Как пишется пояснительная записка в налоговую

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

Наиболее частые вопросы от налоговой

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

В какой форме приходит требование

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

Порядок действий при получении требования

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными.

В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам). Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Как поступить, когда требование налоговой несправедливо

Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е. в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных налоговых проверок) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

Как оформить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений

Оформить его можно либо на бумаге, написав «от руки», либо в электронном виде, напечатав на компьютере. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа.

Образец составления ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

  1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
  2. Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  3. Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  4. После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена.

Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения – они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.

  • После того, как пояснение будет дано, необходимо заверить письмо подписью главного бухгалтера (при необходимости), а также руководителя компании (обязательно).
  • Как составить пояснительную записку в налоговую

    Когда необходимо предоставить пояснения

    При проведении проверки инспектор вправе затребовать письменные разъяснения. Ситуации, в которых предоставить пояснительную записку в налоговую по требованию (образец мы предлагаем для НКО) обязательно, прописаны в п. 3 ст. 88 НК РФ:

    1. Ошибки в сданной отчетности. Например, в декларации выявлены неточности или несоответствия. В таком случае налоговики требуют предоставить обоснование данных несоответствий либо отправить корректирующий отчет.
    2. В корректирующей отчетности суммы к уплате в бюджет значительно ниже, чем в первоначальных расчетах. В такой ситуации инспектор может заподозрить умышленное занижение налоговой базы и платежей и затребует объяснить изменения.
    3. В сданной декларации по налогу на прибыль отражены убытки. Обосновать убыточную деятельность перед ФНС придется в любом случае, поэтому подготовить пояснительную записку по убыткам можно заранее.

    Ответить на запрос инспекции следует в течение 5 рабочих дней с момента официального вручения требования — такие нормы закреплены в п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ. В особенных случаях ФНС придется уведомить о получении налогового запроса (Письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

    Как составить

    При составлении пояснительной записки руководствуемся следующими правилами:

    1. Составляем ответ на фирменном бланке организации. Если такового бланка нет, в шапке документа указываем полное наименование учреждения, ИНН, КПП, ОГРН и адрес.
    2. Указываем номер и дату требования, на которое составляется пояснительная записка. Допустимо составить ответ сразу на несколько налоговых запросов.
    3. Если в отчете есть ошибки и несоответствия, перепроверьте отчетность, чтобы исключить опечатки или описки.
    4. В описательной части пояснительной записки детально и последовательно раскрываем обстоятельства ситуации, которую нужно объяснить.
    5. Отвечая на запрос, опирайтесь на факты, подтвердите обстоятельства документально. Приложите копии документов к ответу, если таковые имеются. Например, приложите к пояснительной записке копию дополнительного соглашения к договору с условием о повышении цен.
    Читать еще:  Как рассчитать минимальный налог при УСН

    Если инспектор требует предоставить пояснительную записку по нестыковкам в декларации по налогу на добавленную стоимость, отправить ответ придется электронно. Исключение из правил закреплены за организациями, которые отчитываются по НДС на бумаге. Если учреждение отчитывалось электронно, но ответ на требование предоставило на бумаге, то налоговая посчитает такие пояснения непредоставленными. Такие нормы прописаны в Письме ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1443.

    Что будет, если не ответить на требование ФНС

    Как бы ни грозили сотрудники инспекции наказаниями, оштрафовать или выписать административное взыскание за отсутствие пояснительной записки налоговики не могут:

    • статья 126 НК РФ не является основанием для наказания, так как предоставление пояснений не относится к предоставлению документов ( 93 НК РФ );
    • статья 129.1 НК РФ неприменима, так как запрос письменных объяснений не является «встречной проверкой» ( 93.1 НК РФ );
    • статья 19.4 КоАП — не аргумент, наказание применимо только при неявке в территориальную инспекцию.

    Аналогичные пояснения даны в п. 2.3 Письма ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837.

    Бланк и готовые образцы для разных ситуаций

    Итак, предлагаем общий бланк пояснительной записки, которая подойдет практически для любой ситуации:

    Теперь представим несколько готовых образцов пояснительной записки, которые потребуются учреждению в определенных обстоятельствах.

    НДФЛ начислен неверно

    Ошибка встречается нечасто, но все же имеет место быть. Если налоговики обнаружили некорректно исчисленный налог, то организации придется не только подготовить пояснительную записку, но и сформировать корректирующую отчетность (справку 2-НДФЛ).

    Для такой ситуации подойдет пояснительная записка в любом виде. Если вы не знаете, как правильно написать пояснительную записку, образец поможет справиться с задачей.

    Ошибки и расхождения по НДС

    Налог на добавленную стоимость — это фискальное обязательство, в котором бухгалтеры допускают большую часть ошибок. В результате расхождения и неточности в отчетности неизбежны.

    Самые популярные ошибки, когда суммы начислений налога меньше суммы налогового вычета, заявленного к возмещению. По сути, причиной данного расхождения может быть только невнимательность лица, ответственного за выставление счетов-фактур. Либо техническая ошибка при выгрузке данных.

    В пояснительной записке укажите следующую информацию: «Сообщаем, что в книге покупок ошибки отсутствуют, данные внесены верно, своевременно и в полном объеме. Данное расхождение произошло из-за технической ошибки при формировании счета-фактуры №____ от «___»______ 20___г. Налоговая отчетность была скорректирована (указать дату отправки корректировок)».

    Расхождения в отчетности

    Довольно часто встречаются ситуации, когда один и тот же экономический показатель имеет разные значения в представленных формах фискальной отчетности. Такие расхождения вызваны тем, что для каждого налога, сбора, взноса установлены индивидуальные правила определения налогооблагаемой базы. И если налоговики требуют предоставить пояснительную записку по данному вопросу, предоставьте разъяснения в свободной форме. В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения.

    Также причиной такой нестыковки могут быть разные нормы и правила налогового учета в отношении ряда конкретных ситуаций. Пропишите сложившиеся обстоятельства в пояснительной записке.

    Указывать пояснения со ссылками на нормы действующего фискального законодательства приветствуется. Даже если компания не права (неверно истолковала нормы НК РФ), то ФНС предоставит подробные разъяснения, что позволит избежать более крупных ошибок и штрафов в дальнейшей деятельности.

    Снижение налоговой нагрузки

    Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом. Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет. При их снижении реакция незамедлительная: требования с предоставлением пояснительной записки, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная камеральная проверка (крайняя мера).

    В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС. В пояснительной записке опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей. Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования. В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая может затянуться на несколько месяцев.

    Что писать в пояснительной записке:

    1. Снижение зарплатных налогов. Причинами могут быть сокращение штата, реструктуризация предприятия, снижение уровня заработной платы.
    2. Снижение прибыли может произойти из-за расторжения договора с покупателями. Следует приложить к пояснительной записке копию дополнительного соглашения о расторжении договора.
    3. Рост затрат как результат снижения прибыли. Обоснованием может быть расширение деятельности (увеличение объемов производств, открытие нового филиала, подразделения, торговой точки), смена поставщиков или увеличение цен на материальные запасы и сырье (приложите копии договоров).

    Причин снижения налоговой нагрузки может быть довольно много. Придется разбираться в каждом конкретном случае.

    Пояснительная записка в налоговую

    Пояснительная записка в налоговую

    Похожие публикации

    По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

    Когда налоговая запрашивает пояснения

    Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

    • Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

    Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

    • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

    Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

    • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

    Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

    Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

    Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки. В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Как писать пояснения в налоговую

    Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

    • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
    • заголовок «Пояснения»;
    • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
    • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
    • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
    • подпись руководителя.

    Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию. Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет. Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» — одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

    Читать еще:  Сменился директор что подавать в налоговую

    Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

    Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

    Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

    Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

    Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

    Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

    Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком:

    Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком

    Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

    С 24.01.2017 г. действует приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ- 7-15/682 об утверждении формата пояснений к декларации по НДС в электронной форме. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Порядок действий налогоплательщика при получении требования дать пояснения по декларации НДС подробно расписан в письме ФНС РФ от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

    Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно. Пояснения по НДС, представленные в «бумажном» виде, не считаются поданными, и в данном случае это может расцениваться налоговиками как неправомерное несообщение запрашиваемых сведений, грозящее штрафом в 5000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

    Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо. Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков.

    Пояснительная записка в налоговую по требованию — образец

    Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция запросит пояснения по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности. В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков.

    Подробнее смотрите нашу видеоинструкцию о заполнении пояснений по убыткам.

    Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить

    Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

    1. Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
    2. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
    3. Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

    Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

    Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь.

    Что нужно знать о требовании

    Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

    О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь.

    Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа (см. письмо ФНС РФ от 15.07.2015 № ЕД-3-2/2739@).

    Возможен ли штраф при игнорировании требования

    Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. Ст. 126 НК РФ на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст. 93 НК РФ), а ст. 129.1 неприменима, поскольку это не встречная проверка (ст. 93.1 НК РФ).

    К административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ в данном случае привлечь также не могут. Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ (см. п. 2.3 письма ФНС России 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

    Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе. Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т. к. это в интересах самого налогоплательщика. Ведь отказ от них может повлечь налоговые доначисления и санкции, на обжалование которых потом придется тратить время и деньги.

    О процедуре истребования пояснений в ходе выездной проверки читайте в статье «Как налоговые органы истребуют пояснения от налогоплательщика».

    Пояснение в налоговую по убыткам: образец

    Цель пояснений по убыткам в налоговую — обосновать их размер и раскрыть причины возникновения. Соответственно, в пояснительной записке следует:

    1. На цифрах показать, за счет чего образовался отраженный в декларации убыток (то есть привести детализацию доходов и расходов).
    2. Пояснить, что к нему привело. Разумеется, причины у каждой компании свои. К примеру, ими могут быть:
    • сокращение объема производства или продаж из-за кризиса, нестабильной ситуации на рынке и в экономике;
    • вынужденное понижение цен на продукцию и товары из-за падения спроса;
    • рост затрат в связи со снижением курса рубля по отношению к иностранным валютам;
    • крупные затраты (ремонт, приобретение оборудования, применение амортизационной премии, инвестиции и т. п.).

    Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально, например, выписками из налоговых и бухгалтерских регистров или иными документами (п. 4 ст. 88 НК РФ). Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков.

    Специального бланка для «убыточных» пояснений нет, поэтому составляются они в произвольной форме. Пояснение в налоговую по убыткам — образец может выглядеть так:

    «Пояснительная записка в налоговую по убыткам

    В ИФНС России № 16

    от общества с ограниченной

    Адрес места нахождения:

    129344, г. Москва,

    ул. Верхоянская, д. 18

    Тел.: (499) 522-43-44

    Контактное лицо: главный бухгалтер

    Макарова Ирина Константиновна

    В ответ на требование о представлении пояснений от … № … сообщаем следующее:

    1. Основной деятельностью организации является ….
    2. За … квартал (или иной период) … года доходы организации от (указать убыточный вид деятельности) составили … руб.,

    в т. ч. выручка от продажи … руб.

    в т. ч. прямые расходы — … руб.

    Читать еще:  Как оплатить налоги через портал госуслуги

    косвенные расходы — … руб.,

    внереализационные расходы — … руб.

    Можно привести иную, значимую для вашей ситуации, или более детальную расшифровку расходов. Вообще, чем подробнее и детальнее вы представите ситуацию, тем лучше.

    1. По итогам отчетного периода убыток составил … руб.
    2. Причинами, повлекшими образование убытка, являются:

    Генеральный директор ООО «ИКС Юрьев А. А. Юрьев».

    Конечно, для подготовки пояснений в налоговую по убыткам образец можно скопировать с нашего сайта, а можно подготовить самостоятельно. Кстати, для формирования пояснений по убыткам УСН в налоговую образец приведенных пояснений также можно использовать, но вместо расшифровки прямых, косвенных и внереализационных расходов указывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.

    Пояснительная записка в налоговую по НДС

    Если при проверке НДС-декларации инспекция выявит ошибки, нестыковки, противоречия, она запросит пояснения. При этом требование вы получите по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@ (приложение 1 к этому документу).

    Отвечать на него с 01.01.2017 (п. 3 ст. 2 закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ) нужно электронно, поскольку к этому всех налогоплательщиков, подающих электронную отчетность по этому налогу, обязывает текст п. 3 ст. 88 НК РФ. Пояснения, поданные иным способом, расцениваются как непредставленные.

    Те же налогоплательщики, у которых еще осталась возможность подачи декларации по НДС на бумаге, могут и пояснения представить на бумажном носителе, составив их в произвольной форме.

    О том, как оформить пояснение в связи с непредставлением формы 6-НДФЛ, читайте в статье «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ – образец».

    При появлении у налоговиков вопросов в отношении поданной в ИФНС отчетности (нестыковки в цифрах, уточненка с уменьшением налога, декларация с убытком) они запросят у налогоплательщика пояснения. Игнорировать такой запрос (он направляется в форме требования) не стоит: исчерпывающие разъяснения помогут снять вопросы и избежать возможных проверок, вызванных неувязками в отчетности. Пояснения могут быть даны как на бумаге, так и электронно. Но если речь идет о вопросах, касающихся НДС-декларации, то налогоплательщики, сдающие такую декларацию электронным способом, должны и пояснения по ней дать в электронном виде.

    Как написать объяснительную записку в налоговую по требованию

    Налоговый инспектор проверил сданную декларацию и по результатам камеральной проверки затребовал объяснения по отчетным данным. Как и в какой срок написать пояснения к требованию ИФНС? В какой форме составить документ и есть ли готовые шаблоны? Рассказываем, как правильно оформить ответ, приводим образцы пояснения в налоговую по разным запросам.

    Когда требуется пояснительная записка?

    ИФНС проводит камеральную проверку по всем представленным декларациям, так инспекция контролирует исполнение налогового законодательства. В ходе проверки инспектор вправе запросить от вас пояснения в следующих ситуациях:

    Основания для объяснительной

    Что требуется предоставить

    В отчетности обнаружены ошибки, несоответствия между показателями

    Пояснить расхождения или внести исправления в отчетные сведения

    Налогоплательщиком сдан уточненный расчет с начисленной суммой налога в меньшем размере

    Обосновать изменения отчетных данных и снижения начисленного налога

    В отчете заявлен убыток

    Обосновать убыточный результат

    Предприниматель должен представить запрашиваемую камеральной проверкой пояснительную записку не позднее 5 дней со дня получения требования.

    Как написать пояснительную записку в ИФНС по требованию

    Официально разработанного образца пояснительной записки в налоговую по требованию нет. Документ составляется налогоплательщиком в свободной форме. При его составлении необходимо придерживаться стандартов официального письма, а также правил общения с фискальными органами: пояснения нужно излагать кратко, аргументировано и по делу.

    Рекомендации, как написать пояснение в налоговую:

    1. Используйте фирменный бланк или в шапке ответа пропишите реквизиты компании – полное наименование, адрес, телефоны контактного лица, ИНН, КПП, ОГРН.
    2. Укажите наименование адресата, номер, дату налогового требования, в ответ на которое оформляется пояснительная записка.
    3. Зарегистрируйте документ внутренним порядком, присвоив очередной номер исходящей документации.
    4. В основном тексте опишите обстоятельства, требуемые к объяснению.
    5. Подтвердите факты, приложив к записке соответствующие документы.
    6. Оформите текст с выделением разделов, пунктов.

    Образец пояснения в ИФНС: типичные случаи

    Если инспектор действительно выявил ошибку, но налоговая база в результате пересчетов не занижена, тогда пояснения можно дать в следующей формулировке: «Выявленная камеральной проверкой ошибка не влияет на увеличение налоговой базы и дополнительное перечисление налога не требуется. Прошу верным считать значение ______».

    Если в результате обнаруженной ошибки выясняется, что налог все-таки был занижен, то одновременно вместе с пояснительной запиской необходимо пересчитать сумму налога и сдать уточненную декларацию.

    Читайте по теме:

    Помимо рекомендаций общего плана, следует учесть особенности оформления записки по отдельным ситуациям. Рассказываем подробности.

    Пояснение на требование в налоговую: образец по ошибкам НДС

    Чаще всего бухгалтеры допускают ошибки в отчетности по НДС, например, когда начисленный налог меньше предъявляемой суммы к возмещению. Записка может включать такую формулировку: «Информируем о том, что в книге покупок за период ____ отсутствуют ошибочные записи, все сведения внесены точно и своевременно. Расхождение допущено из-за технической ошибки при выгрузке данных из учетно-операционной программы».

    Важно! Налогоплательщики сдают декларацию по НДС электронно и пояснения должны представлять только в электронной форме. Отправленный бумажный вариант считается как отсутствие объяснения.

    Пояснение при расхождении в отчетных формах

    Типична ситуация, когда отличаются показатели в разных отчетных формах. Расхождения возникают из-за того, что по каждому виду налога (сбора) установлены свои правила расчета налогооблагаемой базы. В объяснении следует написать конкретные причины расхождения или указать применяемые нормативы налогового учета со ссылкой на пункты законодательства.

    Образец пояснения в ИФНС на требование

    Пояснительная при допущенном убытке

    Снижение объемов обязательных платежей находится на постоянном контроле налоговиков. Поэтому важно оперативно представить записку, иначе ИФНС может инициировать выездную проверку.

    Проверить, не попадает ли компания под очевидные критерии для внеплановой проверки, можно по чек-листу из 12 вопросов: «Кого проверит налоговая?».

    Рассказываем, как написать пояснения в налоговую по налогу на прибыль. Опишите необходимые факты, влияющие на убыточный результат и отсутствие налога, подкрепите на цифрах экономический итог. Например, прибыль недополучена из-за расторжения контракта — приложите копию соглашения о его расторжении. Если на убыток повлиял рост издержек на неотложный ремонт — приложите акты приема-передачи выполненных ремонтных работ, копии банковских выписок.

    Предприниматели нередко стремятся свести отчетный финансовый результат к нулю, чтобы минимизировать налоговую нагрузку. Однако неграмотные и необдуманные пути оптимизации вызывают дополнительное внимание налоговиков. Избежать штрафов и легально экономить на налогах помогают специалисты сервиса «Главбух Ассистент». Сравните, насколько аутсорс выгоднее расходов на штатного бухгалтера.

    Образец пояснения при допущенном убытке

    Чем грозит непредставление объяснительной?

    Предприниматель заинтересован четко, исчерпывающе и в пятидневный срок ответить на требование налогового инспектора, чтобы урегулировать с ФНС имеющиеся вопросы. За непредставление пояснений по требованию камеральной проверки руководителя компании оштрафуют на 5000 рублей. Если в течение календарного года он дважды уклоняется от требований налоговиков, штраф возрастает до 20 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК). Игнорирование требования может обернуться еще пенями, доначислением налога и инициированием уже выездной проверки.

    Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

    Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector