Как оспорить налог на землю

Как оспорить налог на землю

Введите ваш e-mail:

Как оспорить земельный налог?

Не так давно в результате переоценки кадастровой стоимости недвижимости значительно повысился земельный налог. Формально налогооблагаемая база не изменилась. Но пересмотрен порядок кадастровой оценки, в основу которого легли данные о рыночной стоимости земель, подсчитанные массовым методом, исключающим учет индивидуальных особенностей. В результате кадастровая стоимость большинства объектов недвижимости значительно выросла. Опубликовано в февральском номере журнала «Корпоративный Юрист».

«Аксином»: Переводческие услуги для юридического сообщества» »»

Канцелярские штучки

Для многих «новая» кадастровая стоимость объектов недвижимости и рассчитанная на ее основании налоговая нагрузка стали неприятной неожиданностью. Процедура проведения государственной кадастровой оценки земли (далее – ГКО) в соответствии с законодательством об оценочной деятельности непрозрачна, и повлиять на ее результаты во время оценки собственники не могут. Но данное неудобство с лихвой покрывается отличной возможностью с помощью механизма кадастровой оценки обслуживать фискальную функцию государства, и, как показала практика, весьма успешно.

В связи с этим перед владельцами встал вопрос об изменении кадастровой стоимости земельных участков (далее – ЗУ), для чего необходимо оспорить результаты ГКО.

Для обжалования результатов определения кадастровой стоимости ЗУ создаются специальные комиссии (Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации») (далее – Закон № 135-ФЗ). Правила их создания и принципы деятельности описаны в Порядке создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (утв. Приказом Минэкономразвития России от 04.05.2012 № 263). Функционирование комиссий не препятствует непосредственному обращению собственников в суды. Однако для юридических лиц обращение в указанную комиссию перед подачей искового заявления обязательно.

Законодатель предусмотрел два основания для обжалования результатов определения кадастровой стоимости (ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ):

— недостоверность сведений об объекте недвижимости;

— установление в отношении объекта недвижимости рыночной стоимости.

Именно последнее основание предоставляет собственникам шансы для уменьшения налогового бремени. В соответствии с земельным законодательством кадастровая стоимость ЗУ устанавливается на основании результатов ГКО земель, но при наличии сведений о рыночной стоимости кадастровая признается равной ей. Порядок доведения до государственных органов информации о рыночной стоимости земли реализован в механизме рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости (ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).

Инициировать пересмотр кадастровой стоимости могут физические и юридические лица, если «результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц». Это собственники, лица, владеющие объектом недвижимости на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения, а также иные лица (п. 6 Постановления Пленума ВС РФ от 30.06.2015 № 28) (далее – Постановление № 28). К последним могут быть отнесены бывшие собственники объектов недвижимости в случае предъявления им налоговых требований за период нахождения соответствующего объекта недвижимости в их собственности.

Данным правом обладают арендаторы, которые могут подать требование о пересмотре кадастровой стоимости в случае установления арендной платы в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости, а также при наличии письменного согласия собственника объекта на пересмотр кадастровой стоимости. Это правило относится только к объектам, находящимся в собственности физических или юридических лиц.

Итак, собственники и заинтересованные лица вправе обратиться в комиссию, если результаты определения кадастровой стоимости недвижимости затронули их права и обязанности. Увеличение налоговой нагрузки – безусловное основание для оспаривания. Помимо заявления для рассмотрения комиссией необходимо представить пакет документов:

— справку о кадастровой стоимости ЗУ;

— заверенную копию правоустанавливающего документа;

— отчет или заключение эксперта об определении рыночной стоимости ЗУ;

— положительное экспертное заключение по проверке отчета об определении рыночной стоимости ЗУ на соответствие законодательству.

Отказ не приговор

Напомним, что юридические лица могут обратиться в суд с заявлением об установлении кадастровой стоимости лишь после отказа комиссии в ее пересмотре или истечения положенного срока для рассмотрения заявления собственника. При этом предметом судебного оспаривания не может быть решение комиссии об отклонении заявления о пересмотре кадастровой стоимости. Из этого положения иногда делают ошибочный вывод о невозможности оспаривания решения комиссии об отказе.

Под оспариванием результатов определения кадастровой стоимости понимается предъявление любого требования, возможным результатом удовлетворения которого станет изменение кадастровой стоимости объектов недвижимости, включая оспаривание решений и действий (бездействия) комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (п. 1 Постановления № 28). Другое дело, что подача заявления об установлении кадастровой стоимости позволит быстрее внести изменения в государственный реестр, минуя процесс вынесения комиссией нового решения на основании вступившего в силу решения суда.

Практическое исполнение

По данной проблеме уже сложилась судебная практика. В большинстве случаев суды удовлетворяют требования заявителей. Но есть нюансы, о которых собственники должны знать. Отдельно заметим, что в связи с вступлением в силу Кодекса административного судопроизводства РФ все дела об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости подлежат рассмотрению судами общей юрисдикции, хотя ранее они могли рассматриваться и арбитражными судами.

Практически по всем изученным делам, в которых требования заявителя были удовлетворены, проводилась судебная оценочная экспертиза (решения ВС Республики Татарстан от 17.03.2015 по делу № 3-25/2015, ВС Республики Башкортостан от 15.04.2015 по делу № 3Г-146/2015, Волгоградского областного суда от 28.04.2015 по делу № 3-178/2015, Московского областного суда от 02.07.2015 по делу № 3-19/15, М-277/2014, 3-151/2014). Ее инициатором чаще всего были именно заявители, на которых и возлагались расходы по проведению экспертизы. Таким образом, затраты заявителей (особенно юридических лиц, которым предварительно надо обратиться еще и в комиссию) могут быть значительны. Помимо проведения судебной экспертизы им надо оплатить услуги по составлению отчета об оценке и экспертного заключения по его проверке на соответствие законодательству. Непроведение заявителями обязательных мероприятий некоторые суды расценивают как неисполнение возложенных на них обязанностей, что лишает их права на возмещение судебных расходов на проведение экспертизы.

Требования заявителя об установлении кадастровой стоимости объекта недвижимости в соответствии с рыночной были удовлетворены. Однако во взыскании судебных расходов по проведению судебной оценочной экспертизы с ответчика отказано по той причине, что заявитель при обращении в комиссию не провел экспертизу отчета об оценке и определении кадастровой стоимости (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 16.06.2015 № Ф02-2628/2015, Ф02-2633/2015 по делу № А74-4468/2014).

Затрудняет процесс и неопределенность ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ в части перечня субъектов, обязанных предварительного обращаться в комиссию. В норме указано, что физические лица могут напрямую обращаться в суды с заявлениями об оспаривании, а юридические лица предварительно подают заявление в комиссию. До выхода в свет Постановления № 28 суды придерживались мнения о распространении обязанности предварительного обращения в комиссию и на индивидуальных предпринимателей. Но формулировка п. 10 Постановления № 28 однозначна: обязательность досудебного обжалования на ИП не распространяется.

В ряде случаев суды не удовлетворяли требования из-за того, что рыночная стоимость объекта недвижимости, определенная судебной экспертизой, превышает требуемую заявителем. Но подобная практика была признана не соответствующей законодательству (Постановление АС Московского округа от 22.10.2015 № Ф05-2497/2015 по делу № А40-146057/13).

Наиболее распространенные причины отказа:

— несоответствие отчета об определении рыночной стоимости объекта недвижимости законодательству (Решение Ленинградского областного суда от 02.03.2015 по делу № 33-АПГ15-11);

— несоответствие экспертного заключения о соответствии отчета об установлении рыночной стоимости требованиям закона (Решение Иркутского областного суда от 09.02.2015 по делу № 66-АПГ15-11).

Вредная инициатива

Примечательна в этом отношении практика Московского городского суда. В отчетах об определении рыночной стоимости объектов недвижимости выискиваются противоречия и спорные положения (это достаточно легко с учетом их значительного объема). На основании самостоятельно выявленных судьей недостатков делаются выводы о необоснованности представленных отчетов для определения рыночной стоимости объектов недвижимости. При этом меры к назначению судебной экспертизы не принимаются (решения Московского городского суда от 13.08.2015 по делу № 3-444/2015, от 18.08.2015 по делу № 3-481/2015, от 19.08.2015 по делу № 3-475/2015).

При таком подходе сама процедура судебного оспаривания кадастровой стоимости превращается в фикцию. Любой отчет, содержащий оценочные суждения и оперирующий специальной терминологией, может быть произвольно признан необоснованным. Для предотвращения отказа в удовлетворении заявления по данному основанию заявителям придется прибегать к проведению судебной экспертизы.

Читать еще:  Как пишется пояснительная записка в налоговую

Цена незнания

Сведения о рыночной стоимости объекта недвижимости учитываются при определении налогооблагаемой базы с 1 января года, в котором было подано заявление об оспаривании кадастровой стоимости. Следовательно, новый размер кадастровой стоимости не будет учитываться при определении налогооблагаемой базы за предыдущий налоговый период (как правило, это календарный год). Для налогоплательщика это означает, что при подаче заявления не в том календарном году, за который исчислена сумма налога, придется уплатить налог в повышенном размере в соответствии с кадастровой стоимостью, определенной в результате ГКО.

Большинство налогоплательщиков – физических лиц зачастую просто не знают об изменении кадастровой стоимости, а норма о дате учета определенной рыночной стоимости сформулирована лукаво и с явным расчетом на подобную неосведомленность.

Таким образом, по милости государства собственники оказались в довольно неприглядной ситуации. Фактически на них возложено бремя исправления государственных ошибок, которое к тому же сопряжено с существенными издержками. И что самое печальное, издержки придется нести с завидной регулярностью. Законодательством устанавливается периодичность проведения ГКО не реже одного раза в пять лет. Но выбор невелик: смириться либо попытаться оспорить кадастровую стоимость и платить меньше налогов до следующей переоценки. А потому перспективы и способы обжалования в каждом случае необходимо оценивать индивидуально.

Какой налог на землю стал в Подмосковье и как его оспорить?

Если вы владеете недвижимостью в Подмосковье, будь то дом, дачная усадьба или просто участок земли, то вас в 2016 году ждет не самый приятный сюрприз.

И не удивляйтесь, когда в уведомлении об налоге на землю вы увидите сумму на порядок выше, чем раньше. Может быть и другой более приемлемый вариант: вы заплатите практические такую же сумму, как в предыдущий период, а ваши близкие, живущие в соседнем доме, будут кусать локти и выяснять, почему в этом году сумма налога значительно больше. По каким критериям теперь определяется сумма налога на землю? Почему стоимость стала намного выше? И как заплатить меньше? Ответы на эти вопросы ищите ниже.

Какой налог на землю стал в Подмосковье?

Если раньше налог определялся исходя из инвентаризационной стоимости, то сейчас он рассчитывает по кадастровой цене. Кадастровая цена равна рыночной стоимости участка. Однако до того, как определить кадастровую цену земельные участки должны быть оценены согласно условиям рынка.

Прежде чем вводить подобный налог, власти, конечно, должны определить рыночную стоимость на каждый дом или земельный участок. Земли в Подмосковье оценивались в 2013 году. Каждый участок уже имеет цену. С помощью публичной кадастровой карты по номеру участка вы уже сейчас можете легко проверить рыночную стоимость своего имущества на сайте Росреестра.

Если вы не помните номер своего участка, можно посмотреть его стоимость по ближайшим ориентирам. Однако некоторые участки имеют совершенно неоправданную цену. Так, например, налог для некоторых жителей частных домов поднялся до 10 тысяч. Это невероятно высокая цена для пенсионеров или людей с ограниченными возможностями, которые просто физически не смогут выплатить такую сумму.

Кто оценивает стоимость нашей земли?

Земельные участки оценивают специалисты, которых назначили местные чиновники. Некоторые участники процесса рассказывают, что коммерческие компании, выигравшие контракт, отдавали часть денег чиновникам. Таким образом на оценку средств оставалось значительно меньше. Поэтому работа выполнялась очень некорректно.

Оценщики искали участок в определенном районе и составляли среднюю стоимость за квадратный метр. Получившуюся сумму умножали на площадь участка. Также учитывалось назначение земли: огород, дача, офисные помещения, гаражи, жилые помещения и т.д. В кадастровой оценке часто не смотрели на местоположение и отдаленность участка от городских центров, транспортную доступность (см. транспортная доступность городов Подмосковья: ТОП-4 самых загруженных трасс!), соседнюю инфраструктуру и другие факторы, включая экологию (см. также Самые экологически грязные города Подмосковья), влияющие на цену земли. Так же стоимость определялась как цена, по которой участки продавались, хотя за такие сумму участки возможно, никто бы и не купил.

Счетная палата обнаружила много нарушений. Так, например, два участка, находящихся на одной территории, могли иметь совершенно разную сумму налога. В отчете Счетной палаты написано, что оценка земли иногда на порядок выше, чем стоимость ее реализации. По этой причине многие участки из них были оценены так, что ни один покупатель не захочет отдавать за них такую сумму. Счетная палата начала проверку. В большинстве случаев выяснилось, что кадастровая стоимость земли превосходила рыночную.

Как оспорить налог на землю?

Московские власти знают о проблеме с оценкой земли в Подмосковье, но не спешат ее решать. Все ждут осени 2016 года. В сентябре будут проходить выборы в Госдуму – отличный шанс проявить управленческие способности.

Тем не менее сегодня сумму налогу уже можно оспорить, хотя для этого придется несколько потрудиться. Первый неприятный нюанс – переоценку нужно производить за свой счет, хотя вины в том, что земли оценены неправильно, нет вины простых обывателей. Второй неприятный нюанс – власти настоятельно против, скорее даже они препятствуют переоценке.

Для тех, кто не согласен с оценкой стоимости своей земли, в первую очередь, необходимо обратиться в согласительную комиссию, которая есть в каждом отделении Росреестра. Можете быть уверенными в исходе такого спора, так как у оценщиков нет документальной опоры.

Кстати, налог на землю можно уменьшить и снизив процентную ставку, которая определяется местными властями. Для дачников – не выше 0,3% от кадастровой стоимости, для ведения бизнеса — не выше 1,5%. Это максимум. Выше ставки не могут быть, а вот ниже могут. Чиновники могут установить даже нулевую ставку. Так что есть отличный повод обратиться к своим местным депутатам за помощью.

Напомним, что деньги, получаемые от земельного налога в Подмосковье, идут в бюджет государства. На эти средства ремонтируются дороги, стоят детские сады, больницы, спортивные площадки – всё то, что нужно для удобства горожан. Однако оценка стоимости земли была проведена некачественно и изначально хороший замысел не воплотили в жизнь. И нам самим придется исправлять эти ошибки.

Земельный налог: как добиться справедливости налогообложения

Наступил срок уплаты земельного налога. Однако жители Подмосковья в этом году не спешат выполнять свою, предусмотренную 57 статьей Конституцией Российской Федерации, обязанность по уплате этого налога, поскольку суммы, которые они увидели в полученных налоговых уведомлениях, ввергли всех в шок.

Ситуацию с земельным налогом комментирует председатель Комитета по земельным отношениям и строительству Государственной думы Алексей Юрьевич Русских.

— Алексей Юрьевич, земельный налог в связи с его многократным увеличением для огромного количества жителей Московской области стал неподъемным бременем, что в свою очередь грозит возникновением социальной напряженности в регионе. Каким Вы видите выход из этой ситуации, что можно сделать?

А.Ю. — Обращениями граждан и организаций, не согласных с размером земельного налога завалены органы государственной власти, муниципалитеты, прокуратура, суды. Письма на эту тему поступают в Государственную Думу, Правительство и даже Президенту Российской Федерации. В конце октября мы провели в Госдуме парламентские слушания на тему «Земельный налог: современное состояние законодательства и направления совершенствования», где обсуждались основные болевые точки законодательства, регулирующего земельное налогообложение.

— Вообще, налоговые вопросы сложны для понимания простым человеком. Это специалист знает, что земельный налог зависит от ряда факторов, регулируемых не только земельным, но и налоговым законодательством. Он включает в себя ставку налога, кадастровую оценку, льготы для отдельных лиц. А человека интересует только сумма, которую он видит в квитанции. Он не понимает, откуда она взялась, почему стала в разы выше?

А.Ю. – Знаете, я считаю, что одним из ключевых аспектов земельного налога должна быть ответственность перед налогоплательщиками. А сейчас получается, что гражданин находится в неравном положении с государством. Для органов местного самоуправления земельный налог является одним из немногих источников пополнения местных бюджетов, что приводит к тому, что муниципалитеты устанавливают максимальные ставки, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации. Люди недоумевают: почему инфраструктура муниципального образования не изменилась, характеристики участка остались прежними, рыночные цены на землю тоже значительно упали, а кадастровая стоимость увеличилась в десятки раз. Зачастую адекватного ответа налогоплательщики получить не могут.

Читать еще:  Как считать авансы по налогу на прибыль

— Люди жалуются, что кадастрового оценщика они даже в глаза не видели…

А.Ю. — Институт кадастровой оценки зарекомендовал себя далеко не с лучшей стороны. Мы видим, что в нынешних условиях он не способен обеспечить соблюдение основных принципов налогового законодательства, таких как равенство и всеобщность налогообложения, а также фактическая возможность уплаты налога налогоплательщиком. Вот и получается, что одинаковые участки могут иметь в разы отличающуюся кадастровую оценку, а некоторые из них под тем или иным предлогом вообще не попадают под налоговое обложение. Участники парламентских слушаний сошлись во мнении, что оценку должны проводить специально уполномоченные государственные органы, а не выбранные на рынке за наименьшую цену оценщики.

— Алексей Юрьевич, чрезвычайно важным является информирование населения о том, как же защитить свои налоговые права и добиться справедливости налогообложения. Что Вы посоветуете?

А.Ю. – Мы подготовили пошаговую инструкцию для жителей Подмосковья, с чего начинать, куда обращаться.

Шаг 1. Вы получили налоговое уведомление
— в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
размер земельного налога напрямую зависит от кадастровой стоимости земельного участка, утвержденной Министерством экологии и природопользования Московской области, и ставки земельного налога, установленной органами местного самоуправления муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок.

Во-первых, необходимо проверить сведения о самом объекте налогообложения и, прежде всего, сопоставить эти сведения с документами о правах на землю, которые имеются у Вас. В рамках этого шага Вы должны определить, принадлежит ли Вам объект, указанный в налоговом уведомлении, совпадают ли сведения о кадастровом номере, площади и адресе земельного участка, в отношении которого Вам пришел налог, с имеющимися у Вас документами.

Во-вторых, требуется сопоставить сумму налога и налоговый период (календарный год), которые указаны в налоговом уведомлении, с имеющимися у Вас платежными документами по ранее уплаченному земельному налогу для того, чтобы определить, не начислен ли Вам земельный налог за предыдущие годы, за которые такой налог был Вами уже уплачен.

В-третьих, следует установить, применены ли имеющиеся у Вас льготы (если Вы имеете на них право) при расчете земельного налога.

Если Вам не известно о том, относитесь ли Вы к какой-либо льготной категории граждан, данный вопрос следует уточнить в органе местного самоуправления по месту нахождения земельного участка. Кроме того, как правило, решения органов местного самоуправления об установлении земельного налога имеются в открытом доступе в сети «Интернет». Здесь же следует уточнить, совпадает ли ставка земельного налога, указанная в налоговом уведомлении, со ставкой, установленной органом местного самоуправления.

В-четвертых, желательно удостовериться, верно ли указана кадастровая стоимость принадлежащего Вам земельного участка. Сведения о кадастровой стоимости земельного участка содержатся в государственном кадастре недвижимости и могут предоставляться органом кадастрового учета бесплатно любому лицу в виде кадастровой справки. Предоставление иных документов государственного кадастра недвижимости, из которых можно получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка, таких как кадастровый паспорт и кадастровая выписка, осуществляется за плату. Получить кадастровую справку можно через многофункциональный центр по предоставлению государственных и муниципальных услуг.

В случае, если какие-либо из сведений, указанных в налоговом уведомлении, являются недостоверными или неточными, либо в случае, если при расчете земельного налога не учтены имеющиеся у Вас льготы, требуется направить соответствующее обращение в налоговые органы посредством личного обращения, почтовой связи, по электронной почте или с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (доступ к сервису необходимо получить в налоговой службе), в котором указать на допущенные ошибки и потребовать внести в налоговые сведения необходимые исправления.

Шаг 2. Вы не согласны со ставкой земельного налога

В большинстве случаев муниципалитеты устанавливают максимальные ставки земельного налога, однако они вправе своим решением установить и пониженную ставку земельного налога.

Налоговые ставки не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства или личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Вы вправе обратиться в соответствующий орган местного самоуправления с просьбой об установлении пониженной ставки земельного налога. Однако следует учитывать, что снижение ставок не является обязанностью органов местного самоуправления, а установление земельного налога является полномочием, реализуемым исходя из социально-экономического положения муниципального образования.

Шаг 3. Вы не согласны с кадастровой стоимостью

Напомню, основанием для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости является недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости и установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость.

Оспорить результаты кадастровой стоимости можно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной при Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Московской области либо в суде. При этом в случае судебного оспаривания соответствующее заявление направляется в Московский областной суд, а не в районный или мировой суд.

А.Ю. — Хотел бы отметить, что в Правительство Московской области, понимая, взрывоопасность ситуации с земельным налогом, предлагает, параллельно с установленными законом процедурами по оспариванию кадастровой стоимости, воспользоваться и такой возможностью:
на сайте Правительства Московской области размещены:
— калькулятор расчета земельного налога;
— портал приема жалоб на завышенную кадастровую стоимость
— почта министра имущественных отношений (andreyaverkiev@mosreg.ru)

Данный способ является более простым и не требующим каких-либо затрат для заявителей.

— Алексей Юрьевич, благодарю Вас за предоставленную информацию, уверен, что жителям Подмосковья теперь понятно, с чего начинать, и как отстаивать свои интересы.

Оспорить налог на землю, земельный налог

Есть 2 участка под Cергиев посадом. Сейчас их стоимость около 100 тыс руб за участок. Недавно зарегистрировался на госуслугах и увидел что мне пришел налог (видимо за 2 года) по 11 тыс за год за 1 участок. (я их покупал вообще за 80 тыс.). Видимо кадастровая стоимость посчитана не верно.

Я не хочу платить почти 40 тыс за 2 участка налога + плюс пени еще.

1) Какие мои действия по пунктам?

2) Как оспорить пришедшие налоги?

3) Как не платить начисленные пени

Земельный налог рассчитывается по формуле:
Кст x Д x Cт x Кв, Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).
Д – размер доли в праве на земельный участок.
Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).
Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).
Если вы имеете завышенную кадастровую стоимость, то может оспорить ее, чтобы не переплачивать налог. Для этого потребуется доказать факт неверного определения кадастровой стоимости. Однако, учтите, что будет пересчитан тот период, в котором подано заявление. (п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30 июня 2015 г. № 28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости«).
Действующее законодательство предусматривает два варианта процедуры оспаривания кадастровой стоимости:
в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости;
в суде (п. 2 ст. 403 НК РФ).
Способ определяете самостоятельно.

На основании вышеизложенного, пересчитать налог за предыдущие два года невозможно, как и пени.

Вы уверены? Т.е. я должен сейчас оплатить 40 тыс плюс пени и подать заявление на перерасчет кадастровой стоимости? Неужели нет способов осоприть? Ведь сумма явно завышена

Согласно письму Минфину РФ от 27 сентября 2018 г. N 03-05-05-02/69137 данные об изменении кадастровой стоимости будет учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

При этом следует учитывать положения пункта 2.1 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»), согласно которому перерасчет сумм ранее исчисленного земельного налога для налогоплательщиков — физических лиц будет осуществляться не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, а также положения пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающего трехлетний срок для подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченного налога.

Читать еще:  Где можно оплатить налог на машину

В связи с этим, советую предварительно обратиться в организацию, которая сможет Вам посчитать кадастровую стоимость. Может быть у вас правильно она указана, так как та сумма, за которую вы покупали участки никак не и на кадастровую. В случае, если действительно, кадастровая стоимость завышена, вы праве будете обратиться или в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в в суд.

Поэтому, в том случае, если будет пересмотрена кадастровая стоимость, то будет и пересчитан налог, за последние три года, по которым налог рассчитыватлся по старой кадастровой стоимости.

Ошибка землемера

Ошибки счетоводов

В 2013 году в Подмосковье пересчитали кадастровую стоимость земли, максимально приблизив ее к рыночной. Соответственно, налоги стали рассчитываться из нового кадастра и должны были подрасти — но не в 20 же раз! Однако если учесть, что в области насчитывается 3,3 млн земельных участков и пересчет такого массива можно было произвести только методом сплошной оценки, то есть без выезда специалистов на место, опираясь лишь на архивные документы и данные Росреестра, можно предположить, что где-то да проскочат ошибки. И ошибки, признаются в Министерстве имущественных отношений Подмосковья, есть: после возмущенных обращений граждан чиновники уже пересчитали в сторону уменьшения стоимость 60 тыс. участков. Еще 25 тыс. обращений поступило в комиссию по оспариванию при Росреестре и в суды. И это не окончательные цифры — налоговые квитанции жителям еще продолжают приходить.

«Чаще всего ошибки возникают из-за неточной формулировки вида использования участка», — объясняет первый замминистра имущественных отношений области Владислав Мурашов. Например, в свидетельстве о собственности у человека стоит «под строительство» или «под здание». Но строительство бывает разным: сотка земли под возведение дачного домика будет оценена в 100 тыс. руб., а под многоэтажку — в 1 млн. И здания делятся на индивидуальное жилье, офисы, торговые центры. Оценщики же над расплывчатыми формулировками долго не думали — считали по высшей планке. Вот и получили некоторые дачники за свои скромные домики налоги, как за торговые центры.

Не учитывали оценщики и объективных причин, снижающих рыночную стоимость земли. Например, все участки в городском округе Домодедово они оценили по одной шкале. Но в городе есть территории, над которыми постоянно летают самолеты, и земля там всегда стоила на порядок дешевле. Поэтому кадастр, из величины которого жителям этих территорий рассчитали земельный налог, оказался намного выше рыночной стоимости.

Доверяй, но проверяй

Что делать собственнику земли, если налог этого года кажется ему фантастическим? Для начала достать свидетельство о собственности на землю. В графе «вид разрешенного использования» должно быть написано: «под индивидуальную жилищную застройку». Только такая формулировка гарантирует, что кадастр вам не рассчитан как под строительство многоэтажных домов или офисов.

Дальше отправляемся на портал областного минимущества: http://mio.aismo.ru/calc/ Здесь на одной странице имеются: калькулятор, который поможет рассчитать ориентировочную стоимость земельного налога по кадастровому номеру участка, ссылка на публичную кадастровую карту Росреестра, где по тому же номеру можно узнать стоимость вашей земли и налоговые ставки любого муниципалитета области, на которые умножается кадастр для расчета земельного налога. Калькулятор показал сумму, существенно отличающуюся от того, что написано в налоговой квитанции? Публичная кадастровая карта утверждает, что ваши 6 соток стоят как гектар земли на Рублевке? Налоговая ставка, помноженная на кадастровую стоимость и количество имеющихся у вас соток, тоже дала цифру, сильно не похожую на сумму в квитанции? Все это, как и расплывчатая или неверная формулировка о виде разрешенного использования земли, — повод обратиться в минимущество области за перерасчетом.

Пишем жалобу вот сюда: http://vmeste.mosreg.ru/ (единая книга жалоб и предложений правительства Московской области, раздел «Сообщить о высокой кадастровой стоимости участка») и сюда: andreyaverkiev@mosreg.ru (личная почта министра имущественных отношений Андрея Аверкиева). Специалисты перепроверят все данные и уведомят вас о результатах. Если обнаружатся ошибки, их исправят. Но на рассмотрение вашего обращения и последующего перерасчета кадастровой стоимости может уйти до 60 календарных дней. «Мы стараемся реагировать максимально оперативно, в Домодедово, например, все погрешности убрали меньше чем за неделю, но надо понимать: чем больше жалоб, тем медленнее идет процесс», — говорит Владислав Мурашов. Сейчас, по его словам, минимущество получает по 50 обращений в неделю.

Поспорим на комиссии

Если ошибок в минимуществе не нашли, но человек по-прежнему готов спорить, что и кадастр, и налог на землю ему завысили, нужно собирать документы на комиссию по оспариванию при областном управлении Росреестра. И главное, что вы должны туда предоставить, — это отчет о переоценке вашего участка независимым оценщиком. Самая полная информация об этих специалистах, работающих в Московском регионе, содержится на портале московского отделения Российского общества оценщиков. Или же можно обратиться в ближайшее к вашей даче управление Росреестра, где, кстати, посмотрев документы на землю, специалисты дадут совет: есть ли смысл начинать независимую переоценку.

Потому что отчет стоит недешево — от 30 до 50 тыс. руб. И комиссия по оспариванию может не согласиться с претензиями собственника. «Из 25 тыс. поступивших на комиссию заявлений положительные решения приняты по 6 тыс. участков», — делится статистикой Мурашов. Но зато разница между тем, что насчитали оценщики, и тем, что решила комиссия, может быть огромной. В Сергиевом Посаде, например, дачное товарищество «Переславичи» снизило кадастровую стоимость 72 земельных участков с 87 до 22 млн руб. И налоги для дачников сразу упали в три с лишним раза. «Если возникает необходимость в оспаривании кадастра на территории СНТ, мы рекомендуем дачникам провести общее собрание и заказать один отчет на все товарищество, — советует секретарь комиссии по оспариванию Сергей Ельцов. — Тогда стоимость независимой экспертизы будет делиться на нескольких человек и окажется посильной для каждого».

Если собственнику отказали и в комиссии, есть последняя инстанция — Московский областной суд. Он уже рассмотрел более 2,2 тыс. аналогичных исков. Положительное решение принято в половине случаев.

Узнать о льготах

Чтобы облегчить гражданам налоговое бремя, правительство Подмосковья ввело дополнительные льготы по земельному налогу. 50% налоговой суммы теперь платят многодетные и малоимущие семьи с доходами ниже величины прожиточного минимума, установленного на душу населения, а также пенсионеры, чей доход не превышает двукратной величины прожиточного минимума для пенсионеров. В первом случае сумма составляет 10 705 руб, во втором — 15 098 (прожиточный уровень для пенсионера в Подмосковье сегодня равен 7549 руб.). И это, отмечают власти, не единственные льготы по земельному налогу, действующие на территории области. В каждом муниципалитете есть свои льготные категории граждан, имеющие право на налоговые скидки. Узнать о них можно в администрации конкретного поселения.

«Только помните, что льгота носит заявительный характер, и для того, чтобы ее получить, следует обратиться в территориальный отдел соцзащиты по месту жительства налогоплательщика, — напоминает Владислав Мурашов. — Там нужно взять справку о признании человека малоимущим, которая предоставляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка для расчета льготного налога».

Стоит ли оттягивать уплату налога, если человек считает, что он завышен, и готов доказывать это в комиссии по оспариванию или в суде? «Земельный налог вы должны уплатить до 1 октября, потом пойдут пени. Если уверены, что к этой дате процесс оспаривания завершится, можно дождаться квитанции с перерасчетом. В противном случае лучше оплатить то, что пришло, — переплату учтут при начислении налога в следующем году», — отвечает замруководителя УФНС по Московской области Александр Комзов. Учитывая, что по закону только минимущество, с которого рекомендуется начинать искать ответ на вопрос, почему налоги выросли в 20 раз, имеет право рассматривать обращение гражданина 30 дней, лучше с оплатой не затягивать.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector