Как рассчитывается налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь плательщиком НДФЛ;
• вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
• для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
• вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
• образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
• вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
• оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

• собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
• обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
• обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
• обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
• копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
• справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/056059@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
• свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
• документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
• платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
• заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
• заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
• подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/083175@). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/20124@).

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на обучение в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Собственное обучение

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров С.С. оплатил свое заочное обучение в ВУЗе в размере 80 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае, сумма вычета за обучение составляет 80 тыс.руб. (т.е. вернуть можно 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 10 400 рублей и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс.руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме (10 400 рублей).

Пример 2: Собственное обучение на сумму более 120 тыс. руб.

Условия получения вычета:
В 2018 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 120 тыс.руб. и обучение в автошколе на сумму 30 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Официальная заработная плата Зубкова В.В. составляет 50 тыс. рублей в месяц (с которых удерживается 13% — 6 500 руб. налога на доходы).

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. оплатил обучение на общую сумму 150 тыс.руб., максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как сумма удержанного с Зубкова В.В. за 2018 год подоходного налога составит более 15 600 рублей, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Зубков В.В. сможет в 2019 году.

Пример 3: Вычет на обучение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс. руб. и лечение зубов в размере 50 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.), поэтому максимальная сумма социальных вычетов (обучение, лечение и т.д.) за год не может превысить 120 тыс.руб. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 4: Вычет на обучение ребенка

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 100 тыс.руб. Договор оплаты обучения в ВУЗе был заключен на Сидорова А.А., обучение Сидоров А.А. оплачивал лично.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году заработная плата Сидорова А.А. составляет 20 тыс. рублей в месяц (соответственно, за год он заплатит 31 тыс. руб. подоходного налога).

Расчет вычета:
В этом случае Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет за обучение сына (так как сын учится очно), но нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб. Поэтому вернуть Сидоров А.А. сможет максимум 50 тыс.руб. * 13% = 6 500 рублей.
Так как за год Сидоров А.А. заплатит более 6 500 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Сидоров А.А. может в 2019 году.

Пример 5: Вычет на обучение нескольких детей

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил:

• образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 70 тыс. руб.;
• образование своей старшей дочери в ВУЗе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. руб.;
• обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. руб.;

Все договора оплаты были заключены на Сидорова А.А., обучение детей Сидоров А.А. оплачивал лично.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Налоговый вычет за детей, обучающихся по заочной форме обучения не предусмотрен налоговым законодательством, поэтому Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет только за сына и младшую дочь.
Также нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб., поэтому за сына Сидоров А.А. сможет получить вычет только с этой суммы.
Всего Сидоров А.А. сможет вернуть себе 50 тыс.руб. (обучение сына) * 13% + 35 тыс. руб. (обучение младшей дочери) * 13% = 11 050 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 11 050 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Пример 6: Получение вычета за несколько лет обучения

Условия получения вычета:
Петров А.А. учился в ВУЗе на заочном отделении с 2015 по 2018 год, оплачивая свою учебу в размере 40 тыс. рублей в год. Про налоговый вычет Петров А.А. узнал только в 2018 году и хочет получить его за все годы обучения.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Все время обучения Петров А.А. официально работал и зарабатывал 15 тыс. рублей в месяц (и соответственно платил 23 тыс. руб. подоходного налога в год).

Расчет вычета:
Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три последних года (не считая текущий), поэтому в 2019 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.
За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 руб. В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.

Пример 7: Получение налогового вычета при оплате обучения материнским капиталом

Условия получения вычета:
Сын Муравьевой А.А. учится в платной школе с оплатой 70 тыс. руб. в год. Муравьева А.А. оплачивает учебу сына материнским капиталом.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Муравьева А.А. работает и зарабатывает 15 тыс. рублей в месяц (соответственно платит 23 тыс. руб. подоходного налога в год).

Расчет вычета:
При оплате материнским капиталом (или другими видами субсидий) налоговый вычет не предоставляется, поэтому Муравьева А.А. не может вернуть себе денег за обучение сына.

Пример 8: Единовременная оплата обучения

Условия получения вычета:
В 2018 году Васечкин В.В. начал получать заочное образование в ВУЗе, которое стоит 50 тыс. руб. в год. Срок обучения составляет 4 года. При поступлении Васечкин В.В. единовременно оплатил стоимость всей учебы за 4 года в размере 200 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васечкин В.В. работает и зарабатывает 30 тыс.руб. в месяц (соответственно платит около 46 тыс. руб. подоходного налога за год).

Расчет вычета:
Важно отметить, что социальный вычет на обучение можно применять только в тех периодах, в которых фактически производилась оплата. Таким образом, единовременно оплатив многолетнее обучение, Васечкин В.В. может получить налоговый вычет только за 2018 год и теряет право на использование вычета в последующие годы.
Несмотря на то, что Васечкин В.В. оплатил обучение на общую сумму 200 тыс.руб., максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Васечкин сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей. Если бы Васечкин В.В. оплачивал обучение ежегодно (не превышая лимита в 120 тыс.руб. в год), то он мог бы получить налоговый вычет для всей суммы.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как расcчитать налоговый вычет за обучение или расчет налогового вычета на обучение

Как расcчитать налоговый вычет за обучение

или
расчет налогового вычета на обучение

Что нужно знать, чтобы рассчитать сумму налогового вычета за свое обучение?

1. Максимальная сумма к возврату равна 13% от 120 000 рублей в год.

2. Форма обучения может быть любая, если это возврат за свое обучение.

Для того, чтобы понять схему расчета, приведу конкретные примеры.

Пример № 1:
Игорь в 2015 году начал свое обучение на заочном отделении в ВУЗе, в августе 2015 года он оплатил за 1 семестр 60 000 рублей.
Одновременно тоже в августе устроился на работу стажером с окладом 10 000 рублей в месяц.

Расчет:
10 000 х 5 месяцев = 50 000 рублей — Игорь заработает за 2015 год
50 000 х 13% = 6 500 рублей — он сможет вернуть за свое обучение в 2015 году.

Оставшиеся 10 000 рублей прогорают, т.к. его зарплаты в 2015 году не хватит, чтобы вернуть всю сумму подоходного налога на обучение.

Пример № 2:
Игорь начала свое заочное обучение в 2014 году.
Оплаты:
08.2014 = 60 000 руб.
01.2015 = 70 000 руб.
08.2015 = 70 000 руб.
Работать начала стажером с 02.2015 с окладом 15 000 руб.

Расчет:
15 000 х 11 месяцев = 165 000 руб. — Игорь заработал в год
70 000 + 70 000 = 140 000 руб. — оплатил за обучение в 2015 году
120 000 х 13% = 15 600 руб. — Игорь сможет вернуть за свое обучение в 2015 году
120 000 — это максимальный социальный налоговый вычет в год
В связи с тем, что Игорь не работал в 2014 году, он не сможет вернуть 13% от 60 000 рублей, они сгорают автоматически.
Родители не имеют право получить налоговый вычет за его обучение, т.к. форма обучения — заочная.

Пример № 3:
Марина отучилась 1 курс (2015-2016 годы) на очном отделении, договор с учебным заведением и платежные документы оформлены на мать.
Стоимость обучения составила 60 000 руб.
Дата оплаты за весь курс — 30.08.2015 г.
На втором курсе Марина перевелась на хаочное отделение.
Стоимость обучения составила 70 000 руб.
Дата оплаты за весь курс — 07.08.2016 г.

При условии, если платежные документы и договор на обучение оформлены на имя ребенка, родитель не может претендовать на возврат.
Для того, чтобы получить родителю вычет, необходимо, чтобы хотя бы договор на образование был на имя родителя.

Расчет:
50 000 х 13% = 6 500 руб. — мать вернет за обучение Марины в 2015 году за очное обучение на 1-ом курсе.
За второй курс мать не сможет вернуть, т.к. форма обучения изменилась на заочную.
Здесь только один вариант возврата денег из бюджета: Марина устраивается на работу в 2016 году и получает вычет за свое обучение сама,
при условии, что договор и платежные документы будут оформлены на ее имя.
70 000 х 13% = 9 100 руб. — Марина вернет за свое обучение, при зарплате в 2016 году не менее 70 000 рублей.
Если заработная плата будет, например, 50 000 рублей, то вернет она только: 6 500 руб. (50 000 х 13%).

Пример № 4:
Родитель в 2015 году оплатил очное обучение ребенка (20 лет) = 70 000 руб.
Так же в 2015 году было лечение 2-го ребенка (17 лет) в размере 105 000 руб.

Расчет:
50 000 х 13% = 6 500 руб. — родитель вернет за обучение 1-го ребенка
50 000 руб. — это максимальная сумма налогового вычета в год на обоих родителей

105 000 х 13% = 13 650 руб. — родитель вернет за лечение 2-го ребенка

Итого: 6 500 + 13 650 = 20 150 руб. — удастся вернуть за 2015 год.

Пример № 5:
Мария в 2016 году обучалась в автошколе + на бухгалтерских курсах повышения квалификации.
Стоимость обучения в автошколе = 30 000 руб.
Стоимость обучения на курсах = 45 000 руб.
Также Мария в 2016 году лечила зубы (делала себе 2 зуба), стоимость лечения = 100 000 руб.

Расчет:
120 000 — это максимальный социальный налоговый вычет в год, которым Мария может воспользоваться.

100 000 + 20 000 = 120 000 руб. — мы взяли суммы за лечение зубов + частично за обучение в автошколе
120 000 х 13% = 15 600 руб. — Мария вернет за свое обучение в 2016 году, подав декларацию 3-ндфл в 2017 году.

Мария могла выбрать вычет:
автошкола + курсы + частично лечение зубов и т.д., распределить и выбрать вычет каждый может сам, как хочет.
Это мы все делаем, т.к. налоговый вычет превышает максимально допустимый размер в 120 000 рублей в год.

justice pro…

юридическая помощь

Сумма налогового вычета за обучение. Сколько можно вернуть за учебу?

Оформив возврат налога по расходам на учебу, Вы можете вернуть часть потраченных денег. В статье расскажем о сумме налогового вычета за обучение: сколько процентов возвращают, какая максимальная сумма возврата налога за учебу, какой размер налогового вычета на обучение своих родственников (ребенка, брата или сестры), как рассчитать сумму возврата НДФЛ.

Сколько процентов можно вернуть за обучение?

Если Вы оформите налоговый вычет за обучение, сколько процентов от стоимости учебы Вам удастся вернуть? Социальный налоговый вычет за учебу (как и вычет за лечение (лекарства), страхование жизни) учитывается при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка которого составляет 13 %. Поэтому сумма возврата налога за обучение рассчитывается путем умножения стоимости учебы на 13 %. Но Налоговым кодексом РФ (статься 219) предусмотрена максимальная сумма или лимит расходов за год, учитываемых для расчета суммы возмещения за обучение.

Вернуть 13 %, подав документы в определенный срок, можно за следующее обучение:

• в ВУЗе,
• в школе и детском саду,
• в колледже,
• в автошколе,
• на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
• в музыкальной, художественной школе,
• в спортивной школе, секциях,
• в других образовательных учреждениях.

Размер налогового вычета на обучение и сумма возврата налога – в чем разница?

Для того чтобы понять, сколько можно вернуть за обучение, необходимо различать понятия «налоговый вычет» и «возврат налога»:

• сумма налогового вычета – это сумма, уменьшающая налоговую базу для расчета НДФЛ, в результате чего уменьшается размер подоходного налога;
• сумма возврата налога при оформлении вычета – это сумма, которую Вам возвращает государство при получении налогового вычета в результате уменьшения налоговой базы для расчета НДФЛ (о сроке возврата налога можно прочить здесь).

В том случае, когда Вы получаете налоговый вычет не через налоговую инспекцию, а через работодателя, налог не возвращается, а просто перестает удерживаться на работе в течение необходимого количества месяцев.

Размер налогового вычета за обучение определяется расходами налогоплательщика на учебу (его собственную учебу, а также учебу его родственников и близких людей (детей, брата/сестры, опекаемых и подопечных).

Максимальная сумма налогового вычета за обучение

Предельная сумма налогового вычета на обучение за календарный год составляет

• 120000 руб. – за свое обучение, обучение брата или сестры;
• 50000 руб. – за обучение ребенка, обучение опекаемого/подопечного.

Для ответа на вопрос «сколько составляет налоговый вычет за обучение?», необходимо помнить, что лимит 120000 руб. в год установлен также для вычета за:

• медицинские услуги/лекарства (кроме дорогостоящего лечения),
• страхование жизни,
• пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и т.д. (см. п. 2 ст. 219 НК РФ).

Максимальная сумма возврата налога за обучение

Лимит возврата НДФЛ за обучение за календарный год (максимальная сумма налога, которую Вы можете получить на руки) составляет:

• 15600 руб. — за свое обучение, обучение брата или сестры (13 % от установленного в законе ограничения 120000 руб.);
• 6500 руб. – за учебу ребенка (13 % от лимита 50000 руб.).

Если Вы в течение календарного года оплатили свое обучение, брата/сестры, лечение (по коду услуги 1), лекарства и т.д. (см. ст. 219 НК РФ), то вернуть более 15600 руб. по данным расходам не удастся.

Сумма возврата НДФЛ за обучение и Ваш доход

Не удастся вернуть налога больше, чем было удержано за год из Вашей заработной платы. Т.е. сумма налогового вычета за обучение ограничена Вашим доходом за год.

Следует знать, что вычет за учебу в пределах срока давности предоставляется по доходам того года, в котором у Вас были расходы на оплату образования, на другой период он не переносится. Это следует учитывать при одновременном получении вычета на обучение и, например, вычета на покупку квартиры и по процентам ипотеки, остаток которых можно переносить на последующие года.

Сумма налогового вычета за обучение не может превышать Ваш доход за год и зависит от того, чье обучение Вы оплачивали

Сколько можно вернуть за обучение ребенка

Выясним, до какой суммы предоставляется возврат за обучение детей. Максимальная сумма налогового вычета за обучение ребенка – 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя); максимальная сумма возврата НДФЛ за обучение ребенка – 6500 руб.

При расчете размера налогового вычета на обучение ребенка необходимо учитывать следующее:

• лимит налогового вычета на обучение ребенка в 50000 руб. «не включается» в 120000 руб., т.е. установлен отдельно. При наличии в течение календарного года расходов на свое обучение/недорогостоящее лечение и расходов на обучение ребенка, Вы имеете право и на вычет в максимальном размере 120000 руб. и на вычет за обучение ребенка в максимальной сумме 50000 руб.;
• предел вычета на обучение 50000 руб. установлен на одного ребенка. В случае учебы двух детей, вычет предоставляется в размере 50000 руб. на каждого ребенка;
• сумма возврата подоходного налога за обучение ребенка не увеличится, если вычет оформят оба родителя, т.к. максимальная сумма вычета за обучение детей в 50000 руб. установлена на обоих родителей, т.е. за учебу сына или дочери оба родителя вернут не более 6500 руб.

Как рассчитать сумму возврата налога за обучение

Для того чтобы рассчитать, сколько можно получить за налоговый вычет за обучение, необходимо сумму расходов на образование умножить на 13 % и проверить укладывается ли полученная сумма в лимит налогового вычета на учебу. Далее предложим примеры расчета налогового вычета за обучение в различных ситуациях.

Пример 1. Расчет налогового вычета за обучение и лечение.

Сумма дохода за год 600000 руб.,

Сумма удержанного налога 78000 руб.,

Стоимость обучения налогоплательщика 80000 руб.,

Стоимость лечения налогоплательщика:

100000 руб. (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг — недорогостоящее),

300000 руб. (код услуги 2- дорогостоящее).

Сумма расходов на обучение и лечение (код 1) налогоплательщика 180 тыс. руб. (100 тыс. руб+80 тыс. руб.). Эта сумма превышает лимит 120 тыс. руб., поэтому вернуть можно максимум 15600 руб. За дорогостоящее лечение можно вернуть 13 % — 39000 руб. В указанном примере сумма возврата налога за обучение и лечение составит 54600 руб.

Пример 2. Расчет суммы налогового вычета за обучение ребенка и его лечение

Сумма дохода за год 600000 руб.,

Сумма удержанного налога 78000 руб.,

Стоимость обучения ребенка 100000 руб.,

Стоимость лечения зубов ребенка 90000 руб. (код услуги 1 – недорогостоящее лечение).

Сумма налогового вычета за обучение ребенка ограничена суммой в 50000 руб. за год, поэтому за учебу вернуть удастся только 6500 руб. При получении налогового вычета за лечение зубов ребенка (код услуги 1) можно вернуть 13 % от расходов – 11700 руб. (стоимость лечения укладывается в лимит 120000 руб.). Сумма возврата налога за учебу и лечение ребенка составит 18200 руб.

Пример 3. Расчет суммы налогового вычета за обучение и покупку квартиры

Сумма дохода за год 600000 руб.,

Сумма удержанного налога 78000 руб.,

Стоимость обучения 100000 руб.,

Стоимость квартиры 4 млн. руб.

За рассматриваемый год налогоплательщик вернет 13 % от стоимости обучения, а также начнет получать налоговый вычет по расходам на покупку квартиры (остаток вычета по квартире можно будет перенести на следующие налоговые периоды, а для пенсионеров предусмотрена возможность переноса на предыдущие годы). Сумма возврата налога за обучение и покупку квартиры составит 78 тыс. руб. (13000 по обучению + 65000 по покупке квартиры). Еще раз отметим, что сумму налогового вычета за обучение на следующий год перенести нельзя.

Из статьи Вы узнали, сколько денег можно вернуть за учебу. Сумма налогового вычета за обучение равна фактическим расходам на учебу, но не более установленных в законе лимитов. Максимальная сумма возврата налога за обучение различается в зависимости от того, чья учеба была оплачена.

Как получить налоговый вычет за обучение

Для всех, кто оплачивал вуз, детский сад или автошколу

В этом году налоговая заплатит мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение. Вот как я его получила.

Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2017 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2016.

Для этого мне понадобились документы из института, справка с работы, налоговая декларация и несколько заявлений. Большую часть процесса можно было пройти в своей же бухгалтерии, но, так как я уволилась, мне пришлось проходить все этапы самостоятельно.

Как получить налоговый вычет за обучение

1. Оплатить обучение за себя или близких родственников.
2. Для вычета на работе — привезти из налоговой уведомление о праве на вычет. Остальное бухгалтерия сделает сама.
3. Если оформляете вычет самостоятельно, взять на работе справку 2-НДФЛ.
4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
5. Подать в налоговую заявление о возврате НДФЛ.
6. Ждать в течение трех месяцев. Если инспектор найдет ошибки, подать корректирующую декларацию.

Кто может получить налоговый вычет

Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом. Если вы работаете официально и получаете зарплату, то уплачиваете с нее налог на доходы — 13%.

Когда тратите деньги на полезные для государства дела, государство возвращает часть этого налога.

Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.

Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.

Сколько денег можно получить

Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей. Государство вернет 13% от этой суммы : до 22 100 Р в год. Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. Если потратите на обучение больше, всё равно вернут только 22 100 Р . Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.

Налоговый вычет рассчитывают из дохода

Предположим, работающая студентка Анастасия получает 80 000 Р в месяц. В год она заработала 960 000 рублей . Из этой суммы на руки она получила 835 200 Р . 13% подоходного налога за нее заплатил работодатель — 124 800 Р .

Настя потратила на обучение 40 000 Р , по 20 000 Р за семестр. Она подала заявление на налоговый вычет.

После подачи заявления налоговая вычтет расходы на образование из доходов Насти за год и пересчитает ее НДФЛ:

(960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600 Р

Получается, что Анастасия должна была заплатить 119 600 Р , но на самом деле заплатила 124 800 Р . Налоговая вернет ей переплату:

124 800 − 119 600 = 5200 Р

Налоговый вычет можно получить за три прошедших года. В 2017 году можно получить вычет за 2016, 2015 и 2014 годы.

При получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала. Например, вы оплатили семестр в декабре 2015 года, а начался он в январе 2016. Этот чек прикрепляют к заявлению за 2015 год, а не за 2016.

Как получить налоговый вычет

Легче всего подать документы на работе: вам нужно будет только привезти уведомление из налоговой о праве на вычет, остальное в бухгалтерии сделают за вас (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но мне этот вариант не подошел, потому что я уже уволилась.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой службы — подавайте заявление там. Чтобы получить доступ к кабинету, придется обратиться в ближайшую налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта Госуслуг.

У меня не было доступа, и я отдавала документы лично.

Как собрать документы

Для налогового вычета нужна пачка документов:

1. Документы из учебного заведения — подтвердить, что учебное заведение настоящее.
2. Справка 2-НДФЛ — подтверждает, что вы получали зарплату и платили НДФЛ.
3. Декларации 3-НДФЛ за каждый год учебы — подтверждают ваши притязания на вычет.
4. Заявление о возврате части НДФЛ — документ, по которому налоговая будет платить.
5. Копия паспорта — просто так, для порядка.

Документы из учебного заведения. Вам понадобится копия договора и заверенная копия лицензии вуза, а также платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения.

Первая страница договора об оказании образовательных услуг

Договор с учебным заведением можно отдать в налоговую в оригинале. Для лицензии вуза потребуется заверенная копия. Заверить копию можно у нотариуса или в самом образовательном учреждении.

Лицензия учреждения на право предоставления образовательных услуг

Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков. Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.

Если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение.

Справка 2-НДФЛ. Ее выдают в бухгалтерии компании, где вы работаете или работали . Если за три года вы поменяли несколько мест работы, придется покататься и собрать документы отовсюду. В справке должно быть указано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.

Справка 2-НДФЛ

Перед тем как ехать в бухгалтерию за справкой, позвоните и спросите, готова ли она. Я пару раз приезжала к назначенному сроку, а потом ждала, потому что в бухгалтерии не успевали ее оформить.

Декларация 3-НДФЛ за каждый год. Декларацию оформляют от руки на бланке или на сайтах-помощниках. Я заполняла на сайте nalogia.ru.

Для заполнения декларации вам понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ: данные о работодателе, коды и суммы доходов.

Заявление о возврате НДФЛ. Заполните его от руки или в электронном виде. В заявлении укажите реквизиты банка и номер вашего счета, на который государство перечислит вам деньги.

Образец заявления о возвратеRTF, 13 KБ

В заявлении можно указать сразу общую сумму вычета за несколько лет.

Заявление на возврат налогового вычета

Документы, подтверждающие личность. Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).

Как подать заявление в налоговую

Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле всё оказалось быстро.

Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.

Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.

Результат проверки моей налоговой декларации за 2016 год