Как свериться с налоговой по НДФЛ

Как свериться с налоговой без бесконечного хождения по кабинетам

По платежам в бюджет сегодня возникает множество проблем у любого бизнеса. Связано это зачастую не только с вашими ошибками в платежах, но и отсутствием реакции налогового органа на такие ошибки. Но не только этим осложняется ситуация. Через некоторое время копитья задолженность, требования поступают в ежедневном режиме. А вместе с этим у руководителя и бухгалтера формируется странное ощущение. Вроде бы с вашей стороны все отчеты сданы вовремя, налоги оплачены, а результат отрицательный.

Для начала давайте поймем, отчего возникает такая ситуация. И почему у вас все хорошо, а налоговый орган не согласен с этим. Причин на самом деле несколько, я приведу лишь несколько из них:

  1. Ошибки при заполнении платежных поручений, пропуски полей заполнения, ошибочные данные в указании КБК, ОКТМО и так далее.
  2. У налоговой висит программа, ваши платежи попали на невыясненные.
  3. При вводе сведений в базу налогового органа механическое расхождение данных по вашей отчетности и платежам.
  4. Сведения отправлены не в тот налоговый орган (механически указан неверный код налогового органа или сменился юридический адрес организации).
  5. Потеря сведений от одного налогового органа к другому при передаче.
  6. Несвоевременное уточнение сведений и проведений платежа по корректирующей отчетности.

Во всех этих моментах нужно обязательно сверяться с налоговым органом. Причем лучше это делать сразу, когда пришло первое требование или вы сами заметили ошибку. Получить сверку сейчас не трудно через любой ваш оператор электронного документооборота: Контур, СБИС, СТЭК и т.п. Я советую через них заказывать форму «выписка операций по расчету с бюджетом», так как она отражает более полную информацию для проведения результативной сверки.

В ней бухгалтер легко увидит и начисления, которые введены в базу налогового органа и ваши платежи. А также сможет понять сальдо по пеням и недоимкам, когда именно и что спровоцировало момент расхождения ваших данных с цифрами в налоговой. Для этого никому не надо ездить в налоговую. Если у вас отсутствует электронный документооборот с налоговой, то вы можете делать письменные запросы и отправлять их Почтой России ценным письмом с описью, обязательно при этом сохраните опись и квитанцию. Так вы сможете отследить даже когда налоговая его получит. Письменный запрос является вашей гарантией при дальнейшей сверке с налоговой, их налоговый орган не может проигнорировать. Ускорить процесс получения ответа можно звонком в отдел, который курирует сверку по налогу, запрошенному в вашем письме. Все это вы делаете без визита в налоговую.

Сверку я рекомендую проводить не реже 1 раза в квартал после сдачи отчетности и проведения квартальных платежей, а по зарплатным налогам не реже одного раза в месяц, особенно, если у вас большой штат сотрудников. Тогда в текущем режиме для вас все станет прозрачно и требования исчезнут.

После того как вы и ваш бухгалтер обнаружили ошибки, не забудьте, что если они вызваны механическими действиями с вашей стороны при подаче сведений или проведении платежа, то вам в письменном виде, любым ранее указанным способом нужно скорректировать сведения или уточнить реквизиты платежа. На начальном этапе отправьте письмо с уточнением. Налоговый орган обычно обрабатывает запрос в течение 10 рабочих дней. Через 10-14 дней нужно запросить новую сверку. И ваш вопрос будет закрыт.

Есть ситуации нестандартные, когда происходит потеря данных при смене юридического адреса от одной налоговой к другой. В ней последовательность действий абсолютно такая же, но сверки придется заказывать в два налоговых органа и смотреть, какие расхождения есть между ними на конец в одной и начало в другой выписке.

Еще хуже, когда ваши платежи попали на невыясненные, просто из-за того, что у налогового органа наблюдался некоторое время сбой в программе. В этом случае закажите сверку после того, как технический момент решен. Об этом обычно сообщают операторы электронного документооборота сообщением в личном кабинете, где вы сдаете отчетность. По сверке вы легко обнаружите, какие платежи не попадают в базу налогового органа. Далее, напишите письмо с просьбой внести платежи в базу налогового органа на основании платежных поручений. Не забудьте приложить их во вложении при отправке письма.

С помощью ряда механических действий и знаний вашего бухгалтера, можно не только оставить налоговый орган без своего присутствия, но и исправить текущую ситуацию по налогам в их базе.

Как сверить НДФЛ с налоговой

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ежегодно не позднее 1 апреля обязаны представлять в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу. Такие сведения подаются в виде справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). Однако данные из этих справок в карточку расчетов с бюджетом, которая ведется в инспекции в отношении каждого налогового агента, не вносятся. Это следует из п. 1 раздела IX «Отражение в карточке „РСБ“ состояния расчетов с бюджетом» Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом местного уровня», утвержденных приказом ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@ (далее — Единые требования к информационному ресурсу). В нем сказано, что начисления по НДФЛ, удерживаемому организациями — налоговыми агентами с физических лиц, в карточке расчетов с бюджетом осуществляются только на основании решений налогового органа по результатам налоговых проверок.

Итак, начисления НДФЛ в карточке расчетов с бюджетом производятся налоговиками только по результатам выездных налоговых проверок. При этом в карточку заносятся лишь суммы, которые были удержаны налоговым агентом с доходов физических лиц. Если же доход был выплачен, но налог не удержан, данные о неудержанном налоге, выявленные в ходе выездной проверки, в карточку не вносятся, поскольку у налогового органа отсутствуют правовые основания для взыскания с налогового агента за счет его средств не удержанного с физических лиц НДФЛ (письмо ФНС России от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600).

Таким образом, налоговики сверку уплаты НДФЛ с данными справок 2-НДФЛ не проводят. Сведения из этих справок они используют при выездных проверках и для контроля данных, отраженных в расчетах по форме 6-НДФЛ (контрольные соотношения 3.1—3.4 к форме 6-НДФЛ, направлены письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Теперь разберемся, почему в справке о состоянии расчетов по налогам инспекция показывает только уплаченную сумму налога. Эта справка формируется по данным информационных ресурсов налоговой инспекции на конкретную дату, указанную в запросе налогоплательщика или налогового агента (п. 1 Порядка заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, утвержденного приказом ФНС России от 05.06.2015 № ММВ-7-17/227@). В графе 4 справки показывается состояние расчетов по налогу (положительное или отрицательное сальдо расчетов). Отрицательное сальдо образуется, если сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты налога. Если же сумма начислений с учетом входящего сальдо меньше суммы поступлений, появляется положительное сальдо. В отношении НДФЛ сумма отрицательного сальдо определяется только при неуплате денежных средств, начисленных по решению налогового органа по результатам налоговых проверок (п. 1 раздела IX Единых требований к информационному ресурсу). Следовательно, при отсутствии доначислений по результатам проверок налоговики могут указать в справке только данные об уплаченных суммах налога, поступивших в бюджет (положительное сальдо расчетов).

Читать еще:  Хорошо ли работать в налоговой инспекции

Если налоговый агент хочет провести сверку расчетов по НДФЛ, он должен обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением о проведении сверки (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Поскольку его форма не установлена, оно может быть составлено в произвольном виде. Порядок проведения сверки изложен в разделе 3 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденного приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@. Его суть заключается в следующем: после получения заявления налоговый орган формирует акт сверки на основании имеющихся у него данных и передает этот акт налоговому агенту. Налоговый агент сверяет данные в акте со своими. Если расхождений нет, на акте ставятся подписи налогового агента и инспектора и сверка считается законченной. Если выявлены расхождения данных в акте с имеющимися у налогового агента, инспектор осуществляет сверку расчетов налогового агента по данным информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов налогового агента для устранения причины возникновения разногласий. По ее результатам оформляется новый акт, который подписывается со стороны инспекции и налогового агента.

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Справочная / Всё про налоги

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

  • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
  • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

  • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  • Сумма с плюсом — у вас переплата.
  • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

  1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
  2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Выписка операций по расчёту с бюджетом может приходить в разных форматах. Разберём обе — найдите свою по скриншоту.

1. Старая форма

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 7 блоков:

  1. Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
  2. Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
  3. Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту». «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.
  4. Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».
  5. В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
    «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.
  6. В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.
  7. Документ — вид, номер, дата, отчётный период. Здесь можно посмотреть, на основании какого документа появилась запись в налоговой или проще — строка в выписке. РНалП — расчёт налога первичный, то есть декларация по УСН. На основании декларации вам начисляют налог — ту сумму, которую вы должны заплатить в бюджет. ПлПор — платёжное поручение, банковский документ о том, что вы перечислили деньги в налоговую.
Читать еще:  Облагается ли премия подоходным налогом

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

2. Новая форма

В 2019 году налоговая неудачно обновила своё ПО и выписки стали приходить в новом, непривычном формате.

В старой выписке платежи и начисления по налогу, пени и штрафам были условно разделены на 3 блока. В новой они перемешаны в хронологическом порядке.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность. Отделить расчёты по пени от расчтов по налогу помогут сокращения в 6 столбце — там будет что-то со словом «пеня».

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.


Данные в 10 колонке идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот — «в плюс», это ваши оплаты.

Это выписка по УСН. У предпринимателя на начало года была переплата, потом:

  • в апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽.
  • 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽.
  • появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Поэтому начисление уменьшают на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
  • в июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.

Как сверить ндфл с налоговой

Как проходит камеральная проверка отчета 6-НДФЛ

Камеральная проверка 6-НДФЛ затрагивает контрольные соотношения между данными самого расчета и прочими отчетами, подаваемыми в ИФНС. В нашей статье расскажем о принципах камеральной проверки 6-НДФЛ, а также что грозит НДФЛ-агенту, если инспектор найдет нарушения.

Отметим, что равенство строк 040 и 070 соблюдаться не должно, поскольку НДФЛ может быть начислен в одном периоде, а удержан в другом. Например, если зарплата сотрудникам выплачивается в следующем месяце после месяца ее начисления. В такой ситуации НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала исчисляется в одном квартале, а удерживается и перечисляется в бюджет в следующем.

Как сверить ндфл с налоговой

Чтобы камеральные проверки налоговых инспекций из разных регионов были единообразны, при введении новой декларации или отчета ФНС утверждает специальные контрольные соотношения. Данные соотношения могут помочь и налогоплательщикам (налоговым агентам по налогу на доходы физических лиц в нашем случае) проверить правильность заполнения отчета в качестве самоконтроля.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ при обнаружении любого из вышеуказанных несоответствий инспектор, осуществляющий камеральную проверку, направляет НА требование объяснить это несоответствие, внести исправления в расчет или представить документы, подтверждающие льготы (вычеты), заявленные в 6-НДФЛ. В случае непредставления этих объяснений, представления недостоверных сведений или документов в соответствии с п. 1 ст. 126.1 НК РФ налогового агента могут оштрафовать из расчета 500 руб. за каждый документ или расчет. Особое внимание при этом налоговики могут обратить на достоверность сумм и дат перечислений налога.

Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией по НДФЛ

2. ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444 «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами (с изменениями на 21 января 2013 года)»

Однако статья 78 НК РФ не связывает право налогоплательщика (налогового агента) на возврат излишне уплаченных сумм налогов с проведением в отношении него выездной налоговой проверки (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.11.2010 по делу № А45-30212/2009). В связи с этим налоговому агенту следует быть готовым к тому, что заявление на проведение сверки расчетов по НДФЛ может инициировать выездную проверку*.

Сверка расчетов с налоговой инспекцией

Запрос или заявление на проведение сверки поступает от компании или физического лица в отдел работы с налогоплательщиками. Срок проведения сверки (включая формирование и оформление акта) при отсутствии расхождений между данными налогового органа и налогоплательщика не должен превышать 10 рабочих дней. Акт с выявленными расхождениями должен быть составлен не позднее 15 рабочих дней. Дни доставки по почте не учитываются. Срок проведения сверки с крупнейшими налогоплательщиками можно продлить.

А вот если расхождения выявлены, то окончание сверки может затянуться. Налоговики начнут выверку своего информационного ресурса, содержащего данные по налогоплательщику, и попытаются найти собственные ошибки. Для этого формируется второй раздел акта сверки – полная форма акта. Данные информационных ресурсов налоговой будут сверяться с первичными документами плательщика. К примеру, организация посчитала, что в акте сверки отражена уплата по налогу на доходы физических лиц в меньшей сумме. Неучтенная разница складывается из двух платежных поручений фирмы. Поэтому инспектор, удостоверившись в правильности заполнения первичных документов об уплате, должен будет принять меры для устранения ошибок.

Инструктаж по — сверке с — ИФНС

Письмо лучше сдать в инспекцию с нарочным — так вы ускорите начало сверки. Кроме того, у вас будет «живой» штамп инспекции и вы будете точно знать, с какого дня начнет исчисляться срок для проведения сверки. И как мы уже упомянули (в образце запроса на сверку), бухгалтеру, который будет заниматься сверкой, сдавать в инспекцию какие-либо документы, подписывать от имени организации (предпринимателя) документы в инспекции, нужно иметь доверенность на право представления организации (предпринимателя).

Можно воспользоваться для этих целей данными бухгалтерского учета. Например, в карточке счета видны начисления и перечисления по конкретному налогу. Но это работает, только если для начисления налога существует какой-то определенный день. Например, налог на имущество обычно начисляется в последний день квартала. С НДС ситуация сложнее, так как отражение этого налога в карточке счета идет постоянно по мере реализации вашей продукции, поэтому электронная таблица в случае с НДС удобнее. Вы отразите в ней налог к уплате или к возмещению из вашей декларации.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

  • В 6-НДФЛ строка 020 аналогична сумме строк «Общая сумма дохода» справок 2-НДФЛ по соответствующим процентным ставкам налога;
  • Строка 025 в 6-НДФЛ соответствует сумме строк «Сумма дохода» с кодом 1010 (дивидендный доход) по всем справкам 2-НДФЛ;
  • Получившие доход физлица – это строка 060 6-НДФЛ. Данная цифра должна совпадать с общим количеством справок 2-НДФЛ с признаком «1».
Читать еще:  Как узнать сколько налогов заплатил работодатель

Как заполнить справку 2-НДФЛ с учетом контрольных соотношений и 6-НДФЛ? Основное различие между формами в следующем: 2-НДФЛ заполняются за весь год индивидуально на каждое физлицо, получившее доход, а форма 6-НДФЛ содержит уже обобщенные сведения о доходах, вычетах и налоге отчетного периода.

Сверка расчетов по НДФЛ

Обратите внимание, что камеральные проверки справок 2-НДФЛ налоговым органом не проводятся. Так, в деле, рассмотренном АС Центрального округа в постановлении от 29.09.2015 № Ф10-2699/2015, у организации в ходе выездной проверки было выявлено неполное и несвоевременное перечисление в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ. Организация посчитала, что налоговики должны были установить данный факт при проведении проверки представленных справок 2-НДФЛ и направить ей требование об уплате налога. Но суд указал, что данные, содержащиеся в справках 2-НДФЛ, не содержат всех необходимых для выставления требования об уплате налога сведений. В частности, в них нет дат фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, дат фактической выплаты дохода, дат и сумм частичного перечисления налога в бюджет, необходимых для определения периода просрочки налоговым агентом исполнения своей обязанности. Суд также отметил, что из анализа положений ст. 88 НК РФ не следует, что налоговый орган обязан проводить камеральные проверки справок 2-НДФЛ.

Теперь разберемся, почему в справке о состоянии расчетов по налогам инспекция показывает только уплаченную сумму налога. Эта справка формируется по данным информационных ресурсов налоговой инспекции на конкретную дату, указанную в запросе налогоплательщика или налогового агента (п. 1 Порядка заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, утвержденного приказом ФНС России от 05.06.2015 № ММВ-7-17/227@). В графе 4 справки показывается состояние расчетов по налогу (положительное или отрицательное сальдо расчетов). Отрицательное сальдо образуется, если сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты налога. Если же сумма начислений с учетом входящего сальдо меньше суммы поступлений, появляется положительное сальдо. В отношении НДФЛ сумма отрицательного сальдо определяется только при неуплате денежных средств, начисленных по решению налогового органа по результатам налоговых проверок (п. 1 раздела IX Единых требований к информационному ресурсу). Следовательно, при отсутствии доначислений по результатам проверок налоговики могут указать в справке только данные об уплаченных суммах налога, поступивших в бюджет (положительное сальдо расчетов).

Онлайн журнал для бухгалтера

Главное достоинство рассматриваемого сервиса – это возможность взаимодействовать с налоговыми органами из любого региона, не выходя из дома/офиса. Он совместим с современными программными продуктами и имеет интуитивно понятный интерфейс. Пользователь сможет быстро и легко сформировать необходимый запрос на сверку.

Когда плательщик имеет переплату по обязательным платежам в бюджет (или наоборот), законодательство предоставляет возможность вернуть денежные средства. Для этого необходимо провести сверку с налоговой. В 2020 году данную процедуру удобно выполнить через Интернет. Последовательность действий расскажет наша консультация.

Как сверить 2ндфл с 6 ндфл

Корректные данные в отчетах и декларациях гарантируют предпринимателям лояльное отношение налоговиков, отсутствие камеральных проверок и штрафов. Не упустить ни малейшей детали при заполнении формы 6-НДФЛ поможет самостоятельная проверка контрольных соотношений этого расчета.

Справка 2 ндфл на работе и на сайтеЗарплата состоит из оклада и бонусной части. Заказала на работе справку 2 ндфл за 2020 год, в ней указана полная зарплата. Через сайт налог. ру стала заполнять 3-ндфл для налогового вычета и обнаружила что там 2-ндфл за 2020г включает только оклад. Предыдущие же два года включают полную зарплата. Теперь вопрос, по какой справке заполнять 3-ндфл — по той, что выдали на работе, либо которая на сайте.

Образец пояснений, почему доходы в РСВ-1 и 6-НДФЛ отличаются

С 1 января 2020 года изменится порядок перечисления страховых взносов. Их нужно будет переводить в ФСН, а не в фонды страхования. Налоговые инспекции будут проводить сверки РСВ-1 и 6-НДФЛ. Если по взносам и НДФЛ данные будут расходиться, то работодатели должны будут пояснить данные несоответствия. Существует несколько образцов пояснения причин расхождения сумм доходов в РСВ-1 и 6-НДФЛ.

ПФР до января 2020 года должен будет передать базу данных по страховым взносам в ФНС для того, чтобы сотрудники органов налоговой инспекции могли собрать и сверить данные по 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ-1. В том случаи, если суммы не сойдутся, налоговые инспекторы буду проводить проверку налогоплательщиков за период с 2014 по 2020 годы. Именно для этого необходимо подать пояснение о различии доходов по взносам и НДФЛ.

Электронный журнал «Зарплата»

У 80 процентов бухгалтеров не сойдется акт сверки по НДФЛ. Узнайте почему

Б ухгалтеры пропускают или опережают день начисления НДФЛ, момент уплаты налога. Об этом говорят результаты опроса и судебная практика. Из-за ошибок не сходится акт сверки с налоговой, в 6-НДФЛ попадают неверные даты и суммы, налоговики начисляют пени и штраф за просрочку налога.

25 сентября — XIII Налоговый форум. Онлайн-трансляция — здесь (с 10.00):

В статье — четыре правила безопасности начисления и уплаты НДФЛ. Как их применять, мы показали на схемах и примерах из практики. По самым сложным ситуациям вы прочитаете комментарии специалистов Минфина и ФНС. В электронной версии статьи мы сделали сервис. Он подскажет, в какие дни платить НДФЛ.

Сверка: правило по начислению НДФЛ убережет от проблем

Начисление НДФЛ в бухучете вы отражаете проводкой: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» . Но в какой день ее делать? Многие бухгалтерские программы формируют эту проводку в последний день месяца, когда начислили доход, а не в тот день, когда фактически удержали налог. Так делают каждые 17 бухгалтеров из 20 или более 80% (результаты опроса — ниже).

В какой день вы делаете проводку по НДФЛ в бухучете?

Наиболее яркий пример, когда дата регистрации дохода и даты удержания НДФЛ не совпадают — заработная плата. Доход в виде зарплаты вы признаете в последний день месяца, а налог с него удерживаете при выплате. Эти дни, как правило, отличаются.

Неверная дата проводки может привести к двум проблемам с 6-НДФЛ:

  • — в строке 070 «Сумма удержанного налога» войдет сумма раньше, чем ее удержали;
  • в строку 110 «Дата удержания налога» попадет неверная дата.

Помимо проблем с 6-НДФЛ из-за неверной даты проводки, не сойдется акт сверки с налоговой инспекцией. Бухгалтер в своем учете видит начисления в одном месяце, налоговик в карточке расчетов с бюджетом — в другом.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector