Какой налог на наследство без завещания

Налог на наследство

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

Налог на наследство — суть

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.

Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).

Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Наследование по завещанию

Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ.

Налог на наследство не по завещанию

Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:

  • нет завещания;
  • в завещании не указано все имущество;
  • завещание недействительно;
  • в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
  • нет наследников;
  • отказ от наследования;
  • иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Налог на наследство по завещанию

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Налог при вступлении в наследство

В связи с вступлением в силу Закона № 78-ФЗ от 01.07.2005 граждане больше не обязаны уплачивать налог на наследство. Но у физ. лиц сохраняется обязанность по оплате госпошлины и иных сборов, связанных с управлением наследуемым имуществом.

Законодательная база

Порядок вступления в наследство регламентируется следующими нормативно-правовыми актами:

  • глава V ГК РФ;
  • п. 18 ст. 217 НК РФ;
  • ст. 333.24 НК РФ.

Согласно ГК РФ наследство может переходить гражданину по завещанию или по закону. До 2006 г. налоговая ставка зависела от близости родства между усопшим и наследником, а также от стоимости унаследованного имущества.

Передача имущества от усопшего правопреемникам может происходить по письменному завещанию или без него. В первом случае наследодатель при жизни составляет специальный документ, в котором он определяет круг лиц, которым достанется его имущество после ухода из жизни. При этом наследниками могут являться:

  • родственники;
  • иные граждане;
  • организации;
  • государство.

Наследование по закону происходит в следующих случаях:

  • завещание отсутствует;
  • завещание признано судом не действительным;
  • наследники, указанные в завещании отстранены от права на получение имущества покойного;
  • иные ситуации.

При вступлении в права наследования без завещания или по нему наследополучатели освобождаются от уплаты НДФЛ, за исключением некоторых доходов, при получении которых физ. лицу придется заплатить 13%.

С какого наследства платится налог

В п. 18 ст. 217 НК РФ содержится перечень доходов, при получении которых наследник должен оплатить НДФЛ. К ним относится вознаграждение, выплаченное правопреемникам создателей:

  • произведений искусства, литературы или науки;
  • промышленных образцов;
  • прочих изобретений.

В 2019 г. Романов А.А. получил от своего брата в наследство вознаграждение за выпущенную книгу в размере 870 тыс. рублей. Так как произведение литературы включается в перечень исключений и облагается НДФЛ, то Романов А.А. должен отчитаться перед ФНС до 30 апреля 2020 г. и оплатить налог в сумме:

870000 × 13% = 113100 рублей

Какие сборы уплачиваются при вступлении в наследственные права

Несмотря на то, что граждане освобождены от уплаты НДФЛ в отношении большей части наследственной массы, им все же придется оплатить госпошлину за вступление в права наследства, а также заплатить за сопутствующие услуги по оформлению наследственных прав.

Пошлина исчисляется исходя из оценки наследуемого имущества путем умножения стоимости на ставку. Ставка устанавливается в зависимости от очередности:

  • 0,3% – для наследников 1 и 2 очереди;
  • 0,6% – для других очередей.

В 1 очередь наследования включены:

Во 2 очередь наследования включены:

  • братья/сестры;
  • дедушки/бабушки;
  • племянники/племянницы.

Остальные родственники или не родственники будут являться наследниками других очередей.

Максимальная сумма пошлины составляет:

  • 100 000 – для наследников 1 и 2 очереди;
  • 1 000 000 – для других очередей.

Способ наследования не оказывает влияние на размер госпошлины.

Как определить стоимость имущества

Наследник, для расчета размера пошлины, вправе самостоятельно определить, по какой стоимости оценивать имущество – рыночной или кадастровой. Данное правило актуально для объектов недвижимости. Движимое имущество во всех случаях оценивается по рыночной стоимости.

В 2018 г. Рыбко В.К. досталась в наследство от матери квартира. Кадастровая оценка объекта – 2,6 млн. рублей. Рыночная стоимость жилплощади – 2,89 млн. рублей. Для расчета госпошлины Рыбко В.К. выгоднее применить кадастровую стоимость. В таком случае размер пошлины составит:

2600000 × 0,3% = 7800 рублей

Подтверждение кадастровой оценки проводится путем предоставления нотариусу выписки ЕГРН, которую выдает Росреестр.

Рыночная стоимость подтверждается путем проведения независимой оценки специализированной организацией.

В 2019 г. Пахомов П.Ю. получил от умершего друга автомобиль по завещанию. По отчету оценщика стоимость машины составляет 1,2 млн. рублей. Размер госпошлины составит:

1200000 × 0,6% = 7200 рублей

Наследство в долях

Если у усопшего было несколько наследников по закону или завещание составлено на нескольких лиц, то каждый из них будет оплачивать пошлины пропорционально своей доли в объекте наследования.

Александр и Евгений являются родными братьями. После смерти матери им досталась в наследство квартира, которая была завещана обоим братьям в равных долях. Кадастровая оценка недвижимости составила 2,5 млн. рублей. Братья не стали переоценивать жилплощадь по рыночной цене. Размер пошлины для каждого из них составит по:

2500000/2 × 0,3% = 3750 рублей

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ при наличии нескольких наследополучателей, госпошлина уплачивается каждым из них отдельно.

Кто не платит госпошлину

Освобождены от обязанности по уплате пошлины за наследованное имущество следующие категории граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • Ветераны ВОВ;
  • Полные кавалеры ордена Славы;
  • физ. лица, являющиеся несовершеннолетними на дату открытия наследства;
  • недееспособные.
Читать еще:  Какой штраф за несвоевременную оплату подоходного налога

Если наследополучатель проживал в одном жилом помещении совместно с наследодателем, то он освобождается от уплаты пошлины в отношении такой жилплощади.

Мать и сын проживали в одной квартире. После смерти матери сыну в наследство досталась эта квартира, стоимостью 1,7 млн. рублей и дача, стоимостью 200 тыс. рублей. Госпошлина с квартиры не взимается, так как родственники проживали совместно. За дачу сыну придется заплатить:

200000 × 0,3% = 600 рублей

Пошлина не взимается при получении в наследство банковских вкладов, средств на счетах физ. лиц, страховых выплат, зарплаты или пенсии.

Сметанина Л.Д. получила после смерти матери средства, которые усопшая хранила на сберегательном счете в банке, в размере 360 тыс. рублей, а также автомобиль, рыночная стоимость которого 780 тыс. рублей. Сметанина Л.Д. должна заплатить пошлину только за автотранспорт в сумме:

780000 × 0,3% = 2340 рублей

Не должны уплачивать госпошлину наследополучатели лиц, скончавшихся при исполнении служебных обязанностей.

Скидка в размере 50% предоставляется инвалидам 1 и 2 группы.

Сорокин А.В. и Ромашкина А.И. получили от отчима дом в равных долях, кадастровая оценка которого составляет 7,4 млн. рублей. Сорокин А.В. является инвалидом II группы. Госпошлина для Ромашкиной А.И. составит:

7400000/2 × 0,3% = 11100 рублей,

для Сорокина А.В. – 5550 рублей (11100 × 50%).

Другие расходы

Помимо пошлины наследополучатели несут и иные расходы, связанные с вступлением в права распоряжения наследственной массой. К таким затратам относятся (в рублях):

  • вскрытие конверта с закрытым завещанием – 300;
  • оглашение завещательного документа – 300;
  • принятие нотариусом мер по охране наследуемого имущества – 600;
  • перерегистрация прав на объект недвижимости – 2000;
  • нотариальное удостоверение подписи – 100.

При возникновении споров относительно наследственной массы физ. лицам потребуется разрешать такие вопросы в суде. При этом наследополучателям необходимо дополнительно оплачивать судебные расходы. Также обращение в суд потребуется при упущении срока для принятия наследства.

Если необходимо провести оценку наследуемого имущества, то наследники оплачивают услуги оценочной компании самостоятельно. В дополнительные расходы также включаются консультации, экспертизы и иные платежи.

Налоги при распоряжении наследственной массой

После вступления в права на наследуемое имущество у гражданина возникает обязанность по уплате налогов. Например, при получении в наследство жилплощади физ. лицо становится налогоплательщиком имущественного налога.

Если гражданин захочет реализовать наследство, то ему придется уплатить налог 13% от размера полученного дохода.

В 2019 г. Андреев К.Б. получил от сестры в наследство квартиру, кадастровая стоимость объекта 3,6 млн. руб. В этом же году Андреев К.Б. продал ее за 3,6 млн. руб. В 2020 г. ему необходимо подать декларацию в ФНС и оплатить НДФЛ в сумме:

(3600000 – 1000000) × 13% = 338 000 руб

1000000 – имущественный вычет, право на который есть у всех налогоплательщиков, получивших доход от продажи недвижимости.

Физ. лица могут не платить налог с наследства, если реализация имущества состоялась через 3 года, с момента смерти наследодателя.

Хотя налог на наследство отменен еще в 2006 году, фактически наследополучатели несут множество расходов, сопутствующих вступлению в права наследования. В первую очередь им необходимо заплатить госпошлину, а также оплатить нотариальные услуги. После получения наследства все бремя по содержанию имущества и уплаты соответствующих налогов ложится на наследователей. При отчуждении наследственных объектов до наступления минимального срока владения физ. лицо обязано заплатить НДФЛ с полученного дохода.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Налоги на вступление в наследство после смерти

Задайте вопрос юристу бесплатно!

Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой вопрос!

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

Под налогом понимается выплата в соответствующий (государственный, региональный, муниципальный) бюджет. В случае получения гражданином в дар или на другом основании имущества, новый владелец должен оплатить налоги. Налог на доходы физических лиц выплачивается с любого обогащения граждан. Наследование является односторонней сделкой, результатом которой является безвозмездное обогащение. Рассмотрим, выплачиваются ли налоги на вступление в наследство после смерти.

С кого берется налог на наследство

Закон освобождает получателей наследственного имущества от выплаты НДФЛ (подоходного налога). Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:

  • по завещанию;
  • по закону (без завещания).

Вне зависимости от степени родства и основания принятия наследства налогообложение к наследникам не применяется.

Однако это не значит, что вступление в наследство носит безвозмездный характер. При оформлении имущества покойного через нотариальную контору, гражданин оплачивает госпошлину. По общим правилам пошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий.

Размер пошлины определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов.

Пошлина удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.

Налог на наследство по завещанию

Распорядительный документ является основанием для получения прав на наследство. Он позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти.

При этом он может менять свое решение в течение всей жизни. Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились.

Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание. Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения.

При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека. Исключением являются лица, которым полагается обязательная доля.

Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти. Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.

Есть ли налог по завещанию? Правопреемники по распоряжению оплачивают:

  1. Когда подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 р.
  2. Когда обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.

Образец заявления о принятии наследства

Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа.

Ставка для начисления пошлины

Однако при выезде за пределы нотариальной конторы цена на услуги возрастет в 1,5 раза (ст.333.25 НК РФ).

Одним из самых распространенных видов наследственного имущества является недвижимость. Оформление документов на квартиру в многоквартирном доме осуществляется в нотариальной конторе по адресу проживания наследодателя.

Основание для выдачи свидетельства – заявление потенциального претендента. Уплата госпошлины осуществляется до начала оформления бумаг.

Тарификация зависит от степени родства. Для исчисления итоговой суммы сбора требуется оценка объекта. Наследники могут выбрать по своему усмотрению один из показателей – инвентаризационную, рыночную или кадастровую стоимость.

Оценка квартиры является платной процедурой. Заявитель оплатит от 3000 р. При получении справки из БТИ об инвентаризационной стоимость нужно внести в БТИ 650 р.

Если наследников несколько, то налог уплачивается каждым из них пропорционально полагающейся доле имущества, полученного по наследству.

Пример. После смерти мужчины осталась 2-комнатная квартира. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию 3 – 2 брата и сестра. Оценочная стоимость недвижимости составляет 3 300 000 р. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 р., следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 р.

При необходимости сонаследники могут составить между собой письменное соглашение (ст.1165 ГК РФ). Это позволит урегулировать имущественные отношения после получения сторонами сделки соответствующей доли наследства. Документ обычно составляется после получения свидетельства.

Освобождается от выплаты пошлины на квартиру наследники, которые проживали совместно с собственником в его квартире в течение 6 месяцев и более. Однако они должны оплачивать нотариальные услуги в полном объеме.

Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной коммерческой организации или Росреестре.

Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:

  • свидетельство о смерти;
  • документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • правоустанавливающие бумаги на землю;
  • кадастровый план.

После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет). На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство.

Оценка земельного участка также носит возмездный характер. За получение кадастровой выписки наследник заплатит 350 р. За коммерческую оценку необходимо оплатить от 1000 р.

Читать еще:  Как вернуть налог за учебу в институте

Недвижимость

Кроме квартиры или жилого дома наследникам может достаться и другая недвижимость. Например, гараж, дача или промышленное здание.

Размер госпошлины не зависит от категории или типа недвижимого имущества. Отличается лишь пакет документов и порядок их оформления.

Также на коммерческие здания может быть значительно выше стоимость услуг оценочной компании.

Автомобиль

Размер обязательного сбора при оформлении автомобиля аналогичен тому, как при оформлении недвижимого имущества. Чтобы рассчитать конечную сумму необходимо заказать оценку транспортного средства.

Оценивание машины происходит исключительно в коммерческих организациях. Перед заключением договора необходимо уточнить наличие у оценщика лицензии на проведение работ.

Кроме того, специалист по оценке должен состоять в СРО.

После выдачи свидетельства на наследство, новый владелец авто должен посетить ГИБДД по месту жительства для последующей его регистрации. После оформления машины владелец должен будет ежегодно оплачивать транспортный сбор. Он зависит от технических параметров авто.

Налоги с наследства по закону (без завещания)

Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится лишь очередность претендентов.

Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.

Могут рассчитывать на наследство без завещания:

  1. Родители, оставшийся супруг и дети умершего человека.
  2. Братья/сестры, бабушки/дедушки.
  3. Дяди/тети.
  4. Остальные родственники.

Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.

Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство.

Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:

Сумма сбора для наследников (супруг, дети/родители, братья/сестры) не может превышать 100 000 р. Предельная сумма платежа для остальных претендентов – 1 000 000 р.

Параллельные расходы

Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.

Дополнительные издержки

Судебные разбирательства

Регистрация имущественных прав

Прочие расходы

Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.

Налог на наследственное имущество

Нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет:

  1. Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС. При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.

Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2 500 000 р. При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1 250 000 р. Размер вычета составил по 500 000 р. на человека. Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.

Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.

Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.

Обязанность по выплате налога прекращается через 3 года с момента наследования.

  1. Для нерезидентов сумма НДФЛ составляет 33% от суммы сделки. Она не подлежит изменению через 3 года. Наследник-нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от периода владения имуществом.

Кто не платит госпошлину

От уплаты госпошлины освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят пошлину:

  • наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
  • субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.

50% скидка на совершение нотариальных услуг полагается инвалидам 1 и 2 группы. Итоговые расчеты производятся на основании экспертной оценки.

Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство. Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве. Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты. При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.

  • В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
  • Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Задайте вопрос эксперту-юристу бесплатно!

Задайте юридический вопрос и получите бесплатную
консультацию. Мы подготовим ответ в течение 5 минут!

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

Налог при вступлении в наследство

В связи с вступлением в силу Закона № 78-ФЗ от 01.07.2005 граждане больше не обязаны уплачивать налог на наследство. Но у физ. лиц сохраняется обязанность по оплате госпошлины и иных сборов, связанных с управлением наследуемым имуществом.

Законодательная база

Порядок вступления в наследство регламентируется следующими нормативно-правовыми актами:

  • глава V ГК РФ;
  • п. 18 ст. 217 НК РФ;
  • ст. 333.24 НК РФ.

Согласно ГК РФ наследство может переходить гражданину по завещанию или по закону. До 2006 г. налоговая ставка зависела от близости родства между усопшим и наследником, а также от стоимости унаследованного имущества.

Передача имущества от усопшего правопреемникам может происходить по письменному завещанию или без него. В первом случае наследодатель при жизни составляет специальный документ, в котором он определяет круг лиц, которым достанется его имущество после ухода из жизни. При этом наследниками могут являться:

  • родственники;
  • иные граждане;
  • организации;
  • государство.

Наследование по закону происходит в следующих случаях:

  • завещание отсутствует;
  • завещание признано судом не действительным;
  • наследники, указанные в завещании отстранены от права на получение имущества покойного;
  • иные ситуации.

При вступлении в права наследования без завещания или по нему наследополучатели освобождаются от уплаты НДФЛ, за исключением некоторых доходов, при получении которых физ. лицу придется заплатить 13%.

С какого наследства платится налог

В п. 18 ст. 217 НК РФ содержится перечень доходов, при получении которых наследник должен оплатить НДФЛ. К ним относится вознаграждение, выплаченное правопреемникам создателей:

  • произведений искусства, литературы или науки;
  • промышленных образцов;
  • прочих изобретений.

В 2019 г. Романов А.А. получил от своего брата в наследство вознаграждение за выпущенную книгу в размере 870 тыс. рублей. Так как произведение литературы включается в перечень исключений и облагается НДФЛ, то Романов А.А. должен отчитаться перед ФНС до 30 апреля 2020 г. и оплатить налог в сумме:

870000 × 13% = 113100 рублей

Какие сборы уплачиваются при вступлении в наследственные права

Несмотря на то, что граждане освобождены от уплаты НДФЛ в отношении большей части наследственной массы, им все же придется оплатить госпошлину за вступление в права наследства, а также заплатить за сопутствующие услуги по оформлению наследственных прав.

Пошлина исчисляется исходя из оценки наследуемого имущества путем умножения стоимости на ставку. Ставка устанавливается в зависимости от очередности:

  • 0,3% – для наследников 1 и 2 очереди;
  • 0,6% – для других очередей.

В 1 очередь наследования включены:

Во 2 очередь наследования включены:

  • братья/сестры;
  • дедушки/бабушки;
  • племянники/племянницы.

Остальные родственники или не родственники будут являться наследниками других очередей.

Максимальная сумма пошлины составляет:

  • 100 000 – для наследников 1 и 2 очереди;
  • 1 000 000 – для других очередей.

Способ наследования не оказывает влияние на размер госпошлины.

Как определить стоимость имущества

Наследник, для расчета размера пошлины, вправе самостоятельно определить, по какой стоимости оценивать имущество – рыночной или кадастровой. Данное правило актуально для объектов недвижимости. Движимое имущество во всех случаях оценивается по рыночной стоимости.

В 2018 г. Рыбко В.К. досталась в наследство от матери квартира. Кадастровая оценка объекта – 2,6 млн. рублей. Рыночная стоимость жилплощади – 2,89 млн. рублей. Для расчета госпошлины Рыбко В.К. выгоднее применить кадастровую стоимость. В таком случае размер пошлины составит:

Читать еще:  Как узнать КБК налоговой инспекции

2600000 × 0,3% = 7800 рублей

Подтверждение кадастровой оценки проводится путем предоставления нотариусу выписки ЕГРН, которую выдает Росреестр.

Рыночная стоимость подтверждается путем проведения независимой оценки специализированной организацией.

В 2019 г. Пахомов П.Ю. получил от умершего друга автомобиль по завещанию. По отчету оценщика стоимость машины составляет 1,2 млн. рублей. Размер госпошлины составит:

1200000 × 0,6% = 7200 рублей

Наследство в долях

Если у усопшего было несколько наследников по закону или завещание составлено на нескольких лиц, то каждый из них будет оплачивать пошлины пропорционально своей доли в объекте наследования.

Александр и Евгений являются родными братьями. После смерти матери им досталась в наследство квартира, которая была завещана обоим братьям в равных долях. Кадастровая оценка недвижимости составила 2,5 млн. рублей. Братья не стали переоценивать жилплощадь по рыночной цене. Размер пошлины для каждого из них составит по:

2500000/2 × 0,3% = 3750 рублей

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ при наличии нескольких наследополучателей, госпошлина уплачивается каждым из них отдельно.

Кто не платит госпошлину

Освобождены от обязанности по уплате пошлины за наследованное имущество следующие категории граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • Ветераны ВОВ;
  • Полные кавалеры ордена Славы;
  • физ. лица, являющиеся несовершеннолетними на дату открытия наследства;
  • недееспособные.

Если наследополучатель проживал в одном жилом помещении совместно с наследодателем, то он освобождается от уплаты пошлины в отношении такой жилплощади.

Мать и сын проживали в одной квартире. После смерти матери сыну в наследство досталась эта квартира, стоимостью 1,7 млн. рублей и дача, стоимостью 200 тыс. рублей. Госпошлина с квартиры не взимается, так как родственники проживали совместно. За дачу сыну придется заплатить:

200000 × 0,3% = 600 рублей

Пошлина не взимается при получении в наследство банковских вкладов, средств на счетах физ. лиц, страховых выплат, зарплаты или пенсии.

Сметанина Л.Д. получила после смерти матери средства, которые усопшая хранила на сберегательном счете в банке, в размере 360 тыс. рублей, а также автомобиль, рыночная стоимость которого 780 тыс. рублей. Сметанина Л.Д. должна заплатить пошлину только за автотранспорт в сумме:

780000 × 0,3% = 2340 рублей

Не должны уплачивать госпошлину наследополучатели лиц, скончавшихся при исполнении служебных обязанностей.

Скидка в размере 50% предоставляется инвалидам 1 и 2 группы.

Сорокин А.В. и Ромашкина А.И. получили от отчима дом в равных долях, кадастровая оценка которого составляет 7,4 млн. рублей. Сорокин А.В. является инвалидом II группы. Госпошлина для Ромашкиной А.И. составит:

7400000/2 × 0,3% = 11100 рублей,

для Сорокина А.В. – 5550 рублей (11100 × 50%).

Другие расходы

Помимо пошлины наследополучатели несут и иные расходы, связанные с вступлением в права распоряжения наследственной массой. К таким затратам относятся (в рублях):

  • вскрытие конверта с закрытым завещанием – 300;
  • оглашение завещательного документа – 300;
  • принятие нотариусом мер по охране наследуемого имущества – 600;
  • перерегистрация прав на объект недвижимости – 2000;
  • нотариальное удостоверение подписи – 100.

При возникновении споров относительно наследственной массы физ. лицам потребуется разрешать такие вопросы в суде. При этом наследополучателям необходимо дополнительно оплачивать судебные расходы. Также обращение в суд потребуется при упущении срока для принятия наследства.

Если необходимо провести оценку наследуемого имущества, то наследники оплачивают услуги оценочной компании самостоятельно. В дополнительные расходы также включаются консультации, экспертизы и иные платежи.

Налоги при распоряжении наследственной массой

После вступления в права на наследуемое имущество у гражданина возникает обязанность по уплате налогов. Например, при получении в наследство жилплощади физ. лицо становится налогоплательщиком имущественного налога.

Если гражданин захочет реализовать наследство, то ему придется уплатить налог 13% от размера полученного дохода.

В 2019 г. Андреев К.Б. получил от сестры в наследство квартиру, кадастровая стоимость объекта 3,6 млн. руб. В этом же году Андреев К.Б. продал ее за 3,6 млн. руб. В 2020 г. ему необходимо подать декларацию в ФНС и оплатить НДФЛ в сумме:

(3600000 – 1000000) × 13% = 338 000 руб

1000000 – имущественный вычет, право на который есть у всех налогоплательщиков, получивших доход от продажи недвижимости.

Физ. лица могут не платить налог с наследства, если реализация имущества состоялась через 3 года, с момента смерти наследодателя.

Хотя налог на наследство отменен еще в 2006 году, фактически наследополучатели несут множество расходов, сопутствующих вступлению в права наследования. В первую очередь им необходимо заплатить госпошлину, а также оплатить нотариальные услуги. После получения наследства все бремя по содержанию имущества и уплаты соответствующих налогов ложится на наследователей. При отчуждении наследственных объектов до наступления минимального срока владения физ. лицо обязано заплатить НДФЛ с полученного дохода.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство?

После смерти отца, я вступил в право наследования жилым домом и земельным участком, при оформлении наследства у нотариуса мне сказали, что нужно заплатить налог, но насколько я слышал, такой налог был отменен несколько лет назад. Нужно ли мне будет платить налог за вступление в наследство и какую сумму?

Ответ: Если вы не собираетесь до истечения 3 лет продавать полученное наследство, обязанность по уплате НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ за вступление в наследство не возникает. Между тем, наследники обязаны уплатить госпошлину в размере от стоимости наследуемого имущества.

При вступлении в наследство следует учитывать особенности применения некоторых положений Налогового кодекса РФ:

  • налогообложению НДФЛ подлежат унаследованные ценные бумаги и недвижимость, если срок ее владения до продажи составил менее 3 лет;
  • при принятии земельного участка в порядке наследуемого имущества, наследники обязаны уплачивать земельный налог в порядке, установленном главой 31 НК РФ.

Госпошлина и особенности её уплаты

Пунктом 22 части 1 статьи 333.24 НК РФ установлен размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. Её размер зависит от категории наследников и стоимости наследуемого имущества:

  • 0,3% для наследников 1 и 2 очереди (дети, супруги, родители, братья и сестры), но не более 100 тыс. руб.;
  • 0,6% для иных наследников по закону либо завещанию, но не более 1 млн. руб.

Обратите внимание! Нотариус не вправе самостоятельно устанавливать цену недвижимости! Стоимость определяется независимыми или судебными экспертами!

При наличии нескольких наследников госпошлина оплачивается каждым из них в полном размере (п. 3 ч. 1 ст. 333.25 НК РФ). При получении доли в наследстве, размер госпошлины рассчитывается соответственно приобретенной доле.

Оценка наследства

Процедура определения стоимости наследуемого имущества необходима для оформления его у нотариуса и установления размера госпошлины. Оценка производится на дату открытия наследства (п. 6 ст. 333.25 НК РФ).

Определять цену имущества могут независимые эксперты, имеющие право осуществлять оценочную деятельность, а также сотрудники судебно-экспертных учреждений. При этом недвижимость оценивается по учету её местонахождения. Стоимость земельных участков могут также определять территориальные органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и регистрацию права.

Оценка проводится сравнительным методом, на основании рыночных показателей, действующих в регионе местонахождения имущества либо на основании имеющихся кадастровых документов.

Освобождение от уплаты госпошлины

От установленной обязанности по уплате государственной пошлины за совершение нотариальных действий в силу ст. 333.38 НК РФ наследники освобождаются в том случае, если они:

  1. На день открытия наследства не достигли 18-летнего возраста.
  2. Страдают психическими расстройствами и над ними оформлена опека.
  3. Наследуют имущество лица погибшего в связи с выполнением обязанностей по спасению жизней людей, охране правопорядка и государственной собственности, в том числе умершего в течение 1 года после получения ранения при исполнения указанных обязанностей.
  4. Проживали совместно с наследодателем в его квартире, доме на день его смерти и продолжают проживать после смерти собственника жилья (наследуется также земельный участок, на котором располагается жилой дом).
  5. Являются наследниками застрахованного за счет работодателя и погибшего в результате несчастного случая на производстве лица.
  6. Наследуют имущество в виде денежных вкладов в банках, являющихся пенсией, суммой оплаты труда, авторских прав и вознаграждений согласно законодательству об интеллектуальной собственности.

Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на уменьшение суммы госпошлины на 50%. Для пенсионеров льготы не предусмотрены.

Дополнительные расходы при оформлении наследства

Помимо госпошлины наследники несут расходы по оформлению нотариальных услуг технического и правового характера. Нотариальные тарифы устанавливаются самостоятельно каждым регионом, при этом их размер не может превышать предельных значений, устанавливаемых Федеральной нотариальной палатой в соответствии со ст. 30 Закона о нотариате на текущий год.

67 юристов в нашем
постоянном штате

295 консультаций оказано
за последний месяц

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector