Как посчитать налоговый вычет на лечение пример

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Оплата собственного лечения

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета за лечение составляет 60 тыс.руб. (т. е. вернуть можно 60 тыс.руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс.руб.), то в 2019 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. руб.

Условия получения вычета:
В 2018 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс.руб. Также Зубков В.В. по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс.руб. (купленные медикаменты входили в список разрешенных для вычета).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс.руб. (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс.руб. и лечение зубов в размере 50 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс.руб. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2018 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс.руб., поэтому в 2019 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс.руб.). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс.руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей подоходного налога за год, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Калькулятор социальных вычетов

Сколько вам должно государство

Если вы поставили платную пломбу, заплатили за обучение ребенка или отучились в автошколе, то можете вернуть часть потраченных денег за счет социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ ). Внесите свои расходы за год и посмотрите, сколько денег можно вернуть.

Cколько денег можно вернуть

Когда вы получаете зарплату, вы платите с нее 13% подоходного налога. Если вы потратили часть зарплаты на лечение или обучение, государство компенсирует затраты: вернет уже уплаченный налог за год, в котором были расходы, или разрешит с этой суммы не платить НДФЛ .

Размер вычета зависит от суммы доходов за год, в котором были расходы. Вы не сможете вернуть больше, чем заплатили НДФЛ , даже если сумма вычета окажется больше. Остаток неиспользованного вычета на обучение и медицину обнуляется и на следующий год не переносится.

Заявить вычет можно за последние три года. В 2019 году можно получить вычет по расходам 2018, 2017 и 2016 годов.

Как получить вычет

Если хотите получить всю годовую сумму вычета разом, возьмите на работе справку 2-НДФЛ , заполните декларацию 3-НДФЛ и заявление. Всё это вместе с документами, подтверждающими расходы, отнесите в районную налоговую по месту регистрации или отправьте через личный кабинет на nalog.ru

Если хотите получать вычет каждый месяц на работе и не платить НДФЛ , напишите заявление и приложите к нему уведомление из налоговой о подтверждении права на вычет. Чтобы получить уведомление, отправьте в налоговую заявление с подтверждающими документами.

Как рассчитать сумму возврата налога за лечение

Последнее обновление 2018-07-10 в 11:02

Налоговый вычет на лечение считается, исходя из суммы потраченных средств и размера годового дохода человека. Также имеет значение, относятся ли предоставленные мед. услуги к дорогостоящим. В статье приведем примеры возможных ситуаций с расчетами.

Примеры и расчеты

Напомним, что предоставление вычета регулируется пп.3 п.1 ст.219 НК. Основные правила:

  1. Возврату подлежит 13% от документально подтвержденных расходов.
  2. Затраты на стандартное лечение возмещаются с суммы не более 120 000 руб., а на дорогостоящее — с фактических расходов. Стоимость и вид услуг отражаются в справке об оплате, которую выписывает мед. учреждение (см. письмо ФНС от 19.02.2018 № ГД-3-11/1023@).
  3. Оплатить лечение разрешается себе, супруге, несовершеннолетнему ребенку, родителю.
  4. В отчетном году размер всех предоставленных человеку вычетов не может превышать полученный им за этот период доход, облагаемый 13% НДФЛ.
  5. Остаток вычета не переносится на другие периоды (см. письмо Минфина от 22.03.2017 № 03-04-05/16332).
Читать еще:  Какие налоги платит КФХ при ЕСХН

Пример 1. Собственное лечение на сумму более 120 тыс. руб.

Из-за спортивной травмы Максим в 2017 г. потратил на врачей 145 200 руб.: прошел обследование, сделал рентген и МРТ, перенес операцию. На эту сумму в больнице ему выдали справку с кодом «1», т.к. предоставленные услуги к дорогостоящим не относятся.

В 2018 г. Максим подал документы в ФНС и заявил вычет на 120 000 руб., максимально возможную для стандартного случая сумму. Его доходы за 2017 г. составили 840 410 руб., т.е. больше запрошенного вычета. После проверки декларации Максиму вернули 13% — 15 600 руб.

Пример 2. Лечение вместе с другими социальными вычетами

Марина долго планировала беременность. В 2017 г. она решилась на гинекологическую операцию, чтобы увеличить свои шансы. Затраты составили 74 300 руб. После операции Марине назначили гормональные лекарственные средства, на которые она потратила 34 400 руб. Медикаменты входят в перечень лекарств, на покупку которых предоставляется вычет. Параллельно Марина училась платно в университете. Год обучения стоил 41 600 руб.

Итого за 2017 г. расходы Марины, с которых она вправе заявить социальный вычет, составили 150 300 руб. (74 300 + 34 400 + 41 600). Согласно абз.7 п.2 ст.219 НК общая сумма социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (исключения: дорогостоящее лечение, обучение детей, благотворительность).

Обратите внимание!

В 2018 г. Марина вправе подать декларацию и выбрать, по каким расходам она будет заявлять вычет. Максимальная сумма, которую она вернет, — 15 600 руб.

Пример 3. Дорогостоящее лечение

Сергею потребовалась сложная операция на суставах с использованием протеза. Такая услуга входит в п.7 перечня дорогостоящего лечения, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201. Больница подготовила Сергею справку с кодом «2» на сумму 251 300 руб. В ней она учла не только стоимость хирургического вмешательства, но и расходы на протез.

Доход Сергея в отчетном году составил 641 200 руб. Это позволяет ему воспользоваться вычетом в полной мере. Сергей заявил в декларации сумму, указанную в справке, и вернул от нее 13% — 32 669 руб. В рассмотренном случае лимит не действует, т.к. лечение оформлено как дорогостоящее.

Пример 4. Лечение ребенка

Елена отказалась от услуг городской детской поликлиники и заключила договор с частным мед. центром. Годовое обслуживание — плановые приемы врачей и процедуры для ее несовершеннолетнего сына Максима — стоит 54 200 руб. Мед. центр предоставляет все необходимые для налоговой документы, в т.ч. справку об оплате (код услуг – 1).

Елена не имеет доходов и поэтому не может оформить возврат НДФЛ в размере 7 046 руб. Ее супруг, отец Максима, получит вычет вместо жены. При этом не важно, кто из супругов платил и заключал договор (см. письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474).

Пример 5. Лечение и протезирование зубов

Даниил в 2017 г. решил заняться своими зубами и поставить протезы. Такая мед. услуга, в отличие от имплантации, является стандартной (см. письмо ФНС от 25.12.2006 № 04-2-05/7). Вычет предоставляется в пределах лимита.

За консультации стоматолога, снимки и прочие процедуры клиника выписала Даниилу справку по коду «1». Сумма составила 115 100 руб. С нее Даниил вправе вернуть 14 963 руб.

Пример 6. Брекеты

Согласно письму УФНС по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087724@, исправление прикуса с применением брекет-систем к дорогостоящим мед. услугам не относится. Это значит, что поликлиника, выписывая справку, учтет в ней только стоимость самого лечения без применяемого оборудования.

Василиса за один год потратила на посещение ортодонта и установку брекетов 94 200 руб., а справку ей выдали только на 58 700 руб. Стоимость самой системы в ней не указали. Василиса подала декларацию в ФНС и вернула 13% от суммы по справке — 7 631 руб.

Пример 7. Лечение супруга

Валентин хорошо зарабатывает, он начальник отдела на промышленном предприятии. Его супруга Варвара занимается домашним хозяйством. Варвара лечится только в платных клиниках. В 2017 г. на профилактические осмотры, анализы и УЗИ она потратила 38 400 руб.

Сама Варвара на возврат НДФЛ не претендует, т.к. у нее нет налогооблагаемого дохода. В 2018 г. Валентин оформил вычет на лечение жены, несмотря на то что по всем документам плательщиком выступала она. Все доходы супругов считаются общими, поэтому не важно, кто из них оплачивал лечение. Валентин вернул 13% от затрат — 4 992 руб.

Пример 8. Пластическая операция

Светлана решила сделать ринопластику и увеличить грудь. Заплатила за обе операции 298 300 руб. Пластика входит в п.10 перечня дорогостоящего лечения, так что клиника выписала справку по коду «2». Светлана вправе вернуть 38 779 руб.

Пример 9. Операция на глаза

Сергей в феврале 2018 г. сделал операцию по лазерной коррекции зрения на обоих глазах. Затраты составили 79 600 руб. Эта сумма укладывается в установленный лимит по стандартному лечению.

Зарплата Сергея 97 800 руб. в месяц, после выплаты НДФЛ — 85 086 руб. Чтобы не ждать конца года, он решил получить НДФЛ через работодателя. В мае 2018 г. Сергей отдал в бухгалтерию налоговое уведомление и заявление. В этом же месяце ему начислили зарплату, в которой посчитали налоговый вычет за лечение (руб.):

  • 97 800 – 79 600 = 18 200 — база для расчета НДФЛ после применения вычета;
  • 18 200 × 13% = 2 366 — НДФЛ к перечислению в бюджет;
  • 97 800 – 2 366 = 95 434 — сумма выплаты Сергею.

Итого Сергей получил положенную сумму от вычета за одну зарплату. Прибавка составила 10 348 руб.

Пример 10. ЭКО

Полина с супругом не попали в бесплатную программу ЭКО, поэтому решили пройти процедуру за свой счет. Лечение методом ЭКО – дорогостоящее. Значит, все затраты подпадают под вычет. Сначала Полине пришлось пройти предварительные анализы. На них женина потратила 16 400 руб. Дополнительно она купила лекарства на 24 100 руб. Сама процедура по протоколу обошлась в 216 700 руб.

Полина подала на вычет следующие расходы (руб.):

  • 216 700 – дорогостоящее лечение;
  • 40 500 (16 400 + 24 100) – стандартные мед. услуги, в т.ч. покупка лекарств.
Читать еще:  Нужно ли скреплять налоговую декларацию

Расходы по дорогому лечению суммируются со стандартным. Итого Полина вернула 33 436 руб.

Пример 11. Лечение родителей

Родители Ильи — пенсионеры, они не в состоянии оплатить серьезное лечение. Когда маме потребовалась операция на кишечнике, все расходы взял на себя Илья. Лечение стандартное, обошлось в 81 400 руб.

Для получения вычета помимо документов из больницы Илья предоставил в налоговую свое свидетельство о рождении. В ФНС ему вернули 10 582 руб.

Пример 12. Лечение неработающих пенсионеров

Супруги Анна и Виталий уже на пенсии. Детей у них нет, так что за лечение платить приходится самим. У Виталия есть дополнительный доход: он сдает квартиру за 23 400 руб. в месяц. Каждый год Виталий отчитывается в ФНС.

В 2017 г. супруги потратили на лечение 61 500 руб. В 2018 г. при подаче декларации Виталий учел эти расходы и заявил вычет (в руб.):

  • 23 400 × 12 = 280 800 — годовой доход;
  • 280 800 – 61 500 = 219 300 — база по НДФЛ;
  • 219 300 × 13% = 28 509 — сумма налога к уплате.

Итого Виталий сэкономил на НДФЛ 7 995 руб.

Пример 13. Лечение родственников

Семен помог своему брату, оплатил ему несколько приемов у частного доктора. Заплатил 14 600 руб. На эти расходы вычет Семену заявить не получится. Братья и сестры не упомянуты в абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК. Также нельзя вернуть НДФЛ с лечения бабушек, дедушек, родителей супруга и т.д. Подобные ситуации рассмотрены в письмах Минфина от 24.08.2016 № 03-04-05/49358, от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

Пример 14. Санаторное лечение

Леонид купил для всей семьи (себя, супруги и 2 детей) путевки в санаторий в Башкирии. На 4 человек стоимость составила 210 100 руб. Однако, согласно письму Минздрава от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32, вычету при санаторно-курортном лечении подлежат только расходы на мед. услуги. Проживание и питание не в счет.

Санаторий выписал Леониду справки об оплате на общую сумму 118 400 руб. Код – 1. Это укладывается в лимит по стандартному лечению, поэтому Леонид вправе воспользоваться вычетом со всей суммы и вернуть 15 392 руб. (13% от 118 400).

  1. Расчет возврата налога за лечение производится по данным, указанным в справке об оплате.
  2. Решение о том, какой код ставить и какие услуги засчитывать, принимает мед. учреждение.
  3. При дорогостоящем лечении сумма расходов, принимаемая к вычету, не ограничена.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 5,00)

Калькулятор налогового вычета за лечение

Если вы потратили деньги на медицинские услуги, лекарства, дорогостоящее лечение или добровольное страхование, то согласно ст. 219 НК РФ вы имеет право на получение социального налогового вычета, который позволит вам вернуть часть потраченных средств, в размере, не превышающем 13% от вашего официального годового дохода, с которого был уплачен НДФЛ.

Для того чтобы рассчитать размер полагающегося вам налогового вычет, вы можете воспользоваться нашим онлайн калькулятором. Для этого просто введите свои расходы на медицинские услуги (либо дорогостоящее лечение) и сумму вашего официального годового дохода.

Расчет вычета за медицинские услуги

Медицинские услуги и лекарства: например, средства для наркоза, наркотические анальгетики, антибиотики, средства для лечения подагры, противосудорожные средства, лекарства при диабете, седативные и анксиолитические средства, средства для лечения нарушений сна, анализы, УЗИ, лечение зубов и т.д.

Здесь вы найдете полный перечень лекарств и медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет.

Важно!

  • Можно учитывать расходы за себя, супруга, своих родителей и детей до 18 лет;
  • Заявить вычет можно за последние три года. В 2019 году можно получить вычет по расходам 2018, 2017 и 2016 годов;
  • Размер вычета зависит от суммы ваших официальных доходов за год, в котором были расходы на мед. услуги. (Нельзя вернуть больше уплаченной вами суммы НДФЛ);
  • Лимит по тратам: 120 000 рублей в год.
  • Остаток неиспользованного вычета на медицину обнуляется и на следующий год не переносится.

Подробнее про вычет на лечение читайте здесь >>

Расчет вычета за дорогостоящее лечение

Дорогостоящее лечение: например, трансплантация органов, имплантация протезов, терапевтическое лечение злокачественных новообразований, лечение болезней поджелудочной железы, лечение остеомиелита и т.д.

Здесь вы найдете полный перечень дорогостоящих видов лечения, за которые можно получить налоговый вычет.

Важно!

  • Можно учитывать расходы за себя, супруга, своих родителей и детей до 18 лет;
  • Лимита по тратам нет.

Как получить вычет

Налоговый вычет за лечение и медицинские услуги можно получить двумя способами:

  1. Через ИФНС. Данный способ подходит для тех, кто хочет получить всю сумму вычета единовременно. Для этого вам необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ, заполнить декларацию 3-НДФЛ и написать заявление на вычет. Также вам потребуются документы, подтверждающие расходы на лечение, покупку лекарств и другие мед услуги, за которые вы хотите вернуть деньги. Данный пакет документов нужно будет отнести в ваше отделение ИФНС, либо же можно оформить вычет онлайн.
  2. Через работодателя. Данный способ подходит для тех, кто хочет получать вычет в виде увеличенной зарплаты (за счет отказа от ежемесячных платежей НДФЛ в размере 13%). Для этого вам необходимо получить в налоговой уведомление о подтверждении права на вычет, а также написать соответствующее заявление работодателю. Подробнее о данном способе читайте в нашей статье «Как получить налоговый вычет у работодателя».

Про сравнение этих двух способов читайте нашу статью «Как лучше оформить налоговый вычет»

Подробнее о налоговых вычетах:

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

Читать еще:  Беспроцентный займ между физическими лицами налоговые последствия

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/7333@, письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/787@).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector