29. Уравновешивание общественных, корпоративных и личных экономических интересов – это цель:

А: налогового контроля

Б: налогового менеджмента

В: налогового регулирования

30. Процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и плановых параметров, в том числе путем применения налоговых санкций – это:

А: налоговый контроль

Б: налоговое прогнозирование

В: налоговое регулирование

30. Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, которое НК РФ установлена ответственность – это:

А: налоговое правонарушение

Б: налоговое преступление

В: налоговая ответственность

31. Некриминальные уклонения от уплаты и обход налогов…

А: относятся к корпоративному налоговому менеджменту

Б: не относятся к корпоративному налоговому менеджменту

Ответы к тестам

1 – А; 2 – Б; 3 – Б; 4 – А,Б,В, Д; 5 – А; 6 – А; 7 – В; 8 – А; 9 – В; 10 – Б; 11 – Б; 12 – Ф, Б; 13 – В; 14 – А; 15 – В; 16 – Б; 17 – Б; 18 – А,Б,Д; 19 – А, Б, В; 20 – Б; 21 – А; 22 – А,Б; 23 – А; 24 – А; 25 – Б; 26 – В; 27 – В; 28 – А,Б,В; 29 – В; 30 – А; 31 – А.

1. Налоги возникли вследствие…

А: появления государства

Б: становления промышленности

В: развития торговли

2. Под фискальной функцией налога понимается:

А: функция количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства

Б: функция формирования стабильной доходной части государственного бюджета

В: функция ограничения (сдерживания определенных видов деятельности либо производства определенных товаров и услуг)

3. По способу взимания налоги подразделяются на…

А: общеобязательные и факультативные,

Б: прямые и косвенные,

В: абстрактные и целевые,

4. Налоги выполняют функции:

Г: финансирование социальной политики,

Д: функцию совокупного денежного эквивалента ценности услуг государства.

5. Налоги, в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать, делятся на…

А: федеральные, региональные, местные,

Б: закрепленные и регулирующие,

В: общие и специальные.

6. В зависимости от масштаба и сферы влияния налоговая политика государства делится на:

А: внутреннюю и внешнюю

Б: тактическую и стратегическую

7. Создание оффшорных компаний считается:

А: налоговой оптимизацией

Б: уклонением от уплаты налогов

В: налоговой минимизацией

8. Возможность применения налогоплательщиком пробелов в законодательстве для сокращения своих обязательств перед бюджетом – это сущность:

Читать еще:  Как отразить разницу между минимальным налогом УСН

А: налоговой оптимизации

Б: уклонения от уплаты налогов

9. Нельзя отнести к принципам корпоративного налогового планирования:

А: полноценное использование налоговых льгот

Б: уплату минимальной суммы положенных налогов

В: несвоевременную уплату налогов

Г: уплату налогов в последний день установленного срока

10. Нельзя отнести к законодательным ограничениям корпоративного налогового планирования:

А: обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе

Б: обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию

В: необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога

11. К судебным доктринам противодействия уклонению от уплаты налогов относятся:

А: форма над содержанием

Б: содержание над формой

В: налоговая цель

Г: целостность сделки

12. Налоговый менеджмент включает звенья (уровни):

13. Налоговая оптимизация и налоговая минимизация – это понятия:

14. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает:

А: уровень хозяйствующих субъектов

Б: уровень государства

В: международный уровень

Г: конкретное физическое лицо

15. Конечная цель корпоративного налогового менеджмента:

А: минимум уплаченных налогов

Б: максимум уплаченных налогов

В: максимум полученной прибыли

16. Государственный налоговый менеджмент охватывает:

А: уровень хозяйствующих субъектов

Б: уровень государства

В: международный уровень

Г: конкретное физическое лицо

17. Цель государственного налогового менеджмента:

А: минимум полученных налогов

Б: рост налоговых доходов на базе роста производства

В: максимум расходов на налоговое администрирование

18. Элементами налогового менеджмента являются:

А: налоговое планирование

Б: налоговое регулирование

В: налоговое функционирование

Г: налоговый контроль

Д: налоговая политика

19. При расчете налогового бремени в качестве знаменателя используют:

Б: добавленную стоимость

Г: величину расходов

Д: сэкономленную сумму налогов

20. Некриминальное уклонение от налогов предполагает ответственность:

А: согласно УК РФ

Б: согласно НК РФ

Г: согласно БК РФ

21. По воздействию на налоговую нагрузку корпоративное налоговое планирование подразделяется на:

А: классическое и оптимизационное

Б: оптимистическое и пессимистическое

В: законное и противозаконное

Г: стратегическое и тактическое

22. Налоговый бюджет необходим организации для:

А: оптимизации налогов

Б: формирования платежного календаря

В: уклонения от налогов

Г: минимизации налоговых потоков

23. Об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента можно судить по:

А: чистому финансовому результату

Б: сэкономленной сумме налогов

В: величине недоимки

Г: сумме начисленных налогов

24. Замена договора купли-продажи основного средства на договор лизинга является примером:

А: метода замены отношений

Б: метода разделения отношений

В: метода сокращения объекта обложения

25. При приобретении имущества сумма платежа разбивается на две части: часть стоимости оплачивается по договору купли-продажи, другая часть – по договору на оказание информационно-консультационных услуг. Это пример:

А: метода замены отношений

Б: метода разделения отношений

В: метода сокращения объекта обложения

26. Использование переоценки основных средств предприятия – это:

А: метод замены отношений

Б: метод разделения отношений

В: метод сокращения объекта обложения

27. Процесс определения наиболее эффективных направлений движения и объема, состава и структуры входящих и исходящих налоговых потоков оптимизации сумм налогов и сборов на предстоящий год и (или) перспективу государством и хозяйствующим субъектом это:

А: налоговый процесс

Б: налоговое регулирование

В: налоговое планирование

28. Налоговое планирование как элемент налогового менеджмента состоит из:

А: налогового прогнозирования

Б: налогового бюджетирования, ориентированного на результат

В: рационального использования полученных дополнительных доходов на финансирование эффективных расходов

Г: налогового контроля

29. Уравновешивание общественных, корпоративных и личных экономических интересов – это цель:

А: налогового контроля

Б: налогового менеджмента

В: налогового регулирования

30. Процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и плановых параметров, в том числе путем применения налоговых санкций – это:

А: налоговый контроль

Б: налоговое прогнозирование

В: налоговое регулирование

30. Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, которое НК РФ установлена ответственность – это:

А: налоговое правонарушение

Б: налоговое преступление

В: налоговая ответственность

31. Некриминальные уклонения от уплаты и обход налогов…

А: относятся к корпоративному налоговому менеджменту

Б: не относятся к корпоративному налоговому менеджменту

Ответы к тестам

1 – А; 2 – Б; 3 – Б; 4 – А,Б,В, Д; 5 – А; 6 – А; 7 – В; 8 – А; 9 – В; 10 – Б; 11 – Б; 12 – Ф, Б; 13 – В; 14 – А; 15 – В; 16 – Б; 17 – Б; 18 – А,Б,Д; 19 – А, Б, В; 20 – Б; 21 – А; 22 – А,Б; 23 – А; 24 – А; 25 – Б; 26 – В; 27 – В; 28 – А,Б,В; 29 – В; 30 – А; 31 – А.

Налоги возникли в следствии

Единственно верный ответ отмечен +

1 К общегосударственным налогам относят:

А) налог из рекламы;

В) коммунальный налог;

Г) гостиничный сбор.

2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика;

+ Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

3 Акцизный сбор – это налог:

+ А) косвенный – индивидуальный;

Б) прямой – реальный;

В) прямой – личный;

Г) косвенный – универсальный.

4 Налоги возникли в результате:

А) развития торговли;

+ Б) появления государства;

В) становление промышленности;

Г) формирование товарно-денежных отношений.

5 Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

Г) равномерности уплаты.

7 К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

8. Источником уплаты налога является:

А) заработная плата;

+ Г) все ответы верны.

9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

А) стимулирующей функции налогов;

Б) регулирующей функции налогов;

+ В) распределительной функции налогов;

Г) контрольной функции налогов.

10 К личностным налогам относятся:

+ А) подоходный налог;

Б) налог на землю;

11 Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

13 К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог;

+ В) налог на землю;

14 Налог с рекламы — это налог:

15 По способу взимания налоги подразделяются:

+ А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

16. Налоговым периодом по акцизам признается:

+ А) календарный месяц

В) календарный год

17. К коммерческим организациям относятся организации:

А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

Читать еще:  Возвращают ли подоходный налог при покупке автомобиля

+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

В) не получающие прибыль

18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:

— Полная и смешанная

+ Простая и сложная

— Линейная и каскадная

19. К прямым налогам относятся:

+ Подоходный налог, налог на имущество

— Водный налог, акцизы

— Транспортный налог, подоходный налог

20. К целевым налогам относятся:

+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

— Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

— Таможенная пошлина, водный налог

21. К специальным налоговым режимам не относится:

— Система налогообложения, опирающаяся на патенты

— Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции

+ Единый социальный налог

22. К косвенным налогам относятся:

— Налог на прибыль, налог на наследство

— Налог на имущество, земельный налог

23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

— Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг

— Некоммерческие и благотворительные организации и фонды

+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог

24. Функции налогов заключаются в:

+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

— Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

— Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

25. К какой группе налогов относятся акцизы?

26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

— Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты

— Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете

+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты

тест 27. К местным налогам относятся:

+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц

— Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

— Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

— Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов

+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов

— Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов

29. Какой налог является федеральным?

+ Налог на добычу полезных ископаемых

— Налог на имущество организаций

30. К налогам регионального уровня относятся:

— Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира

+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог

— Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций

31. Снижение налогов ведет к:

— Падению благосостояния населения

— Росту благосостояния населения

+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции

32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.

— Российские компании и частные лица

+ Российские и иностранные компании

33. При росте налогов наблюдается:

— Рост совокупного спроса

+ Сокращение совокупного предложения

— Сокращение совокупного спроса

34. Сущность налога – это:

— Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства

— Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств

+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:

— Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета

— Взимаются только с субъектов хозяйствования

+ Носят обязательный характер

36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:

— Уплата налогов должна быть удобной

— Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами

+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать

тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

— Только граждане РФ

+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ

— Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде

38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?

39. Налоговая ставка 0% действует при:

+ Реализации товаров на экспорт

— Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта

— Реализации детских товаров

40. Что из перечисленного не облагают акцизом?

+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня

41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.

42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?

— Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов

— Специальному налоговому режиму

+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ

Тестовые задания

1. Налоги возникли вследствие:

a) Появления государства;

б) становления промышленности;

г) развития торговли.

2. Развитие теории налогообложения относится к:

3. Формирование налоговой системы России началось:

4. Основная доходная часть бюджета состоит из:

а) доходов от имущества, находящегося в федеральной собственности;

б) доходов от государственных внебюджетных фондов;

в) налоговых поступлений;

г) поступлений от внешнеэкономической деятельности.

5. Налоги выполняют следующую совокупность функций:

а) фискальную и сдерживающую;

б) стимулирующую и сдерживающую;

в) контрольную, фискальную, стимулирующую;

г) фискальную, регулирующую, контрольную.

6. Принцип удобства означает:

а) простоту исчисления и уплаты налогов для налогоплательщиков;

б) простоту взимания налогов для фискальных органов;

г) взимание налогов в удобное для налогоплательщика время и удобным способом.

7. По способу взимания налоги подразделяются на:

а) общеобязательные и факультативные;

б) прямые и косвенные;

в) абстрактные и целевые;

8. Налог на имущество организаций – это налог:

9. К местным налогам относится:

а) транспортный налог;

б) налог на прибыль;

в) земельный налог.

10. К разовым платежам относится:

а) налог на прибыль;

б) налог на доходы физических лиц;

в) лицензионный сбор;

г) налог на добавленную стоимость.

11. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц – это:

а) совокупный доход плательщика;

б) получение дохода физическим лицом;

в) материальные выгоды.

12. Одним из существенных условий налогообложения являются:

а) права и обязанности налоговых органов;

б) права и обязанности налогоплательщиков;

в) права налоговых органов.

13. Налог на имущество физических лиц зачисляется в:

а) местный бюджет;

б) федеральный бюджет;

в) региональный бюджет.

14. Налоговые органы рассчитывают сумму земельного налога для:

а) юридических лиц;

б) физических лиц;

г) не рассчитывают вообще.

15. Предметом деятельности ФНС России является:

а) установление законности совершения той или иной сделки, влекущей за собой возникновение налогового обязательства);

б) проверка квалифицированности выполнения бухгалтерами обязанностей по исчислению и уплате налогов;

Читать еще:  Облагаются ли дивиденды налогом на прибыль

в) проверка правильности исчисления и полноты уплаты налогов.

16. Управления по субъектам Российской Федерации подчиняется:

а) Государственной Думе;

б) Правительству РФ и Президенту;

17. Имеют ли право территориальные налоговые инспекции взыскивать в бюджет недоимку по налогам с юридических лиц и каким образом:

а) да, в судебном порядке;

б) да, в бесспорном порядке;

в) не имеет, так как данное право является прерогативой других органов.18. Какие формы налогового контроля осуществляют налоговые органы:

а) проводят только камеральные проверки;

б) проводят камеральные и выездные налоговые проверки;

в) проводят только выездные проверки.

19. Выездная налоговая проверка осуществляется:

а) один раз в квартал;

б) не реже одного раза в год;

в) не реже одного раза в 2 года;

20. Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется:

21. В какой срок выдается налогоплательщика справка о состоянии расчетов с бюджетом:

22. Под «налогом» понимается:

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж;

б) добровольный платеж;

в) добровольный платеж, на возмездной основе.

23. Под налоговым периодом понимается:

а) календарный год или иной период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

б) календарный год, по окончании которого определяется налоговая база;

в) иной период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

24. К функциям налогового администрирования относятся:

а) учет, планирование контроль, анализ, регулирование;

б) регулирование, планирование, анализ;

в) планирование, контроль, регулирование.

25. Формы налогового регулирования – это:

а) система налогового стимулирования, оптимизация налоговых ставок, система льгот и меры ответственности;

б) оптимизация налоговых ставок, система льгот и меры ответственности;

в) система льгот и меры ответственности; система налогового стимулирования.

26. На каком программном продукте работают налоговые органы:

в) «Система ЭОД местного уровня».

27. Сколько залов работы с налогоплательщиками оборудовано в инспекциях области:

28. Какое количество территориально обособленных рабочих мест (ТОРМ) организовано в инспекциях области :

29. Какой период может быть охвачен при проведении выездной налоговой проверки:

30. Что относится к налоговой тайне:

а) любые полученные сведения о налогоплательщике;

б) идентификационный номер налогоплательщика;

в) сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;

93.79.221.197 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Сущность налогообложения выражается, прежде всего, через понятие налогов и сборов, методов их исчисления и способов взимания с налогоплательщиков (рисунок 1).

Рисунок 1 — Понятие «налог»

Возникновение налогов связано с необходимостью выполнения государством своих основных функций. В современном обществе фискальные платежи являются основным источником доходов государства. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости внутреннего продукта в виде обязательного взноса составляет сущность налогов. С юридической точки зрения налоговые отношения представляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а другой – субъект налогообложения (юридическое или физическое лицо). С экономической точки зрения налоги представляют собой инструмент фискальной политики и, одновременно, метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

Функция налога – это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение налога. Выделяют следующие функции налогов: фискальная, контрольная, регулирующая, распределительная, социальная.

Каждый налог состоит из совокупности элементов, установленных законом. Только при наличии всех соответствующих элементов обязанность по уплате налога считается установленной. Все элементы делятся на две группы:

· существенные (субъект налога, предмет и объект налога, налоговая база, налоговый и отчетный период, ставка налога и метод налогообложения, порядок исчисления налога, порядок уплаты налога);

· факультативные (порядок зачета и возврата неправильно удержанных сумм налога, ответственность за налоговые правонарушения, налоговые льготы).

Используют три способа взимания налогов, т.е., учета и оценки объекта налога:

· кадастровый (использование кадастра – реестра, содержащего перечень сведений об оценке и средней доходности объекта обложения, для исчисления соответствующего налога);

· декларационный (предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации – официального документа, в котором отражается информация о доходах и расходах, о величине налоговой базы, источниках доходов, налоговых льготах и вычетах);

· у источника выплаты (предполагается исчисление и изъятие налога у источника образования объекта обложения – обычно используется бухгалтерией предприятия, которая выплачивает доход).

Выделяют следующие методы налогообложения:

Не всякий обязательный платеж может считаться налогом. Специфика налогов заключается в их соответствии определенным принципам (рисунок 2).

Рисунок 2 — Понятие «принципы налогообложения»

Впервые принципы налогообложения были сформулированы Адамом Смитом (в работе «Исследования о природе и причинах богатства народов»)еще в 1776 г. Он предложил рассматривать 3 источника налога: ренту, прибыль и заработную плату. Адам Смит определил следующие основные принципы налогообложения: равномерность, стабильность, простота и удобство, неотягощенность. По мере развития регулирующей функции государства в сфере налогообложения расширяется и перечень принципов, которые в современной системе налогообложения объединяют в 3 группы: экономические; организационные и юридические. Критерии их выявления отражены на рисунке 3.

Рисунок 3 — Основные критерии выявления принципов налогообложения

Задание 1 — Выбрать правильные ответы

1 К способам взимания налогов относится:

2 Плата государству за выполнение его органами юридически значимых действий – это:

3 Принцип «неотягощенности» означает:

3.1 равнонапряженность налоговых изъятий;

3.2 устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени;

3.3 сумма налога, которая не ложится тяжким бременем на налогоплательщика.

4 Кадастровый способ взимания налогов – это:

4.1 использование реестра с перечнем сведений об оценке объекта обложения;

4.2 использование налоговой декларации;

4.3 исчисление и изъятие образования объекта обложения.

5 К факультативным элементам налогообложения относятся:

5.1 налоговая ставка;

5.2 налогооблагаемый период;

5.3 налоговые льготы.

6 К методам налогообложения относится:

7 Субъект налогообложения – это:

7.1 лицо, являющееся плательщиком налога;

7.2 лицо, которое фактически уплачивает налог;

7.3 лицо, за которое уплачивают налог.

8 К налоговым платежам относятся:

8.1 только налог;

8.2 налог, сбор и пошлина;

8.3 налог, сбор, пошлина, платеж.

9.1 добровольные пожертвования граждан в пользу государства;

9.2 обязательные выплаты юридических и физических лиц в пользу государства;

9.3 ежегодные добровольные платежи ЮЛ.

10 Фискальная функция налогов – это:

10.1 формирование финансовых ресурсов;

10.2 контроль за движением финансовых ресурсов;

10.3 предоставление льгот по налогообложению.

11 Пошлина – это:

11.1 плата за использование природных ресурсов;

11.2 плата за совершение государственными органами юридически значимых действий;

11.3 плата государству за право осуществления деятельности.

12 К экономическим принципам относится:

12.1 принцип всеобщности;

12.2 принцип единства налоговой системы;

12.3 принцип приоритетности налогового законодательства.

13 К организационным принципам относится:

13.1 принцип соразмерности;

13.2 принцип определенности;

13.3 принцип равенства и справедливости.

14 По назначению налоги классифицируются на:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector