Сдает ли ИП 2 НДФЛ за работников

2-НДФЛ для ИП — что это за справка, как ее сделать и нужна ли она без работников

Справка 2 НДФЛ для ИП может потребоваться в разных ситуациях, однако самому себе ее выдать нельзя. Чтобы исключить вероятность недопонимания, необходимо знать об имеющихся нюансах.

Что такое 2-НДФЛ для ИП

Справка 2-НДФЛ для ИП — документ, с помощью которого можно подтвердить размер получаемого дохода за конкретный период (часто за год), а также подтвердить сумму удержанного налога.

Если граждане зарегистрированы в качестве ИП и дополнительно работают по трудовому договору, документ можно взять у своего работодателя. В таком случае порядок выдачи стандартный.

Справка о доходах

Где ее получить

Рассматривая, как ИП получить справку 2 НДФЛ при отсутствии занятости по договору найма, то никакой возможности нет. Во многом это связано с тем, что налоги предприниматели на общем режиме налогообложения перечисляют самостоятельно, а справку может выдать только налоговый агент.

Обратите внимание! И ндивидуальный предприниматель не может выступать по отношению к себе налоговым агентом.

Граждане, получающие прибыль только от предпринимательской деятельности, могут подтвердить его размер путем составления справки о доходах в свободной форме. Такой документ можно предоставить самому себе.

Правила по заполнению справки

Справка содержит 5 разделов, среди которых:

  • Раздел №1 — отображает данные о работодателе; Предприниматели должны указывать код ОКТМО код муниципального образования, в котором осуществляют предпринимательскую деятельность;
  • Раздел №2 — содержит основные сведения о физическом лице, которое получает доход;
  • Раздел №3 — основной блок, который декларирует полученный за интересующий отчетный период доход индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ежемесячные суммы прибыли;
  • Раздел №4 — сведения указываются при условии наличия налоговых вычетов. По сути, идет дублирование 3-ого раздела;
  • Раздел №5 — указывается суммарный размер дохода налогоплательщика.

  • заполнять форму необходимо с занесения информации об отчетном периоде, за который формируется документ;
  • обязательное занесение сведений о порядковом номере, который присвоен налоговым агентом;
  • обязательное отображение в специальной строке даты выдачи.

Обратите внимание! Код налоговой службы определяется стандартным образом — первые 4 цифры в идентификационном номере предпринимателя.

Образец справки по форме 2-НДФЛ для предпринимателей, которые дополнительно осуществляют занятость по договору найма можно скачать здесь.

Образец справки для ИП, который выдал документ сам себе, можно скачать здесь.

Нужна ли она индивидуальным предпринимателям без работников

Справка о доходах может понадобиться индивидуальным предпринимателям в любой ситуации, к примеру:

  • при обращении в банк — если нужен кредит на развитие бизнеса, получение ипотеки и пр.;
  • для оформления социальных выплат;
  • с целью получения налоговых льгот и прочих послаблений.

Помимо справки 2-НДФЛ, доход можно подтвердить налоговой декларацией:

  • при упрощенной системе налогообложения— УСН;
  • при ЕНВД;
  • поформе 3-НДФЛ.

Также используется книга учетов Доходов и Расходов, книга учетов Доходов — все зависит от используемого налогового режима.

Книга учета Доходов и Расходов

Сколько действительна 2-НДФЛ

Срок действия документа в среднем составляет 30 дней с момента выдачи, однако все зависит от того, куда именно планируется ее передать. К примеру, многие банки требуют предоставления справки, которая была оформлена в последние 10 дней.

До какого срока нужно сдавать справку ИП

Регулярность подачи документ в ИФНС по месту регистрации индивидуального предприниматели — 1 раз по итогам отчетного календарного года до 1 апреля.

При отсутствии факта удержания подоходного налога и наемных рабочих, ИП в письменной форме оповещает налоговую службу. В таком случае период сдачи сдвигается до 1 марта.

Если наемный рабочий планирует оформить кредит либо увольняется, документ нужно сделать в течение 3-х календарных дней с момента обращения.

Установленный порядок сдачи документа ничем не отличается от общепринятого алгоритма, который применим в отношении иной налоговой отчетности. Выделяют несколько способов передачи:

  • путем личного обращения в налоговый орган с заранее распечатанным документом с целью дальнейшей передачи уполномоченному специалисту. Аналогичный порядок действует в отношении доверенного представителя индивидуального предпринимателя (при условии наличия нотариально заверенной доверенности и паспорта для идентификации личности);
  • с помощью почтовой пересылки — отправляется заказное письмо с опись вложения и уведомлением о получении;
  • путем передачи с помощью электронного документооборота ЭДО либо специально разработанного программного обеспечения «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющего обеспечить передачу всей необходимой отчетной документации в удаленном режиме в максимально сжатые сроки. В любом случае необходимо быть обладателем усиленной квалифицированной электронной подписи, в противном случае вариант передачи справки считается не актуальным.

Специалисты налоговой службы после получения документов, обязаны в однодневный срок отправить индивидуальному предпринимателю уведомление о получении — на указанный адрес электронной почты. В течение последующих 10 дней осуществляется проверка поданного документа.

Важно! В данном случае действует стандартное правило в отношении отчетности индивидуальных предпринимателей, которые выступают в качестве работодателей.

К примеру, если суммарное количество наемных сотрудников превышает 25 человек, все документы подлежат передаче исключительно через специализированную программу электронного документооборота. В противном случае можно подавать в бумажной форме.

Если отчетность планируется сдавать в бумажной форме, необходимо помнить о следующих особенностях:

  • справка о доходах подлежит предварительному занесению в Реестр данных о доходах физических лиц;
  • индивидуальные предприниматели должны подготовить несколько экземпляров сопроводительного реестра;
  • в период подачи уполномоченный специалист налоговой службы инициирует предварительную проверку на предмет выявления ошибок и опечаток, включая всевозможные корректировки;
  • документ считается официально сданным только тогда, когда будет пройден контроль оформления — при отсутствии неточностей, недостоверности и прочих погрешностей;
  • документ подлежит подписанию, после чего один экземпляр передается предпринимателю, второй остается в налоговой службе.

В случае нарушения установленных сроков подачи либо выявленных неточностей нарушитель привлекается к административной ответственности со всеми вытекающими последствиями.

Сдача справки 2-НДФЛ для ИП — где ее получить и как заполнить

Наниматель обязан уплачивать налоги с доходов своих сотрудников. Это касается организаций и ИП, которые признаются налоговыми агентами. В связи с этим возникает необходимость в соответствующей отчетности, в том числе справка 2 НДФЛ для ИП. Такой документ заполняется отдельно по каждому физлицу.

Должен ли ИП сдавать 2-НДФЛ

На каждого индивидуального предпринимателя, производящего выплаты физлицам, возлагается обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ. Именно в этом заключается суть статуса налогового агента. Кроме того, по истечении года такой ИП обязан заполнить декларацию формата 2-НДФЛ на каждого гражданина, которому сделал выплату. В нее вносятся уплаченные суммы, размеры удержанных налогов и предоставляемые вычеты. Декларация передается в ИФНС.

В целом справка формата 2-НДФЛ необходима для подтверждения реального уровня заработка и перечисления с него установленной суммы налогов. Такой документ нужен, чтобы:

  • взять займ в банке;
  • оформить социальное пособие либо другой вид госпомощи;
  • подтвердить свое право получать налоговый вычет;
  • подать запрос на визу;
  • усыновить ребенка;
  • предъявить судебным приставам;
  • устроиться на новую работу и подтвердить полученные доходы с примененными по закону вычетами с них.

Справка оформляется для предоставления в ИФНС либо по запросу физлица.

Коммерсанты, работающие на упрощенке, выдают наемным сотрудникам справку в формате 2-НДФЛ. Такие ИП подают отчетность налоговикам в порядке, предусмотренном данной схемой налогообложения. 2 НДФЛ для самого бизнесмена в целях подтверждения его доходов на УСН не оформляется, для этого существует другая документация.

Бизнесмены на ЕНВД не ведут журналы для учета прибыли и расходов. Для оформления документа формата 2-НДФЛ им приходится предъявлять первичные документы либо кассовую книгу, заверенную печатью. Но ИП может оформить бумагу и самостоятельно по актуальному образцу.

Патентная система

Для ИП на патенте предусмотрена сдача форм 2-НДФЛ на работников ежегодно. Такие предприниматели удерживают НДФЛ за сотрудников в день выплаты зарплаты и перечисляют налог в течение одного дня.

На общей схеме налогообложения предприниматели подают отчетную документацию в установленном режиме за каждого сотрудника. В перечень бумаг входит и форма 2-НДФЛ. Собственную платежеспособность ИП может подтверждать выпиской со счета в банковской структуре либо из журнала финансовых поступлений, договорами и прочими документами.

Читать еще:  Зачем нужна печать для ИП

Где получать и куда сдавать

ИП, совмещающие предпринимательство с работой по найму, могут получить бумагу у работодателя. Однако она будет содержать данные исключительно о «зарплатных» поступлениях, без учета собственного бизнеса коммерсанта.

Рассматривая вопрос, может ли ИП сделать себе справку 2-НДФЛ, следует учитывать, что такую бумагу вправе оформлять налоговые агенты. Бизнесмен является таковым только в отношении своих наемных работников. Соответственно, выписать бумагу на сам себе ему не разрешается. Если возникает необходимость в подобной документации, предприниматели подтверждают заработок другими способами.

Заполненная форма 2-НДФЛ подается вместе с пакетом отчетной документации в подразделение ФНС в установленные законом сроки. Налоговые агенты, которые отчитываются менее чем за 25 сотрудников, вправе сдавать документ на бумаге, остальные — исключительно в электронной форме.

Как заполнить справку

Заполнение документа подразумевает внесение информации о:

  • персональных данных сотрудника;
  • реквизитах работодателя;
  • сумме заработка физлица по месяцам;
  • применяемые налоговые вычеты с указанием кодов;
  • подпись руководителя и главбуха (когда таковой имеется).

Когда в справке прописываются данные о доходах человека и НДФЛ, в разделе «Признак» ставится цифра 1. Когда удержание налогового сбора не производится, здесь же отмечается 2. В разделе «Номер корректировки» обычно нужно вписать 00.

Шапка документа должна содержать дату формирования, номер и год, за которых оформляется бумага. Сведения для внесения в поля кода ИФНС и ОКТМО следует уточнить у налоговиков либо на веб-сайте ФНС.

Когда налоговым агентом выступает организация, в первый раздел вносятся ее реквизиты: КПП, ИНН, название, контактные сведения. Предприниматели вместо КПП пишу свое ФИО.

В разделе о получателе прописываются:

  • ФИО.
  • Дата рождения.
  • Статус (1 — для резидентов страны, 2 — для нерезидентов).
  • ИНН.
  • Гражданство (для россиян — 643).
  • Адрес прописки.
  • Паспортные реквизиты (в нужном поле прописывается 21).

Для отображения ставки и суммы выплат по месяцам и кодам предназначен третий раздел. Все налоговые ставки должны соответствовать параметрам начислений. Суммы вписываются в рублях и копейках, но для размера налога действует правило округления. Значения ниже 50 копеек отбрасываются, выше — округляются до рубля.

  • Месяц начисления выплаты (01, 02 и т. д.).
  • Шифр выплаты (2000 для оплаты труда, 2012 для отпускных, 2300 для пособия по больничным, 2760 для материальной помощи).
  • Размеры выплат.
  • Шифр и размер вычета (при наличии).

Чаще всего указывается 503 — шифр необлагаемой материальной помощи, которая составляет 4 000 рублей в год.

В четвертом разделе расписываются все виды вычетов: инвестиционных, стандартного или социального типа. Для каждого обозначается код, сумма годового уменьшения. В этих целях используются коды 114 — для первого ребенка, 115 — для второго, 311 — для имущественного возврата. Все коды прописаны в соответствующем приказе ФНС. Для имущественных и социальных возмещений потребуется уведомление от налоговиков.

В пятом разделе содержатся сведения о совокупном размере оплаты, налоговой базе, а также налогах — исчисленных, удержанных, перечисленных. Если предусмотрены выплаты с различными ставками, для каждой такой ставки отдельно заполняются 3-5-ый разделы.

Период действия документа не ограничен законодательно. Однако ряд учреждений и организаций устанавливают свои сроки. Например, справка для банка будет действовать 10-30 дней.

Чтобы не ошибиться при заполнении справки и не терять время на внесение корректировок, стоит воспользоваться образцом такого документа. Стоит убедиться, что образец актуален, поскольку в законодательстве периодически происходят различные изменения.

Справка за себя и для работников

Все виды справок в формате 2-НДФЛ делятся на две группы. Первая — это документы, которые нужно брать ИП или его работникам для собственных нужд. Такая бумага необходима, например, для получения ипотеки в ВТБ или другой банковской структуре. Во вторую группу входит отчетность, которую предприниматель подает за сотрудников, с которыми у него заключены трудовые соглашения.

Справка для работников выдается по вышеуказанным правилам. Для себя ИП не может сделать аналогичный документ. Однако нередко бизнесмену нужно объяснить в определенных инстанциях, откуда он получает доход и в каком размере.

ИП, работающие на упрощенке либо ОСНО, могут заменить 2-НДФЛ на копии деклараций по упрощенному налогу либо 3-НДФЛ, поданных в ФНС. Распечатка квитанции о принятии сотрудником налоговой службы либо налоговая декларация с отметкой инспекции полностью заменяет справку о доходах.

Для бизнесменов таким подтверждением служит книга, в которой ведется учет финансовых поступлений и затрат. Можно сделать копии нужных страничек, но их придется заверить. Альтернативой считаются выписки со счетов в банке, договоры, приходные ордера.

Труднее всего подтверждать заработок коммерсантам, работающим на ЕНВД. В их отчетности нет конкретных указаний на сумму полученной прибыли, они не ведут книги поступлений и расходов. Такие люди подтверждают собственные доходы исключительно в вольной форме, например, предоставив кассовую книгу и первичную документацию. Как вариант допускается ведение регистра с фиксацией и систематизацией всех полученных документов.

Срок сдачи 2-НДФЛ

В 2019 году ИП отчитываются за 2018 год. Форму 2-НДФЛ по физлицам, которые получали доходы от налогового агента на протяжении года надо подать до 1 марта, в отношении остальных граждан — до 1 апреля. В 2020 году первая дата приходится на воскресенье, поэтому справки нужно подать до 2 марта.

Что будет, если не сдать документ вовремя

За несвоевременную подачу каждой справки налоговики налагают штраф в 200 рублей. Количество дней просрочки не влияет на размер штрафа. Если в документе есть ошибки, штрафные санкции составят 500 рублей.

Справка 2-НДФЛ для ИП является обязательной разновидностью отчетности для бизнесменов, заключившим трудовые соглашения с сотрудниками. Коммерсант не вправе выдавать подобный документ себе самому. Для подтверждения заработка предприниматели предоставляют другую документацию.

Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками в 2019 году

Когда ИП понимает, что уже не может один справляться со своим бизнесом, он нанимает работников. Когда ИП нанимает работников, он осознает, что у него прибавляется проблем:

  1. Возрастают расходы – работникам надо платить зарплату плюс за них нужно еще страховые взносы перечислять;
  2. Приходится организовывать кадровый учет – составление трудовых договоров, ведение трудовых книжек, формирование штатного расписания и иной документации никто не отменял;
  3. Появляется необходимость теснее общаться с ПФР и ФСС – регистрироваться в качестве работодателя;
  4. Увеличивается количество отчетов, которые надо сдать в разные органы.

Содержание

Соответственно, ИП надо четко знать, какие отчеты, куда и когда надо сдать. Проконтролировать этот момент надо обязательно, так как штрафы никто платить не хочет.

Отчеты, которые ИП сдает по своим работникам, сдаются в три инстанции:

  • Налоговую;
  • Пенсионный фонд России;
  • Фонд социального страхования.

Теперь о каждом по порядку.

В налоговую надо сдать 4 отчета

  • Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР);
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Расчет страховых взносов.

Среднесписочную численность действующие ИП сдают лишь один раз в год. Данные подаются за прошедший календарный год до 20 января уже следующего года. Например, отчет за 2018 год надо было сдать до 20.01.2019 г.

Зачем налоговая вообще собирает эти сведения?

На самом деле, это одна из мер контроля. Численность работников имеет значение при расчете некоторых налогов, при форме сдачи отчетности (на бумаге / электронно), при возможности применения налоговых спецрежимов.

2-НДФЛ сдают также раз в год до 1 апреля, но по каждому работнику! Сколько работников, столько и справок 2-НДФЛ надо сдать! В справке проставляются суммы полученных работником доходов, предоставленных ему вычетов и удержанный НДФЛ за прошедший год.

Здесь можно скачать бланк 2-НДФЛ для заполнения.

Те ИП, у которых СЧР равна 25 человек и более, сдают эти отчеты электронно, а вот те, у кого это показатель менее 25, могут подать их в бумажном виде.

6-НДФЛ сдается после каждого квартала, форма общая – она составляется по ИП в целом. Сдать ее надо до первого числа месяца, идущего за кварталом, за который вы составляете отчет. Отчет подается электронно, на бумаге его, как и 2-НДФЛ, могут сдать лишь те, у кого работников было менее 25 человек.

Читать еще:  Что грозит за неуплату налогов ИП

Здесь можно скачать бланк 6-НДФЛ для заполнения.

Здесь можно прочитать более подробно о введении 6-НДФЛ с 2016 года.

Отнестись к сдаче этого нового пока что для работодателей отчета следует серьезно, так как кроме штрафов за просрочку подачи отчетности грозит довольно серьезная мера – налоговики вправе заблокировать ваш расчетный счет, если вы просрочили подачу 6-НДФЛ более чем на 10 дней. Согласитесь, ничего приятного в этом нет.

Расчет страховых взносов сдается в налоговую инспекцию, туда же платятся взносы, а не в ПФР. Исключение составляют взносы на травматизм, они, по-прежнему перечисляются в ФСС. Отчет сдается по итогам каждого квартала до 30 числа месяца, идущего за этим кварталом.

В ПФР надо сдать два отчета

  • Сведения о страховом стаже;
  • Отчет СЗВ-М.

Сведения о страховом стаже застрахованного лица представляются 1 раз в год по итогам отчетного периода – в данном случае по итогам года. Сдать его надо до 1 марта уже следующего года. Введение формы также связано с передачей страховых взносов в ведение налоговой и отменой формы РСВ-1.

Отчет СЗВ-М совсем новый, ввели его недавно – с апреля 2016 года.

Сдавать его надо ежемесячно, срок сдачи — до 15 числа месяца, наступившего за отчетным. Критерий обязательной сдачи его электронно тот же – от 25 работников.

В бланке указываются сведения о работодателе, а затем идет список работников: прописывается ФИО, СНИЛС и ИНН. К работникам здесь относятся те, кто оформлен по трудовому договору или договору ГПХ. ИП, не имеющие ни одного работника, не заполняют отчет.

Здесь вы можете скачать бланке СЗВ-М для заполнения.

По сути, отчет представляет собой сведения о застрахованных лицах. Его введение связано с тем, что ПФР нуждается в информации о работающих пенсионерах – чтобы отсеять тех, кому не положена индексация пенсии.

В ФСС сдается только один отчет

4-ФСС ежеквартально сдают все работодатели, уплачивающие взносы по несчастным случаям.

В отчете указываются сведения о взносах за сотрудников — начисленным и уплаченным. С 2017 года форма сильно изменилась: в ней остался только один раздел – по взносам на травматизм. Отчет требуется для того, чтобы ФСС мог возвратить работодателю часть выплаченных им сумм.

4-ФСС сдается либо электронно, либо на бумаге – это зависит от численности работников (критерий все тот же – 25 человек). Срок сдачи отчета в электронном формате — до 25 числа месяца, идущего за кварталом, для бумажного формата этот срок меньше – до 20 числа.

Здесь вы можете скачать бланк 4-ФСС для заполнения.

При отсутствии деятельности, а, соответственно, и взносов, сдается нулевой отчет, в котором заполняется титульник и обязательные таблицы. К такому отчету лучше сразу приложить пояснения, раскрывающую причину сдачи нулевого отчета.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Для получения социальных льгот либо материальной помощи от федеральных или муниципальных органов физлицам обычно требуется предоставить справку о своих доходах, ведь сумма такой помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения своих доходов обычные граждане представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ.

Справки о доходах также требуются гражданам и для других целей, например для получения кредита. Говоря о справке 2-НДФЛ для ИП, нужно учитывать следующее.

Во-первых, данную справку они смогут получить от своего работодателя в случае, если совмещают предпринимательскую деятельность с работой по найму. Тогда ИП обращается к работодателю, который выдает ему справку 2-НДФЛ в обычном порядке. Но справку он получает только в отношении «зарплатных» доходов. Доходов от собственного бизнеса в ней не будет.

Во-вторых, на практике существуют и другие ситуации, когда ИП, занимающийся исключительно предпринимательством, может столкнуться с требованием справки 2-НДФЛ, например, когда он обращается в банк за кредитом, но не как ИП, а как обычное физлицо. В этом случае он, как и все граждане, получает от банка список необходимых к представлению документов, среди которых фигурирует справка 2-НДФЛ.

Однако следует понимать, что речь в данном случае может идти не о 2-НДФЛ, а об аналогичной справке о доходах, составленной предпринимателем в свободной форме (или по форме запрашивающей инстанции), поскольку 2-НДФЛ оформляют налоговые агенты, а ИП таковым является только по отношению к своим наемным работникам. А это значит, что 2-НДФЛ он может оформить на них, но не на себя.

Также следует учитывать и нюансы применяемого ИП налогового режима. В большинстве ситуаций ИП, который находится на общей либо упрощенной системе налогообложения, вместо справки может предоставлять копии сданных в ИФНС деклараций 3-НДФЛ или по упрощенному налогу соответственно. При этом налоговая декларация с отметкой ИФНС (либо распечатанная квитанция о принятии отчета оператором налоговой службы) может полностью заменить справку о доходах.

Внимание! Форма 3-НДФЛ с 2019 года изменилась.

Однако не все инстанции могут согласиться с такой заменой, ведь законом подтверждающая доходы ИП форма однозначно не установлена, а бюрократические инструкции специально для ИП не будут переписываться. Поэтому, если учреждение настаивает именно на 2-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, стоит уточнить, подойдет ли справка о доходах в свободной форме. В противном случае представить ее не получится.

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей (кроме тех, кто работает на ЕНВД), в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов. Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить. Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.

Для ИП, работающих на системе уплаты налога от вмененного дохода, сложнее подтвердить свои доходы, ведь в отчетах таких предпринимателей не указывается сумма реально полученных доходов, да и книгу доходов и расходов они не ведут. Подтвердить доходы таким лицам тоже возможно только в свободной форме, ведь ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налога с доходов физлиц и не могут выдать справку 2-НДФЛ в отношении самих себя.

Для подтверждения своих доходов такой предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу. Также выходом из положения для такого предпринимателя станет решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы. При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.

Систематичное ведение такого регистра с отражением всех поступающих документов поможет ИП с легкостью подтвердить свои доходы как банкам, так и госорганам. Если же потребуется именно справка о доходах по «бюрократической прихоти» органов государственной или муниципальной власти, тогда следует оформить ее в произвольной форме.

Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.

Индивидуальному предпринимателю для подтверждения своих доходов для госорганов, финансовых учреждений и таможенной службы может потребоваться справка, свидетельствующая о его доходах. Сложностей с оформлением справки по форме 2-НДФЛ не возникает только у ИП, совмещающих предпринимательство с наемной работой. Работающие на ОСНО и УСН физлица могут оформить себе справку сами в свободной форме (или на бланке установленной запрашивающей инстанцией формы).

А вот ИП на ЕНВД испытывают трудности с подтверждением своих реально полученных доходов. Проблема системная, ведь предприниматели на едином налоге платят его в установленном размере, независимо от величины своих доходов, поэтому и считать доходы они в принципе не обязаны. Выходом для таких предпринимателей станет оформление произвольной справки о доходах либо добровольное ведение учетных регистров, оформленных в соответствии с нормами бухучета. Аналогичные возможности подтверждения доходов существуют также и у ИП на ПСН.

Читать еще:  Может ли ИП давать займы юридическим лицам

В любом случае, учитывая изложенные в статье нюансы, мы рекомендуем при поступлении запроса на предъявление справки 2-НДФЛ уточнить у запрашивающей ее инстанции, какой именно документ подойдет для подтверждения доходов ИП.

НДФЛ за работников (подоходный налог) в 2019 году

Организации и ИП-работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны удерживать и выплачивать в налоговую НДФЛ с доходов, выплачиваемых каждому своему работнику.

Работают ли у вас сотрудники по трудовому договору или физические лица по договору ГПХ (гражданско-правового характера) — не имеет значения, НДФЛ удерживается с выплат и тем, и другим.

В некоторых случаях доходы освобождены от НДФЛ, например, подарки и материальная помощь в пределах 4 000 руб., выплаты ИП, компенсационные выплаты, пособия по беременности и др. (ст. 217 НК РФ).

Расчет и уплата НДФЛ

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

А НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

ВАЖНО: НДФЛ с аванса платить не нужно.

Рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) * 13 %

  • Налоговые вычеты — сумма, уменьшающая доход, с которого взимается НДФЛ.
  • Налоговая ставка с выплат иностранным работникам — 30 %.
  • У организаций выплачиваемые дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13 % (с 2015 года).

Куда уплачивать подоходный налог:

НДФЛ уплачивается в налоговую инспекцию, в которой работодатель состоит на учёте. На сайте ФНС России есть онлайн сервис «Определение реквизитов ИФНС», который поможет вам узнать необходимые реквизиты.

КБК (код, соответствующий определённому виду платежа), который указывается в платёжном поручении, для уплаты НДФЛ в 2019 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Досрочно уплаченный налог

По закону НДФЛ нужно удерживать при фактической выплате дохода сотрудникам (п. 4 ст. 226 НК РФ). И потом уже перечислить его в бюджет.

А если вы решили раньше времени до выплаты зарплаты ИЗ СВОИХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ уплатить НДФЛ, то это уже нарушение (п. 9 ст. 226 НК РФ), а перечисленная сумма не будет считаться уплаченным налогом. То есть нельзя подобные платежи зачесть «в счёт будущего начисленного НДФЛ».

И вам потом придётся ещё раз уплатить НДФЛ, только уже по правилам – при выдаче зарплаты. Если этого не сделать, будет начислен штраф – 20% от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ), а также пени.

Та первая, досрочно уплаченная сумма, позиционируется как ошибочно перечисленная. Её можно вернуть, написав заявление в ФНС.

Памятка по операциям с НДФЛ

Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Налоговые агенты, согласно п. 4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Что касается выплаты дохода в натуральной форме и в виде материальной выгоды, то НДФЛ необходимо удержать за счет любых доходов, которые были выплачены данному физлицу в денежной форме (но не более 50 % от этой суммы).

Дата перечисления НДФЛ

С 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

НО! Если вы выплачиваете аванс в одном месяце, а окончательный расчёт производится в следующем, то НДФЛ удерживается и перечисляется именно при окончательном расчёте.

Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-06/8-232

Налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п.6 ст.226 Кодекса.

Отчётность налоговых агентов

1) Расчёт 6-НДФЛ.

С 1 января 2016 года вступил в силу Закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, согласно которому каждый работодатель должен сдаёт отчётность по НДФЛ ежеквартально. То есть отчитываться нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

2) Справка 2-НДФЛ.

Составляется (на основе данных в налоговых регистрах) по каждому своему работнику и подаётся в налоговую раз в год не позднее 1 апреля, а при невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ. Она действует с 08 декабря 2015 года.

Как можно подать справку 2-НДФЛ:

  • На бумажном носителе — при количестве работников, получивших доходы, менее 25 человек (с 2016 г.). Можно принести в налоговую лично или отправить по почте заказным письмом. При таком способе подачи отчётности работники налоговой должны составить в 2х экземплярах «Протокол приема сведений о доходах физических лицза ____ год на бумажных носителях», который служит доказательством факта сдачи справок 2-НДФЛ и того, что их у вас приняли. Второй экземпляр остаётся у вас, не потеряйте его.
  • В электронном виде на флешке или через Интернет (количество работников более 25 человек). При этом в одном файле не должно быть больше 3 000 документов. Если их больше, тогда необходимо сформировать несколько файлов. При отправке справок 2-НДФЛ через Интернет налоговая в течение суток должна уведомить вас о их получении. После этого в течение 10 дней ФНС направит вам «Протокол приема сведений о доходах физических лиц».

Также вместе со справкой 2-НДФЛ вне зависимости от способа подачи прикладывается документ в 2х экземплярах — Реестр сведений о доходах физических лиц.

3) Регистр налогового учёта.

Предназначен для персонального учёта данных по каждому сотруднику, включая физлиц по договору ГПХ. На основе этого учёта и составляется ежегодно справка 2-НДФЛ.

В налоговые регистры вносятся доходы, выплаченные физическим лицам за год, суммы предоставленных налоговых вычетов, а также суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.

Единого образца налоговых регистров для НДФЛ не предусмотрено. Бланк вы должны составить сами. С этой целью можно воспользоваться бухгалтерскими программами или составить на основе ныне недействующей справки НДФЛ-1.

Но в Налоговом Кодексе определены обязательные реквизиты,которые должны быть в регистрах по НДФЛ:

  1. Сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика (ИНН, ФИО, данные документа, удостоверяющего личность, гражданство, адрес места жительства в РФ)
  2. Вид выплачиваемых доходов (код)
  3. Вид и суммы предоставленных налоговых вычетов
  4. Суммы дохода и даты их выплаты
  5. Статус налогоплательщика (резидент / нерезидент РФ)
  6. Дата удержания и уплаты налога, а также реквизиты платёжного документа

Штрафы в 2019 году

1) За каждую непредставленную вовремя справку 2-НДФЛ — штраф 200 рублей.

1) Нарушение сроков подачи 6-НДФЛ — штраф 1 000 руб. за каждый полный или неполный мес. просрочки.

2) После 10 дней просрочки отчётности по расчёту 6-НДФЛ налоговая инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств.

3) За предоставление недостоверных сведений — штраф 500 рублей (1 документ). Но если вы самостоятельно обнаружите и вовремя исправите ошибки в документе раньше, чем это сделает налоговая, то этот штраф вас не коснётся.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector