Можно ли воспользоваться налоговым вычетом второй раз

​​Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом

Граждане платят налоги не только со своих доходов, но и после приобретения движимого и недвижимого имущества. При этом налоговое законодательство предусматривает возможность возврата части средств в ряде случаев, касающихся покупки товаров или оплаты услуг. Возмещение по каждому из сборов может проводиться ограниченное количество раз.

Основные аспекты

Любой гражданин вправе вернуть часть расходов, понесённых на оплату услуг или имущественной сделки.

Что это такое

Под налоговым вычетом понимается снижение налоговой нагрузки на определённую сумму. Деньги возвращаются не прямым переводов, а посредством уменьшения величины налога (пункт 3 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации). Именно к этому способу возврата чаще всего подталкивают налогоплательщиков в ФНС . Однако же доступен вариант перечисления необходимой суммы на карту или счёт в банке.

Плательщик должен получать в РФ прибыль, и отчислять с неё 13% налог, за исключением доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх. Неработающие официально граждане его не уплачивают, а потому под вычет не подпадают.

Важно! Не могут претендовать на компенсацию те бизнесмены, которые работают на особых налоговых режимах.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

За какие расходы положена компенсация

В НК предусмотрено несколько типов компенсаций:

  • имущественные (при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ; при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет; при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье; вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости);
  • профессиональные (индивидуальным предпринимателям; нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой; налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам; налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения);
  • стандартные («на себя» некоторым категориям физлиц; на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям);
  • социальные (расходы на благотворительность, обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, дорогостоящее лечение, обучение своих детей);
  • возврат за убыточные манипуляции с ценными бумагами, ущерб от членства в инвестиционных союзах и заключенных сделок;
  • инвестиционные (вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет; вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде).

Возврат производится посредством уменьшения подоходного налога.

Кто может претендовать на вычет

Право на компенсации имеют юридические и физические лица, которые:

  • являются резидентами РФ;
  • находятся в пределах страны не меньше 183 дней в году.

Исключением являются те физлица, чья работа вынуждено ведётся на территории других государств (например, военные).

Условия и порядок получения вычета

Процедура состоит из следующих этапов (согл. ст. 78 НК ):

Базовый перечень документов состоит из:

  • заявления;
  • бланков 3-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • платёжные квитанции (чеки об оплате покупки, выписки из банков и пр.);

Список дополнительных бумаг определяется исходя из основания для возврата.

В сделках с недвижимостью нужно:

  • соглашение купли-продажи;
  • акт приёма-передачи;
  • договор о кредитовании.

В случае с оплатой обучения требуется:

  • договор с образовательным учреждением;
  • свидетельство о получении аккредитации организацией;
  • справка о прохождении учёбы (берётся в деканате).

Внимание! Для вычета за лечение потребуется диагноз врача. Скачать для просмотра и печати:

За сколько лет можно получить налоговый вычет

Заявку по некоторым вычетам можно подавать не только в отчётный период, но и позднее. Запросить компенсацию можно не позднее трёх лет с момента, когда была совершена покупка или оплата услуг.

Размеры месячных выплат, предоставляемых после оформления вычета, не должны превышать 13% от ежемесячной оплаты труда. При этом если подоходный налог, взимаемый за год с заработка гражданина, меньше чем сумма, подлежащая возврату, то период освобождения от сбора будет растянут на несколько лет.

Сколько раз можно воспользоваться компенсацией

Конкретного ограничения по количеству заявок, поданных на получение вычета, не установлено. Вместо этого налоговики используют именно предельные планки расходов, понесённых на сделки или услуги, с которых можно вернуть средства.

Внимание! Запрос на вычет с последующим снижением налоговой базы следует подавать именно в отчётный период.

В случае же с переводом средств на карту или счёт, тогда запрос на вычет необходимо подавать уже после окончания календарного года. Подать прошение вместе с документами можно не только в отделении налоговой, но и на официальном портале госучреждения. Для этого необходимо иметь доступ к личному кабинету плательщика.

Количество подоходных налогов

Претендовать на компенсации можно ежегодно. Исключением из правила являются вычет за покупку недвижимости. Возврат за подобные траты можно запросить лишь раз в жизни, и только в пределах установленной суммы в 2 000 000 рублей.

Поскольку траты на образование и обучение относят к 120 000 рублей, суммарно все соцвычеты не должны превышать данную планку. К этой части относят расходы на обучение и лечение.

Оплата обучения

Вернуть средства можно за оплату обучения в ВУЗе за гражданина до 24 лет. Деньги будут возмещены лицу, которое платит за учёбу.

Также кроме выплат за получение высшего образования, плательщик может вернуть средства, потраченные на оплату:

Вычет за обучение составляет до 50 000 рублей за ребёнка и 13% от 120 000 рублей — за самого плательщика.

Важно! Компенсацию можно получить и за прохождение курсов повышения квалификации.

За лечение

В перечень расходов на лечебные услуги входят не только процедуры и медикаменты, но и обследования и анализы. Главное — соблюдать 2 условия:

  • тратить деньги следует только на процедуры и лекарства, которые прописаны в назначении лечащего врача;
  • оплачивать лечение супруга/супруги либо детей младше 18 лет.

Вычет при покупке квартиры

Вернуть часть средств можно за все основные типы жилых объектов:

Сюда же входят земли, на которых будут вестись строительные работы.

Конкретного количества раз, когда можно получить компенсацию, в законе не установлено. Зато действует предельная стоимость сделки, с которой можно производится возврат.

Размер покупки ограничен в 2 000 000 рублей. Если сделка превысила эту сумму, вычет от этого не увеличится. Однако данная планка действует в отношении одной покупки — т. е. вычет будет доступен позднее, если первый объект был приобретён менее чем за 2 000 000 рублей.

Максимальная сумма возврата также ограничивается. Поскольку ставка подоходного налога составляет 13%, то с 2 000 000 рублей можно вернуть максимум 260 000 рублей.

Но эта планка действует, когда жилплощадь покупается без привлечения заёмных средств. Если же недвижимость приобретается по ипотечной программе, максимальная величина повышается до 3 000 000 рублей. Компенсация также высчитывается на основании ставки подоходного налога.

Вычет при продаже при продаже жилья в отличие от вычета в случае покупки предоставляется в течение жизни в неограниченном количестве, но только 1 раз в году. То есть за год можно продать сколько угодно объектов недвижимости, но полученная сумма вычета не может быть более 1 миллиона рублей по одной сделке либо всем сделкам.

Внимание! Вычет не будет одобрен, если сделка была совершена между лицами, тесно связанными друг с другом — супругами, детьми, родителями, братьями или сёстрами и пр.

Отметим, что в случае совместной покупки недвижимости (например, супружеской парой), каждый из покупателей имеет право на получение выплаты.

Сколько раз можно возвращать проценты по ипотеке

С 2014 года вступили в силу поправки и по вычету за %-ты по кредитам. Такой возврат был отделён от основного вычета по расходам за покупку недвижимости (уст. в Письме ФНС РФ № БС-4-11/8666). Благодаря нововведениям можно получать компенсацию и за покупку, и за уплаченные проценты (согл. Письму МинФина РФ № 03-04-05/24331).

Максимальная сумма, которую можно вернуть за уплату начисленных процентов, составляет 390 000 рублей, т. е. 13% от 3 000 000 рублей. Для получения компенсации потребуется выписка из кредитной истории, в которой отражена выплата процентов.

Скачать для просмотра и печати:

Какие бывают ограничения

Есть ряд требований, касающихся тех квартиры, что были куплены до и после 2014 года:

  1. За недвижимость, приобретенную до вступления в силу норм (т. е. 2014 года), дающих право на возврат, запросить вычет можно лишь единожды;
  2. За каждый объект, приобретённый после 2014 года, можно запросить компенсацию.

Можно ли дополучить вычет, если воспользоваться им ранее

Да, можно, если максимальная сумма возврата не была исчерпана. Поэтому расчёт следует проводить именно на основании размеров компенсации.

Пример

Плательщик приобрёл в 2017 году студию за 1 000 000 рублей, а затем оформил вычет в размере 130 000 рублей (т. е. 13% от суммы покупки). В 2018 году была куплена уже 2-комнатная квартира за 2 000 000 рублей, и компенсация по данной сделке составит уже 260 000 рублей (13% от расходов на приобретение).

Читать еще:  Как сделать личный кабинет в налоговой инспекции

Но при расчёте следует учитывать именно издержки за предыдущую покупку, помня о том, что вернуть деньги можно, если обе покупки уложились в лимит в 2 000 000 рублей. В итоге формула такова:

2 000 000 рублей — 1 000 000 рублей (оставшаяся сумма, с которой можно запросить возврат) X 13% = 130 000 рублей.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Возможно ли получить налоговый вычет при покупке второй квартиры?

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

В 2019 году получить вычет подоходного налога может практически любой налогообязанный гражданин РФ на месте работы либо в налоговой инспекции. Кто же имеет такое право, тем более если речь идет о покупке второй квартиры. Об этом и других важных моментах и пойдет речь в статье

По законодательству граждане РФ вправе получить налоговый вычет в случае приобретения имущества. У тех, кто уже успел воспользоваться данной возможностью, встает резонный вопрос о возможности повторного возврата налогового вычета и на каких условиях.

Кто может вернуть налоговый вычет

По закону в 2019 году всем налогоплательщикам вторично предоставляется шанс воспользоваться имущественным вычетом. Согласно статье 19 НК, это могут быть юридические и частные лица, уплачивающие налоги.

Кроме того, такие граждане должны постоянно проживать в России на протяжении одного года (п.1 ст. 207 НК).

Данное обоснование не относится к отдельным категориям:

  • военнослужащим, вынужденным служить вне страны;
  • работникам госструктур, командированных за рубеж.

Эти граждане числятся резидентами, независимо от их местоположения на протяжении года.

Чтобы вернуть налоговый вычет, необходимо иметь стабильный доход, облагаемый НДФЛ. При отсутствии такового получить компенсацию не выйдет.

Законное обоснование

Регламент по имеющимся дополнительным льготам прописан в НК (конкретно, в ст. 220). В отдельные пункты данных законодательных норм было внесено ряд нововведений в 2013 году. На данный момент упор ставится на год приобретения недвижимости. Если до внесения изменений действовали одни правила, то после – другие.

С внесенными изменениями можно ознакомиться в ФЗ №212. Они вступили в силу с начала 2014 года.

Что подразумевается под повторным вычетом

Под этим понимается прерогатива для россиян, заключающаяся в законном праве возвратить часть средств (13% полагающегося отчисления в государственный бюджет) при купле недвижимости или в результате уплаты процентов по жилищному кредиту в банке.

Допустимый размер льготы ограничивается 2 000 000 руб., при взятии ипотеки – 3 000 000 руб. Следовательно, при вычитании из них 13% выходит 260 тыс. Точная сумма компенсации определяется годом приобретения жилья – до или после 2014 г.

Порядок до 2014 года

Условия возврат вычета при покупке имущества до обозначенного года:

  • максимальный размер – 260 тыс. руб. от общей стоимости приобретения;
  • 13% от совокупности банковских процентов, начисленных при заключении договора по ипотеке.

Если человек до изменений в законодательстве успел полноценно воспользоваться имеющейся льготой, то повторно он не имеет право претендовать на компенсацию. Даже если сумма компенсации была менее 260 тысяч, то остаток безвозвратно сгорает.

Когда ипотека не оформлялась или проценты, не были заявлены в налоговой для возмещения, то остается шанс на получение компенсации повторно в последующие годы.

Ситуация после 2014 года

Порядок возврата имущественного вычета изменился после внесения поправок в закон. Сейчас действуют следующие денежные компенсации:

  • 260 тыс. руб. – при купле имущества;
  • 390 тыс. руб. – при ипотечном кредитовании.

Сколько бы раз не приобреталась недвижимость, при желании вернуть вычтенный налог ориентируются на стандартные 13% и границу в 2 млн. руб., что в совокупности дает 260 тыс. руб. Превысить эту сумму нельзя.

Если гражданин до переломного года успел купить жилой объект и оформил на него налоговый вычет, то второй раз он сможет его вернуть только по выплаченным процентам.

Итак, с 1.01.2014 года повторно требовать налоговый вычет реально, если:

  • резидент стал собственником недвижимого имущества после указанной даты;
  • до 2014 года резидент не воспользовался своей привилегией по возврату вычета.

Как возвращают подоходный вычет при покупке второй квартиры

В случае приобретения недвижимости не запрещено вернуть отчисленный подоходный налог второй раз при условии, что ранее не был исчерпана весь предел – 13% от 2 млн. руб.

Процедура приобретения второго жилого объекта проходит по стандартной технологии:

  • подают заявление с перечислением общих оснований;
  • составляют налоговую декларацию;
  • собирают пакет документов.

Существует два способа получения денежной компенсации – через работодателя или инспекцию.

В первом случае потребуется предпринять следующие действия:

  1. Сдать в ФНС требуемые документы.
  2. Подождать решения из налоговой.
  3. Получить на руки уведомление и отдать его в бухгалтерию. Затем пишут заявление на возврат вычтенного НДФЛ.

После этого, начиная со следующего месяца, с зарплаты работника перестанут удерживать НДФЛ. Это продолжится до тех пор, пока не компенсируется требуемая сумма.

Возвращают деньги через ФНС аналогично: подают документы, пишут заявление. Только в данном случае сумму вычета можно получить целиком путем перечисления на личный счет.

Процедура оформления налогового вычета через инспекцию занимает порядка 3 месяцев. При обнаружении в ходе проверки каких-либо неточностей или несоответствий, обратившегося налогоплательщика уведомляют об этом. Если принимается положительное решение, то гражданина просят предоставить реквизиты счета для перевода средств.

Подавать декларацию по вычету имущественного налога допускается через год после покупки недвижимости.

Необходимые документы

При многократном утверждении имущественного вычета, положено собрать следующие документы:

  • заполненное заявление стандартной формы;
  • бланки 3 и 2-НДФЛ (с обозначением дохода и налоговых выплат);
  • ксерокопии паспорта или любого другого документа, с помощью которого можно идентифицировать личность обращающегося;
  • ИНН, свидетельства о браке и рождении детей;
  • договор купли/продажи жилой недвижимости;
  • документация из банка (при взятии ипотеки);
  • справка, подтверждающая права собственности на недвижимость;
  • платежные данные банка-получателя.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.
«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать:
— дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
— дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Читать еще:  Как оплатить налоги через личный кабинет налогоплательщика

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе — Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам»: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/16779@, Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Однако, если Вы воспользовались только вычетом по расходам на покупку жилья, то Вы имеете право получить вычет по кредитным процентам по другому объекту, если он был приобретен после 1 января 2014 года. Подробно эта ситуация рассмотрена ниже – см. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос — а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Получение вычета до 1 января 2001 года не учитывается

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 1998 году Клестова Я.Ф. купила квартиру. В 1999 и 2000 годах она подавала в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ и полностью получила имущественный вычет. В 2013 года Клестова Я.Ф. вновь купила квартиру. Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ).

Читать еще:  Налог на прибыль косвенные расходы что включают

Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н. не сможет.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Можно ли второй раз получить налоговый вычет за покупку квартиры и ипотеку?

Если гражданин желает вновь приобрести объект недвижимости, появляется закономерный вопрос о том, можно ли получить налоговый вычет второй раз и как это сделать.

Покупка жилой недвижимости порою является самой большой тратой молодой семьи, внося дисбаланс в семейную финансовую стабильность. Сегодня социально ориентированные государства стремятся поддержать своих граждан, помочь им обзавестись жильем и при этом не растратить весь имеющийся капитал. Одной из самых распространенных форм поддержки является налоговый вычет, т.е. возможность вернуть некоторую часть затраченных на приобретение или строительство жилья средств.

Правовая база

До начала 2014 года закон гласил о том, что каждый трудящийся и уплачивающий налоги гражданин РФ имеет право на компенсацию части средств, потраченных при покупке квартиры, правда, только однократно, но позже были внесены изменения, которые позволили получить возможность воспользоваться льготой дважды, а то и большее количество раз.

Налоговый вычет дважды: возможно ли это?

Каждый случай покупки нового объекта недвижимости индивидуален, поэтому вопрос о возврате части уплаченных за покупку квартиры денежных средств должен решаться исходя из сложившейся ситуации.

Выделяют определенные особенности данной процедуры:
  1. получить возврат за квартиру, а также при покупке земельного участка можно только однократно. Правило касается недвижимости, приобретенной до 01.01.2014;
  2. многократное получение части уплаченных за недвижимость средств допустимо в пределах 260 тысяч рублей (максимальный размер возможного возврата);
  3. получение возврата во второй раз допускается в случае, когда сразу (независимо от даты покупки) гражданин не воспользовался своим законным правом в силу личных обстоятельств либо же когда стоимость квартиры составляет меньше 2 миллионов рублей.

Таким образом, при покупке второй квартиры воспользоваться вычетом нельзя, если в первый раз была выбрана максимальная сумма возмещения. Немаловажную роль играет дата покупки.

Требования к сделке

  1. Первая сделка состоялась после 01.01.2014.
  2. Налоговые вычеты ранее никогда не получались.
  3. Недвижимость в первый раз стоила меньше 2 000 000 рублей, даже если вычет выплачивался.
  4. Новая квартира была приобретена взамен старой (например, обмен жилплощади). В такой ситуации сумма возмещения составит разницу между 2 000 000 рублей и той суммой, которая ранее уже выплачивалась.

ВАЖНО . Если возникают какие-либо сложности в освоении вопроса о повторном получении возмещения части расходов при покупке дома, следует обратиться к юристу либо же в налоговую инстанцию за разъяснением порядка производства выплат.

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

При покупке квартиры в ипотеку сегодня также есть возможность получить возврат, правда, в данном случае есть несколько особенностей:
  1. выделяют разновидности в зависимости от процента, установленного по кредитному договору;
  2. максимальная стоимость недвижимости при кредите составляет 3 миллиона рублей, при этом предельная сумма допустимого возврата 390 000 рублей;
  3. возврат процентов можно получить только по одному объекту. Таким образом, если в первый раз собственник не выбрал максимальную сумму возврата, во второй раз сделать это не получится.

Сроки получения возврата

Возврат налога возможен как через работодателя, так и через налоговую инспекцию. Рассмотрение документов на налоговый вычет быстрее производится по месту работы (до 1 месяца). Государственная пошлина при этом не выплачивается.

Как только весь пакет документов попадает в бухгалтерию, 13%-ный подоходный налог с заработной платы больше не удерживается.

В случае приобретения второго объекта недвижимости документы собираются заново.

ВНИМАНИЕ . Если подавать документы в налоговый орган, то возврата придется ждать около трех месяцев. Затем еще около месяца после окончательной проверки документов и их утверждения необходимо ждать возмещения налогового вычета.

Когда возврат невозможен?

Нельзя повторно оформить возврат 13% от стоимости жилья через НДФЛ в случае, когда объект недвижимости приобретен до 01.01.2014. Время вступления в права собственности является основополагающим критерием при определении возможности получения такого рода помощи со стороны государства. Даже если максимальный размер компенсации не был получен, то остаток просто сгорал.

Также не получился сделать возврат по причине просрочки срока обращения за налоговыми вычетами, т.е. длительное ожидание может отрицательно сказаться на возможности осуществления возврата части затраченных на покупку денег.

ВАЖНО . После 2014 года ограничения сняты: каждый желающий, приобретая второе жилье или участок, может рассчитывать на поддержку государства, если в первый раз вся сумма (260 000 рублей) не была компенсирована. Если и во второй раз не получилось максимально израсходовать отведенную сумму, продолжать можно до тех пора, пока выплаты не прекратятся по причине израсходования всей отведенной для этих целей суммы.

Как получить налоговый вычет дважды?

Вычет предоставляется всем гражданами, которые приобрели какой-либо объект недвижимости. Процесс может выполняться за счет собственных средств или с привлечением заемных банковских денег.

Раньше воспользоваться таким правом можно было при покупке одной недвижимости, но теперь имеется возможность оформить льготу дважды, если в первый раз приобреталось жилье, стоимость которого меньше 2 тыс. руб., поэтому остался неиспользованный вычет. Дополнительно можно рассчитывать на возврат по процентам по ипотеке.

Кто и когда может оформить

Вычет предоставляется всем гражданам, являющимся покупателям объекта недвижимости. К основным правилам его оформления относится:

  • назначается только работающим гражданам, так как является возвращением ранее перечисленного в бюджет НДФЛ. Тут вы узнаете, как заполняется форма 4-НДФЛ;
  • максимально выплачивается 260 тыс. руб., что представлено 13% от 2 млн. руб.;
  • дополнительно имеется возможность оформить льготу по процентам, погашенным по ипотеке, причем при таких условиях выплачивается 13% от 3 млн. руб., но остаток не переносится на последующие приобретения;
  • оформлять такой возврат можно непосредственно в отделении ФНС или при обращении к директору фирмы, где работает налогоплательщик;
  • возвращается только сумма, уплачиваемая покупателем недвижимости за год работы, поэтому обычно приходится обращаться в ФНС несколько лет подряд, получая крупные суммы на счет в банке.

Для многих людей такая льгота считается отличной возможностью снизить расходы на приобретение жилья.

Когда можно получить налоговый вычет вы можете посмотреть в этом видео:

Кем оформляется льгота дважды

Если покупается объект за меньшую сумму, то гражданин получает меньше 260 тыс. руб. Остаток средств переносится на последующую покупку недвижимости. Поэтому можно говорить о том, что получить вычет можно дважды, но все равно максимально будет получено 260 тыс. руб.

Дополнительно второй возврат представлен вычетом по процентам, если гражданин не может купить объект самостоятельно, поэтому обращается за помощью к банку.

Действительно ли произойдет снижение ставок по потребительским кредитам вы узнаете по ссылке.

Какие изменения были приняты в 2014 году

С начала 2014 года были внесены значительные изменения в НК, имеющие отношение к имущественному возврату. К ним относится:

  • начало предлагаться два вычета, так как один оформляется за покупку недвижимости, а другой за уплату процентов по кредиту, если для приобретения объекта используются заемные средства;
  • ранее оба вычета сгорали после первичного использования, но теперь остаток по одному возврату переносится на будущие покупки.

Первоначально гражданам надо оформить льготу просто за покупку жилья, а только после этого обращаться за возвратом по уплаченным процентам по кредиту.

Как получить денежные компенсации после выплаты кредита – читайте в публикации по ссылке.

Что поменялось в правилах получения вычета? Фото: restate.ru

Примеры расчетов

Например, мужчина купил в 2012 году дом за наличные средства. Стоимость данного объекта была равна 3 млн. руб., поэтому он воспользовался полностью своим правом на возврат, получив 260 тыс. руб.

В другом примере человек приобретает квартиру уже в 2015 году, получив за нее полностью льготу. Если он в 2019 году оформит ипотеку для покупки любого объекта, то он сможет рассчитывать на возврат по процентам за счет вступивших изменений в 2014 году.

Единственным недостатком является то, что возврат по процентам не переносится на будущие покупки, поэтому если выплачено банку меньше 3 млн. руб., то человек не сможет получить максимальную выплату в размере 390 тыс. руб.

Здесь вы узнаете, что такое код вычета и как его правильно указать.

Какие рекомендации даются Минфином

Многие люди постоянно интересуются возможностью получения двойного вычета. Минфин разъясняет, что если оформлялась ипотека до 2014 года, а также льгота была полностью использована, то рассчитывать на вычет по банковским процентам невозможно.

Если же жилье было оформлено после вступления в силу изменений, то даже при использовании основного возврата допускается оформить льготу по процентам по ипотеке.

Что представляет собой налоговый вычет по процентам и когда его можно потерять – смотрите тут:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector