Какие налоги куда поступают

Куда идут средства с налога на добавленную стоимость

НДС – косвенный налог, то есть представляет собой надбавку на цену товара. Все налоги можно разделить на местные, региональные и федеральные. Людей, которые тесно связаны с миром финансов и торговли, интересует, в какой бюджет поступает НДС, то есть важно определить уровень начисления. В этой статье ознакомимся с плательщиками, сроками, ступенями бюджета и разберем прочие вопросы.

Кем, когда и в какой бюджет платится НДС

Итак, как выяснилось, существует три вида поступлений в бюджет:

  • Федеральный (все налоги обязательные по всей стране).
  • Местный (организуемые на уровне муниципалитета – земельный, на имущество физ.лиц).
  • Региональный (транспортный, на игорный бизнес, на имущество организаций).

Знакомый нам налог на добавленную стоимость относится к первому типу, исходя из этого понятно, в какой бюджет платится НДС. Это означает, что он перечисляется повсеместно по всей территории Российской Федерации. Так как общий капитал федерального значения, у этих сборов существует своя миссия: они идут на благоустройство образования, медицины, науки, культуры, общественной деятельности, охраны и защиты государства.

Плательщиками выступают все, кто занимается торговлей, бизнесом, а также и рядовой потребитель. Если обратиться к Налоговому Кодексу РФ, то увидим, что там прописано, кому именно нужно оплачивать.

Сейчас процентом облагаются:

Каждый из них является налоговым агентом и основной обязанностью является оплата процентов, слежение за расходами/доходами, документацией и т.д. Но при этом, этот налог касается потребителя, так как конечную сумму платит именно он, а в капитал переводит сумму уже производитель.

Срок оплаты налога имеет строгий порядок. Выплачивается сумма равными долями до 20 числа следующего месяца. Но перед этим в инспекцию нужно предоставить отчетность в виде декларации. Если в ней находятся какие-либо неточности или ошибки, есть возможность подать уточняющую декларацию. Иначе ФНС вынуждена будет проводить проверки, и ставить на учёт организацию.

Особенности порядка исчисления и оплаты НДС

Главной особенностью при уплате является то, что процент зачисляется на всех этапах производства продукта. То есть этот налог включается в стоимость первоначального сырья со стороны производителя, далее поставщика, продавца и, в конечном счёте, покупателя, и каждый из них должен знать, в какой бюджет идёт ставка.

Как уже упоминалось выше, платёж может быть сформирован также после подачи уточняющего документа. Данная информация закреплена законом №172 от 13.10. 2008 года.

Если в результате проверки была найдена ошибка и налоговая база была занижена, перед самой подачей декларации, плательщик выплачивает полную сумму и пени за период просрочки.

Обращаться нужно в то бюджетное учреждение, который свидетельствует о фактическом местонахождении фирм, и куда подаётся документ, то есть в это же населенном пункте. Оплата производится за конкретный период времени на ту сумму, на которую был продан товар, услуга или работы, равными долями до 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Формула и пример расчета налога на добавленную стоимость

Любой налогоплательщик в компанию бухгалтера, чтобы проводить нужные операции и правильно выставлять счета и производить расчёты. Но владелец того или иного предприятия будет чувствовать себя уверенней, если будет понимать, как работает схема перечисления денег в государственный капитал.

Чтобы понять алгоритм, представим информацию в виде формул и на примере покажем, как считать те или иные цифры. Для начала возьмём ставку, которая распространяется на большинство товаров и была повышена с 1 января 2019 года – 20%.

Как уже было подмечено ранее, НДС взимается с каждой стадии изготовления:

  • При поставке первоначального материала. Например, фирма производит сахар.
  • Один пакет этого продукта стоит 50 рублей. Покупающая сторона должна при этом заплатить уже сумму в размере 55 рублей с налогом добавленной стоимости.
  • При продаже полученного товара. Этот пакет был куплен предприятием, которое занимается кондитерской деятельностью. С одной упаковки было создано два торта на сумму 100 рублей.
  • При потребительском запросе. Сеть магазинов приобрела торты, оцениваемые стоимостью в 150 рублей. Рядовой покупатель оплатит уже цену в 165 рублей.

Если приобрести этот же торт, но уже в маленьком магазине, его цена будет составлять 330 рублей. Что, конечно, становится невыгодно для покупателя, так как на надбавку уходит 55 рублей, в виде процента – это 16,6%, что не соответствует действительности, потому что сахар относится к категории товаров, подходящих под ставку в 10%.

Чтобы рассчитать размер НДС, нужно знать формулу, выглядит она следующим образом:

НДС= Х*20/100, Х – известная сумма.

К примеру, если стоимость товара составляет 100 000 , то надбавка будет равна 20 000.

Как снизить бремя НДС для своей компании

Несмотря на то, что данным налогом облагаются все участники бизнеса, есть возможности снизить плату или даже вовсе не оплачивать этот процент. Рассмотрим этот момент более подробно.

Одним из способов избежать такого процента является использование спецрежима. К ним относятся УСН и ЕНВД. УСН представляет собой упрощённую систему налогообложения, она рекомендуется представителям малого и среднего бизнеса. ЕНВД расшифровывается как единый налог на вменённый доход. Его особенностью считается ограниченный круг сфер деятельности, например, перевоз пассажиров. За счёт того, что эти режимы включают в себя уже уплаты всех необходимых сборов, оплачивать отдельно НДС в федеральный уровень бюджета не имеет смысла.

Читать еще:  Нужно ли при выплате аванса перечислять налоги

Компания может взять освобождение от перечисления на год. Для этого выполняются следующие условия:

  • Местонахождение в пределах Российской Федерации.
  • Отсутствие акцизных поборов.
  • Выручка за год менее 8 млн рублей.

Последний вариант снижения представляет собой принятие на работу более 80% инвалидов от всего штата.

Декларирование

Формой отчетности перед инспекционным органом является декларация. В ней поступающие доходы и расходы учреждения в книге покупок и продаж. Законом предусмотрен строгий порядок: она подается до 25 числа месяца, когда идёт НДС за истёкший квартал.

Если этот день выпадает на нерабочий или праздничный, то принести документ можно на следующий рабочий день. Знание этих норм обезопасит плательщика от штрафа, который уплачивается в размере 5% от всей задолженности.

Федеральные, региональные и местные налоги: 3 уровня власти

Основная характеристика и различия

Итак, все фискальные платежи можно разделить на три вида: федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Ключевое отличие между этими платежами — это уровень власти, который устанавливает основные нормы и правила применения налогообложения. То есть если полномочия по определению ставки, льготы, периода и принципов переданы властям субъекта России, то и платеж считается региональным.

Однако нужно отметить, что фискальные платежи регламентированы в Налоговом кодексе РФ . То есть НК РФ является правовой основой действующей налоговой системы государства. Это значит, что муниципальные органы управления, а также власти субъекта России не вправе вводить дополнительные (новые) обязательства. В их полномочия входит конкретизация порядка налогообложения по действующим фискальным сборам.

Второе отличие — это уровень бюджета (казны), в который зачисляется платеж. Так, налоги и сборы по уровню бюджетов бывают:

  • федеральные — зачисляемые напрямую в казну Федерации (первый уровень);
  • региональные — поступающие в казну субъекта (второй);
  • местные — перечисляемые в бюджет муниципального образования (третий).

Третьим отличием является территориальный признак, то есть территория, на которой действуют основные принципы налогообложения. Не само обязательство, а именно порядок его применения.

Так, обязательства первого ранга применяются на территории всего государства. Принципы, правила и нормы, закрепленные в НК РФ, едины для исполнения для всей России.

Особенности обременений второго ранга устанавливаются для конкретного региона. Например, власти одной области вводят региональные налоговые льготы, снижают ставки, утверждают отчетные периоды и авансовые платежи, обязательные для жителей данного региона. Следовательно, в ином субъекте могут быть приняты иные нормы.

Для сборов третьего, местного, ранга алгоритм и особенности налогообложения действуют только на территории муниципального образования. Следовательно, в отличие от местных налогов, федеральные налоги и порядок их применения не может быть изменен на муниципальном или региональном уровнях. Далее приведем закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов.

Виды налогов в России

Итак, мы определили, что налоги бывают федеральные, региональные и местные. Также установили их ключевые отличия. Теперь определим, какие фискальные платежи следует относить к конкретному виду. Для этого распределим все действующие платежи и сборы в таблицу.

Федеральные, региональные и местные налоги, таблица:

Куда идут налоги, которые мы платим

Бюджетная азбука

В 309-м кабинете, а это самая большая аудитория мэрии, зал был полон. День встречи совпал с Днем работника налоговых органов РФ (21 ноября), поэтому в начале встречи налоговиков поздравили с их профессиональным праздником. Поблагодарили и газету «Речь»: за интересные статьи о налогах и за эффективные советы по повышению финансовой грамотности горожан. После чего зам. начальника финансового управления мэрии Дария Мухина дала краткую справку о бюджете и налогах, формирующих его.

Далее Дария Михайловна объяснила, что такое дефицит и профицит бюджета. Если возникает ситуация, когда расходы превышают доходы, это дефицит бюджета. При дефиците принимается решение о привлечении источников его покрытия. Для этого используются имеющиеся накопления, берутся займы.

В ситуации, когда доходы превышают расходы, возникает профицит бюджета. При профиците принимается решение о том, как использовать дополнительные средства, куда их направить. Например, в резерв или на погашение долга.

Как формируется бюджет

Из чего складываются доходы городского бюджета?

Налоговые доходы: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на совокупный доход, имущественные налоги, госпошлина.

Неналоговые доходы: доходы от использования имущества, плата за негативное воздействие на окружающую среду, доходы от оказания платных услуг и компенсация затрат государства, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, штрафы, санкции и прочее.

Безвозмездные поступления: субсидии, субвенции, дотации и иные безвозмездные поступления.

Какие налоги мы платим? Если гражданин получает зарплату, имеет в собственности квартиру, машину, дачу, земельный участок, то он уплачивает налоги. В зарплатном квиточке вы увидите НДФЛ в размере 13 %. В налоговом уведомлении будут отражены имущественные налоги: на имущество, транспортный, земельный. Кстати, их нужно заплатить в срок до 3 декабря.

Объясняя, что такое трансферт, какие его виды существуют, Дария Михайловна провела аналогию с семейным бюджетом:

И в заключение Дария Мухина привела ряд цифр. В 2018 году доходы городского бюджета составили 8,4 млрд руб. В том числе налоговые доходы — 2,7 млрд руб. Основными налоговыми доходами являются НДФЛ (1,5 млрд руб.) и налоги на имущество (809 млн руб). Неналоговые доходы — 720,7 млн руб. Большую помощь в 2018 году нам оказало правительство Вологодской области. Доходы городского бюджета по межбюджетным трансфертам составили 4,9 млрд руб.

Читать еще:  Как посчитать налоговый вычет за обучение

Вот такой расклад. Участники встречи с интересом прослушали информацию о том, куда идут наши налоги и из чего складывается городской бюджет. Под конец отгадывали ребусы, расшифровывали «золотое правило», отгадывали «замечательную цифру». Игровой момент стал традиционным для встреч по финансовой грамотности.

Сколько налогов мы платим на самом деле

«Это построено на деньги налогоплательщиков!», «Чиновники жируют за наш счет!», «Куда идут наши налоги?». Подобные фразы нередко используются в политических спорах, когда заходит речь об ответственности государства перед своими гражданами. Только – не в России. Система сбора налогов у нас построена так, что рядовые граждане почти не задумываются о том, какие налоги они платят и на что они идут. Есть, конечно, исключения вроде налогов на недвижимость и автотранспорт – их действительно приходится оформлять самостоятельно, но эти платежи (пока) не так велики, чтобы играть роль в политической жизни.

Чтобы оценить бремя налогов в России, мы решили, во-первых, разобраться, насколько государство действительно зависит от наших с вами платежей. А, во-вторых, представить, что было бы, если бы мы не платили налоги (получая взамен посредственное медицинское обслуживание и мизерную пенсию), а распоряжались бы этими деньгами на собственное усмотрение.

Итак, какие налоги платят россияне?

Физические лица платят налоги на машину, квартиру, дом, землю и тому подобное. Работающие граждане также платят налог на собственные доходы (НДФЛ).

Косвенно на плечи населения ложатся налог на добавленную стоимость товаров и услуг, страховые отчисления работодателя во внебюджетные фонды, акцизы на алкоголь, табак.

Сколько налогов платит наемный работник?

Напрямую – только НДФЛ (13% зарплаты). Впрочем, работник этого обычно не ощущает – налог вычитается из зарплаты и перечисляется государству работодателем. Когда человека спрашивают о его зарплате, он обычно называет «чистую» сумму – то, что поступает на его банковский счет или выдается в кассе. На самом деле его зарплата – это вся сумма, вместе с налогом. В приведенном ниже примере работник сказал бы, что его месячная зарплата 87 000 руб. На самом деле – 100 000 руб.

Работодатель платит также за сотрудника страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (22% от зарплаты до уплаты налога), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) и Фонд социального страхования (2,9%). Если работник зарабатывает больше определенной суммы за год, то страховые взносы в ПФР снижаются до 10%, а в ФСС – обнуляются.

Какой был бы доход, если не платить налогов?

Наемный работник с ежемесячной зарплатой до уплаты налогов в 100 тысяч рублей, обходится своему работодателю почти в 1,5 млн рублей в год: 1 млн рублей из них достается, собственно, работнику, а почти 0,5 млн рублей – государству. На руки человек из указанного примера получает 87 тысяч рублей в месяц. Если представить, что государственной медицины и пенсий нет, а также если бы не было подоходного налога, то работник из нашего примера получал бы на руки 125 тысяч рублей в месяц и теоретически мог бы тратить 25 000 руб. на свое здоровье и/или откладывать на старость.

У мечты о мире без налогов есть и свои ограничения. Если социальные взносы в одночасье отменить, вряд ли большинство людей будет откладывать на будущее – скорее, предпочтет потратить деньги здесь и сейчас. Это приведет к скачку спроса на товары и услуги по всей стране – а следовательно, и взвинтит цены на них. То есть рост реального благосостояния может оказаться незначительным.

Как много мы работаем на государство?

Можно посмотреть на налоги и взносы под другим углом – как на дополнительное время, проведенное на работе ради их уплаты. Для зарплат меньше 60 тысяч рублей («на руки»), к которым не применяются «скидки» по уплате социальных взносов, это 33% рабочего времени. То есть каждый рабочий день из 8 часов, проведенных на заводе, в офисе или у прилавка, условный россиянин один час и 21 минуту работает на Пенсионный фонд, 48 минут – на региональные и местные власти, а еще полчаса – на фонды ОМС и соцстрахования. За год набегает около 80 рабочих дней, которые уходят на уплату налогов и взносов.

Для людей с высокими зарплатами доля дохода, отдаваемого государству будет ниже, но все равно останется значительной: отношение обязательных платежей к общим расходам работодателя снижается с 33% до 25% только для зарплат 600 тысяч рублей в месяц и выше.

Куда идут прямые и косвенные налоги на физлиц?

Поступления от НДС идут в бюджет Российской Федерации. 85% НДФЛ поступает в бюджет субъекта федерации, остальное – в местные бюджеты. Регионам также достается транспортный налог. Акцизы делятся между федеральным и региональным бюджетам: в частности, центру достается акцизы на табак, а регионам – большая часть акцизов на алкоголь. Земельный налог и налог на имущество физлиц отходят муниципалитетам.

Читать еще:  Как оформить репетиторство в налоговой

Страховые отчисления на пенсию, медицину и соцстрахование достаются соответствующим фондам. Из этих денег ПФР платит пенсии пенсионерам, ФФОМС оплачивает медицинские услуги тем, кто обращается в государственные больницы и поликлиники, а ФСС – платит пособия по временной нетрудоспособности, беременности, родам и уходу за ребенком. Учитывая, что Пенсионный фонд исполняется с большим дефицитом, который приходится компенсировать из федерального бюджета, можно сказать, что на выплату пенсий фактически идут не только взносы работающих россиян, но и прочие федеральные налоги.

Насколько бюджет зависит от налогов?

Очень сильно. В 2015 году налоги вместе со страховыми взносами составили 79% доходов и 71% расходов бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов. Вклад налога на доходы физлиц, впрочем, более скромен – около 10% общих доходов за прошлый год. Этого не хватит ни на образование, ни на здравоохранение, ни на оборону – разве что поддержание безопасности и работу правоохранительных органов.

Такое сравнение, впрочем, весьма условно, так как НДФЛ идет в бюджеты субъектов, а не в федеральный бюджет. То есть 13% зарплаты идут не столько на танки и ракеты (хотя косвенно и на них тоже), сколько на такие вещи, как школы и дороги.

Инфографику и таблицу к статье можно посмотреть на сайте источника .

Какие налоги куда поступают

Фото: «Мир Белогорья»

Когда большинство из нас слышит слово «налоги», то никаких хороших ассоциаций при этом не возникает. Но ведь налоги – это в первую очередь гарантия дальнейшего развития территории, на которой мы живем. Это строительство новых детских садов, школ и больниц, это новые дороги, это слаженная работа всех жизнеобеспечивающих структур. Правда, мало кто хорошо разбирается в налоговых отчислениях и их дальнейшем распределении. Устраняем этот пробел.

Какие налоги мы платим

Набор налоговых платежей зависит от категории налогоплательщика: является он физическим лицом (обычные граждане) или юридическим (индивидуальный предприниматель, организация). В целом все налоги можно разделить на две основные группы: налоги на доходы и налоги на имущество налогоплательщика.

Физические лица уплачивают четыре вида налогов.

1. Налог на доходы. Платится с зарплаты, продажи какого-то имущества, выигрышей в конкурсы и лотереи, доходов от инвестиций в ценные бумаги. Ставка налога составляет 13 %, в отдельных случаях (с выигрышей и призов) – 35 %.
2. Налог на имущество. Например, квартиру, дом, дачу, гараж. Ставка налога в 2016 г. по инвентаризационной стоимости имущества: до 0,1 % – до 300 тыс. руб. от 0,1 до 0,3 % – от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб., от 0,3 % до 2 % – свыше 500 тыс. руб.
3. Земельный налог. Если есть в собственности земельный участок. Ставка в 2016 г. от кадастровой стоимости участка: 0,3 % – для земель сельхозиспользования и ИЖС 1,5 % – для других случаев.
4. Транспортный налог – для владельцев автомобилей. Основные ставки налога на легковые машин с мощностью двигателя: до 100 л.с. – 15 руб., 100-150 л.с. – 25 руб. 150-200 л. с. – 50 руб. 200-250 л.с. – 75 руб. свыше 250 л. с. – 150 руб.

Куда поступают налоги

Различные налоговые платежи, полученные от населения, поступают в бюджет – это финансовые плановые доходы и расходы на определенный период. Существуют федеральный, областной, местные бюджеты. В зависимости от вида налога распределение в бюджеты различных уровней идет следующим образом:

• в федеральный бюджет поступают в основном НДС, налог на добычу полезных ископаемых, таможенные пошлин и т. д.;
• в региональный бюджет идет 70 % налога НДФЛ (это 20 % всей областной казны), весь транспортный налог (чуть более 2 % регионального бюджета);
• казна муниципалитетов получает 30 % платежей НДФЛ, весь налог на имущество, 100 % земельного налога. В местных бюджетах доля НДФЛ – около половины всех доходов. Также значительный вклад в доходы здесь вносит земельный налог — 20 %. Ну а налог на имущество физических лиц составляет около 3%.

Если налоги не платятся, доходы бюджета снижаются. Таким образом возникает недоимка – когда эти поступления в бюджет ожидаются, но не поступают. В год только от транспортного налога бюджет мог бы получать больше на 25 %, чем получено по факту. От земельного местные бюджеты недополучают примерно 6 %.

Как еще пополняется бюджет

Помимо налоговых доходов, есть еще и неналоговые, а также безвозмездные поступления. К неналоговым относятся доходы от продажи или сдачи в аренду государственного и муниципального имущества, штрафы и административные платежи и сборы. В структуре областного бюджета они занимают не более 4 %.

Немалая часть доходов областного бюджета – это безвозмездные поступления, в основном, это помощь из федерального бюджета. Но и местные бюджеты также получают безвозмездную помощь, только уже от областного бюджета. Такие перечисления между бюджетами разного уровня называются межбюджетными трансферами.

Какие бывают виды межбюджетных трансферов, чем дотации отличаются от субвенций и как узнать, сколько доходов поступило в бюджет, – смотрите в новом выпуске программы «Как 2х2».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector