Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП

Разбираемся, что лучше для ИП: ЕНВД или УСН

В процессе своей деятельности предприниматели нередко сталкиваются с необходимостью определяться с организацией делопроизводства. Особенно это важно в отношении разных систем налогообложения. Итак, что лучше: ЕНВД или УСН для бизнесмена? О чём в принципе идёт речь? Чем они отличаются друг от друга? Давайте разберёмся.

Что собой представляет ЕНВД?

Под ЕНВД понимается единый налог на вменённый доход. Речь идёт об особом налоговом режиме, который вправе использовать предприниматели и организации при занятии конкретными видами деятельности.

Основная суть ЕНВД заключается в том, что неважно, какая у ИП или же у компании реальная прибыль. Доход вменяется (рассчитывается государством) на основе предположения того, сколько вы зарабатываете, исходя из количества работников и размера торгового зала.

ЕНВД актуален до 2021 года. Впоследствии его планируют отменить. Кроме того, такой налоговый режим действует далеко не везде. Например, его нет в Москве.

ЕНВД заменяет собой целый ряд других налогов, в частности, налог на прибыль для компаний и НДФЛ для ИП, НДС (за исключением экспорта), а также налог на имущество (кроме того, где налоговая база определяется по кадастровой стоимости). Но это касается исключительно лишь того, что связано непосредственно с видом деятельности. Если же организация занимается чем-то дополнительно, то ей придётся выплачивать по таким сделкам все соответствующие налоги.

Особенности ЕНВД

Его применение во многом зависит от региональных властей. Именно они принимают решение о том, на какие конкретно виды деятельности будет распространяться ЕНВД. Также местные власти влияют на размер платежа.

Предприниматель может прогнозировать свои расходы на налоги.

Система ведения налогового учёта становится более лёгкой. Однако ЕНВД не отменяет необходимости разбираться с бухгалтерской отчётностью.

Можно совмещать с другими налоговыми режимами на разные виды деятельности соответственно.

Есть определённые требования к тем, кто может использовать ЕНВД (в штате компании – не больше 100 человек, нельзя сочетать с патентной налоговой системой, доля участия других фирм не должна превышать 25%).

Стоит также иметь в виду, что ЕНВД означает выплату налогов всегда, вне зависимости от того, получила ли компания прибыль или ушла в убыток. Поэтому такой режим может быть невыгодным тем, кто долго простаивает.

Что собой представляет УСН?

Под УСН понимается упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим, который используется представителями малого и среднего бизнеса. Благодаря ему можно снизить нагрузку на компании и индивидуальных предпринимателей.

УСН заменяет собой ряд налогов. В частности, при нём не нужно выплачивать налог на недвижимое имущество, за исключением сборов с собственности, где налоговая база вычисляется по кадастровой стоимости. Он также заменяет собой выплату НДС (не касается импорта) и налог на прибыль (кроме того, что контролируется иностранными фирмами, а также связано с определёнными видами долговых обязательств).

При УСН налогоплательщик сам выбирает, что взять в качестве объекта. С чистой прибыли нужно выплачивать 15%, с оборота – 6%. Но размеры ставок могут снижаться для отдельных субъектов РФ.

Обратите внимание: нельзя использовать сразу 2 ставки или же чередовать их. Переход возможен на следующий год, но только если налогоплательщик успеет подать соответствующую заявку до 31 декабря.

Особенности УСН

Упрощённая система ведения учёта. Для налогового учёта используется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Компаниям также нужно вести бухучёт, а вот индивидуальные предприниматели на данном режиме освобождены от этой обязанности.

Довольно низкая налоговая нагрузка, в особенности по сравнению с общей системой налогообложения.

Если налогоплательщик выбрал вариант ставки с общего оборота, то у него будет намного меньше проблем с налоговой и не возникнет необходимости обосновывать свои расходы. То есть камеральная проверка проходит в таком случае гораздо спокойнее.

Что лучше: ЕНВД или УСН?

Эти 2 налоговых режима, по факту, избавляют предпринимателя или компанию от необходимости выплачивать одни и те же налоги. Поэтому нужно разобраться с тем, что выгоднее: УСН или ЕНВД, что выбрать? Давайте оценим их сильные и слабые стороны.

Оба варианта для налогообложения, то есть ЕНВД, и УСН, достаточно выгодные. Они позволяют избавиться от разбирательств с рядом налогов, что уменьшает количество документов и предупреждает возникновение проблем с налоговой. Но между ними есть определённая разница.

Например, что лучше для ИП: УСН или ЕНВД при условии, что предприниматель не ведёт постоянную деятельность? Напрашивается первый вариант, поскольку в таком случае не придётся регулярно переводить деньги в ФНС РФ. Но если периодические сделки оказываются довольно крупными, то ЕНВД может оказаться интереснее для бизнесмена.

Что выгоднее: ЕНВД или УСН? Разбор на примерах

Понять, какой вариант (ЕНВД или УСН) для ИП, а также для ООО выгоднее без конкретики сложно. Как можно увидеть, у каждого есть свои преимущества и недостатки. Поэтому проще всего будет разобраться на реальных примерах.

Розничная торговля

Один из самых популярных вариантов бизнеса – это розничная торговля. Допустим, вы решили открыть небольшой магазин по торговле сувенирами. ЕНВД или УСН: что для розничной торговли лучше выбрать? Тут есть своя специфика.

В частности, у вас не получится торговать по ЕНВД оптом. Важно, чтобы покупатель приобретал товар для использования личных нужд. По этой же причине не выйдет по ЕНВД оформить сделки купли-продажи с ИП: нужно будет применять УСН или же ОСНО. Так что предприниматель (или компания) в данном случае ещё и ограничен в выборе.

Но если продукция оплачивается безналичным способом со счетов физлиц, а сделка оформлена через договор розничной купли-продажи, то в таком случае ничего не мешает применять ЕНВД. Этот режим можно использовать и тогда, когда организации покупают что-то для своего персонала, что указывается в назначении платежа. Там должно быть зафиксировано, что средства взяты из зарплаты.

Важно ещё учесть и то, где именно находится компания. То есть в отношении Москвы, например, можно применять исключительно УСН.

Таким образом, в сфере розничной торговли применимо как одно, так и другое. ЕНВД кажется выгоднее при увеличении продаж, поскольку компания сможет больше заработать, но на уровень выплат государству это никак не повлияет. Однако такой режим далеко не во всех случаях получится использовать. Кроме того, при его применении легко запутаться. А иногда для оформления разных сделок придётся использовать оба варианта.

Грузоперевозки

Свои моменты при выборе конкретного режима налогообложения существуют и в бизнесе грузоперевозок. В принципе, можно выбрать любой вариант. Но тут возникает специфика:

При УСН нет ограничений по количеству транспорта. При ЕНВД важно, чтобы было не больше 20 единиц.

При УСН компания может спокойно расширяться, нет привязки к региону. А в отношении ЕНВД важен субъект РФ или же конкретная местность, в которой налогоплательщик в соответствующем качестве встал на учёт.

Всё это связано со спецификой применения конкретного налогового режима именно в отношении грузоперевозок. В остальном же особенности у УСН и ЕНВД одинаковы для всех видов деятельности. Но в целом при постоянно растущей прибыли второй вариант оказывается выгодным. А транспортные компании либо быстро прогорают, либо начинают приносить существенный доход.

Обратите внимание на один нюанс: договоры транспортного экспедирования не относятся к грузоперевозкам. Их нельзя облагать налогом по ЕНВД.

Салон красоты

Допустим, вы хотите открыть СПА-салон. Что выгоднее: ЕНВД или УСН для ИП? А для ООО? В данном случае возникает необходимость учитывать все те же отличия между разными системами налогообложения (разные механизмы перехода, отличия по срокам подачи отчётов и прочее).

Поэтому стоит внимательно посмотреть на особенности самого бизнеса. Если вы открыли небольшой салон, с чего чаще всего и начинают предприниматели в этой сфере, то вам будет выгодно применять ЕНВД. Во-первых, у вас для этого есть все основания. Во-вторых, так максимально уменьшается налоговая нагрузка. В-третьих, вы сможете сразу же взять под контроль эту статью расходов.

Подведение итогов

ЕНВД и УСН относятся к льготным налоговым режимам. Сложно сказать, какой из них однозначно более выгодный. Многое зависит от оборота, от сферы деятельности, от того, планируете ли вы расширяться в будущем. Если вы открыли небольшое заведение, то чаще всего выгоднее остановиться на ЕНВД. Но если вы работаете в сфере розничной торговли, если вы планируете расширяться, имеет смысл присмотреться к УСН. А в некоторых случаях их никто не мешает сочетать.

Читать еще:  Можно ли иностранному гражданину открыть ИП

УСН или ЕНВД?

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Отличия между УСН и ЕНВД

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Налоговое законодательство предусматривает большое количество систем налогообложения помимо ОСНО — упрощенка, вмененка или патент. У каждого из них есть свои преимущества и недостатки, поэтому у предпринимателей возникает вопрос: можно ли совместить УСН, ЕНВД и патент? В статье расскажем, как это сделать.

Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?

Вмененка или упрощенка — что выгоднее для ИП или ООО? Такой вопрос часто возникает у предпринимателей и небольших фирм, деятельность которых позволяет сделать выбор между этими 2 системами. Рассмотрим плюсы и минусы упрощенной и вмененной систем налогообложения.

Что это такое — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (иначе УСН, УСНО или упрощенка) — налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить учетные операции, который при определенных ограничениях (величина дохода, численность, стоимость основных средств, отсутствие филиалов) могут использовать небольшие фирмы и ИП. При упрощенке возможны на выбор 2 объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Обязательным регистром учета для упрощенки является книга доходов и расходов.

Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

Подробнее о положительных и отрицательных сторонах этого режима читайте в материале «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Общее в ЕНВД и УСН

Сходство 2 режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:

  1. Оба добровольны.
  2. Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
  3. Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. 346.11 (УСН) и п. 4 ст. 346.26 (ЕНВД) НК РФ.

О том, кто на ЕНВД отчитывается по НДС, читайте здесь.

  1. ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
  2. На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
  3. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
  4. Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается до 31 марта следующего года.
  5. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
  6. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Разница и отличие УСН от ЕНВД

Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем:

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

Читать еще:  Типовой договор купли продажи дачного участка

3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

При УСН «доходы минус расходы» аналогичные платежи (в т. ч. страховые взносы) учитываются в расходах, т. е. также уменьшают сумму начисленного налога, но в ином порядке.

О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН или ЕНВД, читайте в материалах:

5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

Упрощенка должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик создан, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

Об особенностях постановки на учет плательщика ЕНВД и снятия его с учета читайте в статьях:

О том, надо ли платить ЕНВД при отсутствии деятельности, читайте в материале «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Плюсы и минусы упрощенки и ЕНВД

  • освобождение от уплаты ряда налогов;
  • возможность существенного уменьшения начисленного налога;
  • упрощенные учет и отчетность;
  • возможность совмещения режимов;
  • возможность «гибкого» подхода к периоду применения (для ЕНВД).

Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».

  • необходимость отслеживания пределов ограничений для применения системы;
  • необходимость уплаты налога, установленного системой, даже при убыточной работе (для ЕНВД и УСН «доходы минус расходы»);
  • необходимость отчетности и платежей по ряду других налогов, от которых нет освобождения, и по страховым взносам;
  • необходимость пересчета налогов при смене режима налогообложения.

О вариантах систем налогообложения, на которые можно уйти с УСН, читайте здесь.

Когда выгоднее применять ЕНВД

Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.

О возможных вариантах анализа данных по ЕНВД читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД за год – пример».

Упрощенка: преимущества

Чем выгодно отличается УСН от ЕНВД?

Поскольку величина налога, уплачиваемого при УСН, зависит либо от доходов, либо от доходов за вычетом расходов, то она изменяется и может быть оптимизирована. При этом сравнение налога, рассчитанного для двух разных объектов, показывает, что УСН «доходы минус расходы» при расходах, составляющих более 60% от дохода, выгоднее, чем УСН «доходы».

Следует помнить об обоснованности учитываемых в расчете базы расходов и необходимости их документального подтверждения, иначе при проверке налог может быть доначислен вместе с пенями и штрафом.

Подробнее о выборе и смене объекта налогообложения при УСН можно узнать в материалах:

Что лучше — УСН или ЕНВД

Правильнее спросить: что выгоднее — ЕНВД или УСН? Выгода применения одного из рассматриваемых режимов, вмененки или упрощенки, для ООО или ИП может быть оценена только самим налогоплательщиком при сравнении конкретных показателей его деятельности для каждого из 2 режимов.

ЕНВД очевидно выгоден для видов деятельности, приносящих высокий доход, в котором доля уплачиваемого налога невелика.

Если доход неустойчив и возможно полное его отсутствие в ряде периодов, то выгоднее применять УСН «доходы».

Если расход имеется всегда, то есть смысл применять систему УСН «доходы минус расходы», позволяющую свести налог к минимуму. При этом интересным может оказаться вариант перехода на ОСНО, которая не обязывает платить налог на прибыль при наличии убытков.

О том, как поступить с НДС при смене УСН на ОСНО, читайте в материале «НДС при переходе с УСН на ОСНО: порядок налогообложения».

УСН и ЕНВД – системы, характеризующиеся как рядом сходных черт, так и наличием существенных различий. Именно различия в конечном счете определяют преимущества и недостатки каждого из этих режимов. Однако выбор его все-таки зависит от самого налогоплательщика, учитывающего все особенности своей хоздеятельности и ее перспективы, а также имеющего возможность предметно на конкретных цифрах сравнить результат выбора того или иного варианта.

УСН или ЕНВД

Вновь создаваемая организация или новоиспеченный ИП часто задаются вопросом: что лучше – УСН или ЕНВД. Попробуем разобраться.

Что такое вмененка и упрощенка

Это два спецрежима, которые на добровольной основе могут применять и организации, и ИП. Для применения и того, и другого спецрежима существуют свои ограничения (ст. 346.13, ст. 346.26 НК РФ).

УСН и ЕНВД: в чем разница

Отличие УСН от ЕНВД в том, что УСН применяется в отношении всей деятельности. ЕНВД же может применяться только в отношении определенных видов деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Порядок определения налоговой базы при ЕНВД и УСН принципиально различается:

  • при ЕНВД налог уплачивается с предполагаемого дохода, который устанавливается для каждого конкретного вида деятельности для каждого региона и не зависит от реальных доходов и расходов. Не имеет значения, получен ли фактически доход, не учитываются и понесенные расходы (кроме взносов во внебюджетные фонды и некоторых других) (п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • при УСН же налог исчисляется с учетом фактических показателей деятельности: доходов, если они – объект налогообложения, либо доходов и расходов (если в качестве объекта выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Чем больше доход (прибыль), тем выше налог.

Это основные отличия вмененки от упрощенки.

Вмененка или упрощенка: что выгоднее для ИП

Ответа на вопрос, что лучше – ЕНВД или УСН для ИП, который бы подходил для всех одновременно, не существует. Это связано с тем, что при УСН и ЕНВД порядок определения налоговой базы совершенно различный, и величина налога будет зависеть от множества обстоятельств. ЕНВД – режим менее гибкий, у предпринимателя практически нет возможности оптимизации своего налогового бремени.

А вот с точки зрения трудоемкости ЕНВД можно рассматривать как наиболее простой режим. Ведь при УСН ИП должен вести учет доходов и расходов. При этом учет расходов необходим, если объектом налогообложения при УСН выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Пример: УСН или ЕНВД для ИП

ИП Петров И.С. оказывает услуги автомойки в г. Санкт-Петербург. Количество работников – 5 человек. На территории г. Санкт-Петербурга в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» в отношении услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств разрешено применение ЕНВД. Сравним сумму налога, которую ИП заплатил бы при применении ЕНВД и УСН с объектом «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Данные о доходах и расходах ИП за 2019 г., которые учитываются по «кассовому» методу при УСН в соответствии с требованиями гл. 26.2 НК РФ:

Что лучше для ИП упрощенка или вменёнка?

Правильный подбор системы налогообложения позволяет комфортно вести деятельность, не страдая от непосильного налогового бремени. Государство предлагает на выбор предпринимателям 5 режимов, каждому из которых присущи преимущества и недостатки. Большей популярностью пользуются УСН и ЕНВД, что порождает множество вопросов: вменёнка или упрощёнка что выгоднее для ИП, как сделать выбор в пользу той или иной формы.

Из теории налогообложения

Чтобы понять, что лучше для применения ИП, УСН или ЕНВД, исходя из действующего в 2019 году законодательства, необходимо обратиться к теоретическим аспектам систем. Оба вида налогообложения относятся к специальным режимам, подразумевающим существенное понижение налогового бремени.

Читать еще:  Какой налог платят ИП в России

Системы предполагают уплату единого налога, который заменяет НДС, НДФЛ, налог на имущество (исключением являются объекты, расчёт налоговой базы по которым осуществляется по кадастровой стоимости).

По общему принципу осуществляется начисление и уплата:

  • НДС по ввозу товаров;
  • отчисления НДФЛ с доходов работников;
  • уплата взносов «за себя» и работников в ПФР;
  • прочие виды, например, водный, налог на добычу ископаемых и т.д.

Для определения наиболее выгодного режима, необходимо разобраться, что такое вменёнка и упрощёнка для ИП.

УСН – упрощённая система налогообложения – сумма налога рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы, которую предприниматель выбирает самостоятельно из двух вариантов: «доходы» либо «доходы минус расходы». Ставка составляет 6% и 15% соответственно. Однако допускаются колебания в меньшую сторону по решению региональных властей. Выбор должен быть продиктован экономической выгодой. Так, уплачивать 6% от выручки выгодно тем направлениям бизнеса, которые не имеют больших затрат и не могут их подтвердить документально, например, консалтинговые услуги. При этом производственным сферам целесообразно применять УСН 15% «доходы минус расходы».Важно помнить, что не все расходы разрешено вычитать, а только те, что разрешены НК РФ. Также, если получившаяся после вычетов сумма меньше, чем установленный минимальный порог в размере 1% полученных доходов, то всё равно необходимо уплатить минимальный налог. Обязательно ведение КУДиР.

Для применения этого режима, необходимо соответствовать критериям:

  1. Штатная численность работников не превышает 100 человек.
  2. Для перехода размер дохода за 3 квартала предшествующего года должен быть не выше 112,5 млн руб.
  3. Для продолжения применения УСН годовой доход не должен превышать 150 млнруб.

Уведомить налоговые органы о желании применять УСН вновь зарегистрированные ИП могут в 30-тидневный с момента регистрации срок, действующие – не позднее 31 декабря текущего года. Если в указанные сроки уведомление не получено налоговыми органами, к ИП автоматически будет применяться ОСНО. Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи, налог вносится по результатамгода. Декларацию необходимо подавать один раз за год, до 30 апреля года, следующего за отчётным.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход – характеризуется уплатой фиксированного размера налога, не привязанного к размеру дохода. Применение разрешено не всем сферам бизнеса.Находиться на ЕНВД могут ИП, занимающиеся розничной торговлей, гостиничным бизнесом, оказывающие услуги общественного питания, бытового характера и ветеринарные, предоставляющие недвижимость или стоянки в аренду, работающие в транспортной сфере. Перечень составляется органами региональной власти. Подробную информацию можно получить на сайте территориального органа налоговой инспекции.Размер ставки составляет 15%.

Налоговая база исчисляется исходя из нескольких показателей:

  • базовая доходность – определяется на федеральном уровне для каждого направления бизнеса;
  • физический показатель – призван отразить объём задействованных бизнесом ресурсов (например, площадь помещения);
  • коэффициенты – дефлятор и корректирующий. Устанавливаются органами федеральной и региональной власти. Зависит от сезонности, вида деятельности, региона.

Уведомление налоговой службы носит информационный характер, подавать его необходимо в 5-тидневный срок с момента начала применения ЕНВД. Сдавать отчётность и уплачивать налог необходимо один раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, после отчётного.

Так чем же отличается УСН от ЕНВД для ИП:

  1. Сферой применения.
  2. Возможностью выбора налогооблагаемой базы.
  3. Влиянием на налоговую базу.
  4. Совмещение.

Важно помнить, что законодательство позволяет совмещать УСН и ЕНВД. Это способствуетснижению налоговой нагрузки при ведении нескольких видов деятельности, но усложнит ведение учёта. Таким образом, спецрежимы имеют не только схожие черты, но и принципиальные различия. Последние являются основополагающим фактором при решении вопроса, что выгоднее ЕНВД или УСН для применения ИП.

До 2013 года предпринимателей обязывали работать на ЕНВД по умолчанию, после ИП получили возможность принимать решение самостоятельно. Разрешено совмещение со всеми режимами налогообложения.

Преимущества и недостатки ЕНВД и УСН

Каждый самостоятельно решает, что лучше УСН или ЕНВД для ИП, но повлиять на принятие решения поможет сравнение двух систем на преимущества и недостатки.

К преимуществам использования УСН относят:

  • размер налоговой ставки;
  • простая форма отчётности – налоговая декларация подаётся только один раз за год;
  • минимизация рисков претензий контролирующих органов к подтверждающим документам при выборе объекта «доходы».

К недостаткам можно отнести:

  • обязательство ведения учёта и контроль расходов;
  • наличие критериев, несоответствие которых ведёт к запрету применения УСН.

Плюсыиспользованиявменёнки:

  • максимально упрощённый учёт;
  • простой расчёт налога;
  • возможность снижения налогового бремени при получении большого дохода;
  • ИП освобождается от уплаты и отчётности по ряду налогов;
  • применение ККА необязательно (до вступления в силу нового закона).

Однако у ЕНВД есть и отрицательные черты:

  • серьёзные ограничения по видам деятельности;
  • необходимость ежеквартально подавать декларацию;
  • обязательство уплаты фиксированного налога даже при убыточности.

Упрощёнка или вменёнкадля ИП, что будет лучше и удобнее для применения, ответить может только сам предприниматель, сравнив конкретные итоги, в том числе планируемые. Очевидно, что ЕНВД выгодно использовать при стабильно высоком доходе, в сравнении с которым доля налога невелика. Если доходы нестабильныи подвержены колебаниям, лучше обратить внимание на УСН. УСН «доходы минус расходы» позволят свести налог к минимальной сумме компаниям, расходы которых регулярны и занимают большую долю стоимости товара.

При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, находящимся на ЕНВД, необходимо обратиться в ФНС с заявлением об окончании применения спецрежима, иначе придётся продолжать вносить фиксированную сумму налога.

Как выбрать систему

Эксперты советуют: чтобы принять решение о выборе той или иной формы налогообложения, предприниматель должен ориентироваться на следующие факты:

  • вид предпринимательской деятельности –ЕНВД и УСН имеют разрешённый для применения перечень направлений бизнеса, который может различаться в зависимости от региона;
  • правила перехода – даты написания заявления, критерии соответствия;
  • функциональные особенности каждой – возможности списания расходов, налогооблагаемая база;
  • региональная специфика – возможность снижения ставки налога;
  • возможность подтверждения доходов и расходов;
  • планируемый или фактический уровень доходов, характер поступлений.

Во избежание финансовых расходов, при выборе любой системы, необходимо организовать правильное ведение бухгалтерского учёта. Эта функция может быть возложена на аутсорсинговую компанию, удалённого или штатного бухгалтера либо осуществляться лично предпринимателем.

Облегчить задачу выбора поможет алгоритм:

  1. Произвести ориентировочный расчёт платежей налогов и прибыли.
  2. Сравнить суммы налогов на разных режимах. Учесть возможное уменьшение платежа.
  3. Проанализировать изменения законодательства, в том числе планируемые в ближайшем будущем.
  4. Оценить взаимоотношения с контрагентами (например, планируемые объёмы). Если бизнес имеет отношения к госзаказу, важно оценить, не помешает ли применение спецрежима участию в конкурсных процедурах. Речь идёт не о запретных предписаниях, а о комплекте необходимых документов.

Зачастую, для конкретных сфер деятельности разрешённым является применение только одной из предложенных систем. Это связано с ограничениями, которые накладывает налоговое законодательство. Например, ЕНВД не может применяться при реализации пива и алкоголя производителем через объекты общественного питания, в то время как сбыт покупного алкоголя через розничную сеть разрешает применение вменёнки. В то же время, есть отрасли, в которых разрешено применение и УСН, и ЕНВД, к таковым относятся, например, парикмахерские услуги и салоны красоты, грузоперевозки. Одной из самых распространённых в России отраслей является торговля в розницу. Делая выбормежду УСН или ЕНВД для применения ИП, занимающегося розничной торговлей, нужноопираться на произведённые расчёты. Важно помнить, что применение вменёнкизаконодатели разрешают, только если площадь торгового зала не превышает 150 кв.м. К павильонам, ларькам, киоскам, не относящимся к стационарным объектам торговли, требований по площади нет. Аргументом в пользу ЕНВД является независимость от получаемых доходов, а также отсутствие необходимости вести учёт всех приходов и расходов, но сдавать декларацию придётся ежеквартально.При УСН стоимость товаров разрешено учесть в налоговой базе только после продажи. Если цель ИП попробовать себя в деле, без понимания о возможном результате и без наёмных сотрудников, предпочтение стоит отдать УСН «доходы».

Подводя итоги, стоит отметить, что универсального рецепта по выбору системы нет. Каждый конкретный случай требует детального разбора, выгода зависит от показателей доходов и расходов, физических коэффициентов, а также желания ведения дополнительных расчётов.

Если схема оказалась выбранной некорректно, всегда возможен переход в добровольном порядке на другой режим.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector