Нужно ли сдавать 3НФДЛ ИП на УСН

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности. Соответственно, таким ИП не нужно подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ ). Правда, из этого правила есть исключения.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Бывают ситуации, когда предпринимателю на УСН все же приходится представлять в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать в следующих ситуациях:

  • полученный ИП доход облагается именно налогом на доходы физлиц. Например, в случае получения предпринимателем от организации беспроцентного займа, причем при условии, что никаких других денег (к примеру, за товары, работы, услуги) ИП от этой организации не получает (Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 ). В этой ситуации ИП на УСН нужно обязательно подать 3-НДФЛ. Ведь материальная выгода от экономии на процентах облагается исключительно НДФЛ, а фирма-заимодавец не может выполнить обязанности налогового агента. Следовательно, сдать декларацию и уплатить НДФЛ в бюджет обязан именно ИП;
  • в течение отчетного года ИП на УСН утратил право на применение спецрежима. В данном случае предприниматель автоматически переходит на применение общего режима налогообложения, соответственно, должен отчитаться перед ИФНС, представив по итогам этого отчетного года декларацию 3-НДФЛ;
  • ИП как обычное физлицо продает свое имущество, доход от продажи которого должен задекларировать, или же представляет 3-НДФЛ в целях получения вычета по НДФЛ (например, имущественного вычета при покупке жилья) и возврата налога.

Когда уплата НДФЛ для ИП на УСН обязательна

Перечислять в бюджет НДФЛ ИП на УСН должен:

1. В выше перечисленных случаях (кроме ситуации, когда 3-НДФЛ им подается как обычным физлицом с целью возврата налога из бюджета).

2. Если этот ИП выплачивает облагаемые НДФЛ доходы физлицам, например, зарплату своим работникам. В данной ситуации ИП будет выступать в роли налогового агента по НДФЛ.

3 НДФЛ для ИП на УСН

Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

  • Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
  • Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
  • Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
  • Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

Заполнение декларации для ИП на УСН

Заполнение формы 3 НДФЛ происходит по общим правилам одним из способов:

  • через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы;
  • через сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на сайте ФНС России.

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2018 год нужно предоставить до 30 апреля 2019 года.

Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

При каких обстоятельствах ИП сдаёт 3-НДФЛ на УСН

Предприниматели, которые работают на упрощенном режиме налогообложения, освобождаются законом от уплаты других налогов, среди них налог на доходы физических лиц, который они обязаны были бы платить, работая на общей системе налогообложения. Учитывая это, индивидуальный предприниматель не должен и отчитываться по форме 3-НДФЛ. Однако, из такого правила есть ряд исключений.

Рассматривая детальнее вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, ответ на него в большинстве случаев будет отрицательным. Поскольку подобная обязанность возникает не у предпринимателя, а у физического лица, которое одновременно может являться предпринимателем. Говоря другими словами, сдавать 3-НДФЛ ИП-упрощенец должен в том случае, когда имеет доходы, не имеющие отношения к своей деятельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Такой отчет не нужно подавать в том случае, когда человек кроме осуществления предпринимательской деятельности работает на стороннего нанимателя на основании трудового договора.

В такой ситуации обязанность отчитываться о работниках возложена на самого работодателя, который является налоговым агентом. Если же коммерсант сам является работодателем, вот тут-то и возникает его обязательство по сдаче 3-НДФЛ.

Законные основания

Сдача формы 3-НДФЛ регулируется положениями действующего законодательства. Налоговая инспекция имеет право выдвигать требования к индивидуальному предпринимателю относительно сдачи налоговой декларации на основании Налогового кодекса.

Статьи 227-229 данного документа содержат перечень особ, которые обязаны подавать 3-НДФЛ в налоговую, среди них:

  • физлица, которые занимаются предпринимательской деятельностью;
  • адвокаты и нотариусы;
  • прочие особы, которые ведут частную практику, приносящую им доход.

В статье 217 НК приведены основания, которые освобождают человека от необходимости отчитываться:

  • если с доходов уплачен ЕНВД;
  • если предприниматель применяет ЕСХН;
  • за налоги, по которым используются специальные налоговые режимы.

Подробно вопрос, который касается налогообложения частных предпринимателей и форм отчетности, которые они должны подавать в Федеральную Налоговую службу, рассматривается в письме Министерства Финансов от 2010 года под номером 03-04-05/3-255.

Главные особенности

Когда необходимо отчитываться

Действующее законодательство позволяет не отчитываться частному предпринимателю по форме 3-НДФЛ, если:

  • у него отсутствуют нанятые сотрудники, а деятельность он осуществляет сам;
  • размер его годовой прибыли превысил 2 млн. рублей. В таком случае, он автоматически переводится на Общую систему налогообложения;
  • ИП сотрудничает с иностранной компанией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации.

Упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от необходимости сдавать 3-НДФЛ, если он продал свое личное имущество и получил доход, как физическое лицо, а также в некоторых других случаях.

Нужно отметить, что кроме обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ, каждый предприниматель-упрощенец имеет право на это. Об этом говорится в статьях 228, 229 Налогового кодекса. Подавать декларацию в этом случае можно в любое время после того, как закончился календарный год. Период ее сдачи не ограничен нормативными документами.

Сдача декларации может быть связана с желанием человека воспользоваться своим правом на получение:

  • стандартных налоговых вычетов, которые не были ему вовсе предоставлены налоговым агентом или были предоставлены в размере, который ниже положенного;
  • социальных налоговых вычетов;
  • имущественных вычетов;
  • профессиональных вычетов, которые могут быть предоставлены при условии отсутствия налогового агента.

Причины для осуществления

Ответ на вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, будет утвердительным в ряде случаев:

  • Когда доход облагается только подоходным налогом. Это происходит, например, в том случае, когда предприниматель сотрудничает с организацией, используя, занятые у нее без процентов, деньги. Иных денег от этой компании особа не получает, поэтому очевидной является материальная выгода, полученная ИП, а значит, средства облагаются налогом. Поскольку фирма, которая одолжила деньги, не может выступать налоговым агентом, сдача отчета ложится на плечи упрощенца.
  • Предприниматель не имеет возможности применять УСН, при этом причина не играет никакого значения.
  • Упрощенец продал имущество как физлицо. Это, например, может быть недвижимость или автомобиль. Обязательство по уплате налога в этом случае возникает не обязательно, а вот подать отчет предприниматель обязан.
  • ИП должен составлять декларацию 3-НДФЛ в том случае, когда он сам выступает в качестве налогового агента. Это происходит, когда человек является работодателем и выплачивает заработную плату другим физлицам.

Обложение налогом

Предприниматель должен подавать 3-НДФЛ в том случае, если после регистрации не перешел на упрощенную систему налогообложения или тогда, когда выбранный ним вид деятельности не предусматривает возможности подобного перехода. В таком случае особа обязана будет платить подоходный налог и сдавать отчеты в налоговую инспекцию.

Изменения в УСН с 2019 года уже утверждены — подробности по ссылке.

В качестве налоговой базы для начисления НДФЛ выступает доход, полученный ИП в ходе выполнения в налоговом периоде деятельности. В доход включаются средства с выполненных продаж. Учитывать доходы нужно в день их поступления в кассу или на расчетный счет.

Предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения могут рассчитывать на получение таких налоговых вычетов:

На каких условиях сдает ИП 3-НДФЛ на УСН

В ряде ситуаций сдача формы 3-НДФЛ является обязательной для упрощенца, среди них такие:

  • Средства, полученные частным предпринимателем, могут облагаться только НДФЛ. Если ИП получает доход, облагаемый подоходным налогом, автоматически возникает обязательство сдавать форму 3-НДФЛ.
  • На протяжении налогового периода индивидуальным предпринимателем было утрачено право применять спецрежим налогообложения. В результате происходит автоматический переход на общую систему, а соответственно возникает обязательство по сдаче 3-НФДЛ.
  • Была произведена продажа имущества в качестве физического лица.

Если обобщить сказанное, можно сделать вывод, что сдавать 3-НФДЛ нужно в том случае, когда предприниматель получает любой доход, не имеющий отношения к его предпринимательской деятельности, то есть доход фактически получает не предприниматель, а физическое лицо.

Установленные сроки

Важно соблюдать сроки сдачи 3-НДФЛ декларации. Сдать ее нужно не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным периодом. Чтобы избежать нарушения сроков подачи отчета, нужно соблюдать правила заполнения, которые утверждены нормативными документами.

Связано это с тем, что декларация, в которой обнаружены ошибки, возвращается на доработку. В результате не исключено нарушение предельных сроков подачи, что в свою очередь может привести к начислению штрафных санкций.

В том случае, если последний день сдачи 3-НДФЛ выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, граничный срок подачи формы смещается и переносится на ближайший рабочий день. То есть при выпадении 30 апреля на субботу или воскресенье, срок сдачи переносится на понедельник при условии, что это рабочий день.

Чтобы минимизировать вероятность ошибок в форме 3-НФДЛ, следует соблюдать определенные требования, которые выдвигаются к заполнению документа:

  • оформлять форму лучше в формате Excel или специальных программах, например, 1C Бухгалтерия (найти бланк можно на сайте налоговой или на специализированных бухгалтерских ресурсах);
  • при заполнении бланка вручную, значения нужно вносить в него максимально разборчиво, печатными буквами;
  • показатели указываются в рублях и копейках, суммы же налога округляются;
  • поля, которые не заполняются, не следует оставлять пустыми, в них нужно поставить прочерк;
  • подавать бланк можно лично, отправив по почте или используя специальные каналы связи, если он подается в электронном виде.

Факт не сдачи декларации, а также несвоевременная ее подача, приводят к тому, что налоговая служба накладывает штрафные санкции на предпринимателя. В том случае, если налог заплачен, неподача декларации приведет к наложению штрафа в размере 1 тыс. рублей. Если же не будет подан отчет и не уплачены налоги, это приведет к штрафу в размере 5% от суммы, которая будет начисляться ежемесячно, за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Важные формальности

Налоговой декларацией является документ, в котором содержится информация про доходы, полученные индивидуальным предпринимателем, о расходах, которые были ним произведены, а также имеющихся у человека льготах. Сдавать декларацию следует в налоговые органы по месту регистрации ИП в сроки, которые четко оговорены законодательством.

В ходе ведения деятельности, частному предпринимателю следует знать, что декларации, которые нужно подавать в налоговую, условно можно разделить на несколько категорий:

  • декларации, которые подаются на общей системе налогообложения;
  • декларации, которые нужно подавать при использовании специальных режимов налогообложения;
  • отчетность, которую обязан подавать ИП при отсутствии объектов налогообложения и движения средств.

Предприниматель, который находится на УСН, при возникновении соответствующих обстоятельств подает декларацию 3-НФДЛ один раз в год. Отчет за 2019 год должен быть сдан до 2 мая 2019 года, поскольку 30 апреля выпадает на выходной день. При сдаче отчетности за 2019 год сроки сдвигаться не будут и сдать отчет нужно до 30 апреля 2019 года. Подать бланк можно в бумажном или электронном формате.

Об уплате УСН за 2019 год минимального налога читайте тут.

Пониженные ставки по УСН в 2019 году уже утверждены — подробности по ссылке.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Для частных предпринимателей существует несколько моделей налогообложения, на каждой из них платятся определенные налоги. Декларировать и платить 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников нужно только в исключительных случаях. Бизнесмен может выбрать выгодный режим для своего дела, чтобы платежи были посильными, но в тонкостях лучше разобраться заранее.

Нужна ли 3-НДФЛ для ИП на УСН

3-НДФЛ – это налог на доходы физических лиц, уплачиваемый предпринимателем государству. Это постулировано пунктом 1 статьи 207 налогового Кодекса РФ. Он взимается при классической системе налогообложения, то есть при ОСНО. При «упрощенке» выплачивается лишь в исключительных случаях, например, если получен доход не из-за коммерческой деятельности или утеряно право на упрощённую систему, так как выручка превысила нормативную.

Например, индивидуальным предпринимателем был продан земельный участок, автотранспорт или моторная лодка. Он получил деньги, не связанные с коммерческой деятельностью ИП, и должен внести получение дохода в декларацию. Другой случай – доход ИП превысил 112,5 миллионов рублей, или число работников превышает 100 человек. Предприятие теряет право на упрощенку. Оно должно перейти на обычный режим налогообложения и представлять отчетность в обычной форме, в том числе, сдавать НДФЛ-3.

Самая непростая с бухгалтерской точки зрения система – ОСНО, или общая система налогообложения. При этой системе платится НДФЛ-3, являющийся аналогом налога на доходы обычных физических лиц – не предпринимателей. Нужно также декларировать НДС, платить страховые взносы за сотрудников и за себя. Чтобы упростить бухгалтерскую отчетность, бизнесмены часто переходят с ОСНО на другие налоговые режимы.

Важно! Чтобы не платить НДФЛ на предпринимателя, при регистрации ИП сразу нужно подать декларацию о переходе на упрощенку, вмененку или патент. Таким образом, можно еще и сэкономить на бухгалтере.

ИП с работниками и без

Предпринимателю разрешается вести бизнес, как с наемными сотрудниками, так и без них. Поэтому на вопрос, должен ли владелец ИП сдавать декларацию 3 НДФЛ на УСН, ответ всегда один – должен при определенных условиях, но наличие сотрудников не влияет никоим образом. В эту форму он включает только свою прибыль, зарплата его кадров здесь абсолютно ни при чем.

Собственник бизнеса должен платить 13% налог с зарплат своих сотрудников в бюджет. Но он вычитается не из прибыли предприятия, а из заработной платы его работников. Соответственно, обязанному оплачивать налог, нужно подавать декларацию на сотрудников по НДФЛ-2 в налоговую инспекцию.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП

Раньше нужно было заполнить до 19 листов, сейчас их количество уменьшили до 13. Еще недавно листы нумеровались, после нововведений декларацию начали делить на разделы. Появились приложения, например, в третьем приложении указываются профессиональные вычеты. Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ для ИП можно ниже:

Как заполнять декларацию

При заполнении налоговой декларации необходимо соблюдать определенные правила:

  1. Разрешено заполнение бланка на ПК или печатной машинке. Вручную следует заполнять четко, печатными буквами. Использовать синие или черные чернила.
  2. Суммарные расходы и доходы нужно заполнять с детализацией в рублях и копейках, а саму сумму налога – округлить.
  3. Важно указывать в рублях сумму дохода и расхода в валюте, используя курс ЦБ РФ на дату получения.

Дополнительная информация! Некоторые предпочитают подавать бумаги в электронном формате. В этом случае необходимым условием является получение электронной подписи.

Для заполнения формы через интернет, нужно зарегистрировать аккаунт на сайте налоговой инспекции. При этом можно использовать личный кабинет на сайте Госуслуги. Использование онлайн-сервиса полностью бесплатное. После авторизации необходимо выбрать в личном кабинете налогоплательщика следующие пункты:

  • Перейти в раздел «Жизненные ситуации».
  • Выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  • Кликнуть на кнопку «Заполнить новую декларацию онлайн».
  • Далее заполняют декларацию. При возникновении каких-либо вопросов, можно пользоваться всплывающими подсказками.
  • Перед отправкой в фискальные органы прикладывают электронную подпись.

Образец заполнения бланка

Заполняются только те разделы 3-НДФЛ, которые отображают расходы и вычеты за отчетный период. Вне зависимости от категории налогоплательщика и доходов, к заполнению обязательны следующие разделы:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел.
  3. Второй раздел.

Далее необходимо заполнить титульный лист. Вписывают следующие сведения – код налоговой инспекции, идентификационный номер налогоплательщика, налоговый период. Код государства, для Российской Федерации – 643. Код 999 вписывают заявители, не являющиеся гражданами РФ. Код категории налогоплательщика:

  • Индивидуальный предприниматель: код 720.
  • Физлицо: 760.
  • Адвокат: 740.
  • При осуществлении частной практики, например, частный нотариус: 730.
  • Лицо, занимающееся фермерством: 770.

Теперь нужно написать стандартные данные, которые вносятся при заполнении каждого документа. Это фамилия, имя, отчество, дата рождения и место, где человек родился. Также указывается информация о серии и номере паспорта. Необходимо применить код для определения типа документа. Например, код для российского паспорта – 21.

Обратите внимание! Необходимо сосчитать, сколько листов декларации заполнено и вписать полученное число. Также заявитель должен поставить дату подачи и расписаться.

Сроки отчетности

Декларацию по данному налогу нужно сдавать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Если этот день выходной, срок переносится на последующую за нерабочими днями дату.

Таким образом, если в течение года предприятие проработало на общей системе налогообложения, то следующей весной нужно сдать до 30 апреля декларацию по НДФЛ-3. Отдельно стоит сказать о переходе на общий налоговый режим с ЕНВД, упрощенки, патента. При этих режимах данный налог не взимается, но если предприятие перешло на ОСНО из-за расширения штата, увеличения выручки или по другим причинам, в начале следующего года надо будет отчитаться по НДФЛ-3, начиная с момента перехода на традиционную систему налогообложения. При закрытии ИП, декларацию нужно подать в пятидневный срок с даты регистрации заявления о прекращении деятельности.

Штраф за несвоевременную сдачу справки

Многие спрашивают, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ на УСН, так как своевременная подача отчетности задекларирована Налоговым Кодексом. Лучше вовремя подать нужный документ, лично, почтой или в электронном виде.

Обратите внимание! За сдачу декларации не в срок предусмотрен штраф. Рассчитывается таким образом: 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей и не больше 30000 рублей.

Бывает, что владелец предприятия забывает о сдаче справки, например, деятельность не велась, баланс был нулевым. В этом случае сумма штрафа будет 1000 рублей. Это минимальная сумма, даже если дохода не было. Другой пример: декларация была сдана вместо положенного 30 апреля 15 мая, налогооблагаемая база 200 тысяч рублей, тогда месяц считается полным, пять процентов составят 10 тысяч рублей, это и будет сумма штрафа.

Бизнесмены обычно не платят 3 НДФЛ на ИП, если перешли на УСН ранее. Его оплачивают предприниматели, избравшие классическую систему налогообложения. «Упрощенцы», плательщики вмененки или патента, заполняют декларацию по данному налогу в особых случаях, например, при продаже движимого или недвижимого имущества, выигрыше в лотерею.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели должны самостоятельно отчитываться в ИФНС по месту регистрации о полученных доходах и оплаченных с них доходах в отчетном периоде. УСН представляет собой упрощенную систему налогообложения, по которой ИП (индивидуальные предприниматели) отдельно не оплачивают подоходный налог (НДФЛ). Следовательно, они не должны предоставлять в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Но бывают случаи, когда отчет нужно сдать.

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников не подают в ИФНС Налоговую декларацию. Они сдают 3-НДФЛ только при получении следующих видов доходов (в качестве ИП):

  • материальные выгоды от экономии на банковских процентах;
  • получение дохода в виде процентов по банковским вкладам, оформленным в качестве ИП;
  • дивиденды от долей в компаниях/организациях;
  • другие доходы, которые не связаны с ведением предпринимательской деятельности.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения не оплачивают отдельно НДФЛ. Следовательно, они не вправе претендовать на его возврат.

3-НДФЛ для ИП на УСН с работниками

Если индивидуальный предприниматель в своей деятельности использует труд наемных рабочих, а также выплачивает им заработную плату, он является налоговым агентом. Соответственно, с заработной платы своих работников он оплачивает подоходный налог. Он должен отчитываться в ИФНС по месту регистрации по НДФЛ.

Читать еще:  Есть ли у ИП корреспондентский счет
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector