Надо ли сдавать 3НФДЛ ИП на УСН

3 НДФЛ для ИП на УСН

Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

Заполнение декларации для ИП на УСН

Заполнение формы 3 НДФЛ происходит по общим правилам одним из способов:

через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы;
через сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на сайте ФНС России.

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2018 год нужно предоставить до 30 апреля 2019 года.

Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода. Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ. Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности. Соответственно, таким ИП не нужно подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ ). Правда, из этого правила есть исключения.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Бывают ситуации, когда предпринимателю на УСН все же приходится представлять в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать в следующих ситуациях:

полученный ИП доход облагается именно налогом на доходы физлиц. Например, в случае получения предпринимателем от организации беспроцентного займа, причем при условии, что никаких других денег (к примеру, за товары, работы, услуги) ИП от этой организации не получает (Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 ). В этой ситуации ИП на УСН нужно обязательно подать 3-НДФЛ. Ведь материальная выгода от экономии на процентах облагается исключительно НДФЛ, а фирма-заимодавец не может выполнить обязанности налогового агента. Следовательно, сдать декларацию и уплатить НДФЛ в бюджет обязан именно ИП;
в течение отчетного года ИП на УСН утратил право на применение спецрежима. В данном случае предприниматель автоматически переходит на применение общего режима налогообложения, соответственно, должен отчитаться перед ИФНС, представив по итогам этого отчетного года декларацию 3-НДФЛ;
ИП как обычное физлицо продает свое имущество, доход от продажи которого должен задекларировать, или же представляет 3-НДФЛ в целях получения вычета по НДФЛ (например, имущественного вычета при покупке жилья) и возврата налога.

Когда уплата НДФЛ для ИП на УСН обязательна

Перечислять в бюджет НДФЛ ИП на УСН должен:

1. В выше перечисленных случаях (кроме ситуации, когда 3-НДФЛ им подается как обычным физлицом с целью возврата налога из бюджета).

2. Если этот ИП выплачивает облагаемые НДФЛ доходы физлицам, например, зарплату своим работникам. В данной ситуации ИП будет выступать в роли налогового агента по НДФЛ.

Отчетность ИП на упрощенке

Какие отчеты должны составлять ИП на УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

Вести книгу учета доходов и расходов.
Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Сроки сдачи отчетности

Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 10 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого придется сдавать несколько отчетов.

2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек — можно сдавать в электронном виде.

До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.

До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».

6-НДФЛ . Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.

Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд один раз в год. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд каждый месяц. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

По трудовым и гражданско-правовым договорам.
По договорам авторского заказа.
По договорам об отчуждении исключительного права.
По издательским лицензионным договорам.
По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М .

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП . Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 32 385 Р . Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р .

В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р , расходы — 500 000 Р . При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р .

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

Пустые формы 6-НДФЛ , 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

При каких обстоятельствах ИП сдаёт 3-НДФЛ на УСН

Предприниматели, которые работают на упрощенном режиме налогообложения, освобождаются законом от уплаты других налогов, среди них налог на доходы физических лиц, который они обязаны были бы платить, работая на общей системе налогообложения. Учитывая это, индивидуальный предприниматель не должен и отчитываться по форме 3-НДФЛ. Однако, из такого правила есть ряд исключений.

Рассматривая детальнее вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, ответ на него в большинстве случаев будет отрицательным. Поскольку подобная обязанность возникает не у предпринимателя, а у физического лица, которое одновременно может являться предпринимателем. Говоря другими словами, сдавать 3-НДФЛ ИП-упрощенец должен в том случае, когда имеет доходы, не имеющие отношения к своей деятельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Такой отчет не нужно подавать в том случае, когда человек кроме осуществления предпринимательской деятельности работает на стороннего нанимателя на основании трудового договора.

В такой ситуации обязанность отчитываться о работниках возложена на самого работодателя, который является налоговым агентом. Если же коммерсант сам является работодателем, вот тут-то и возникает его обязательство по сдаче 3-НДФЛ.

Законные основания

Сдача формы 3-НДФЛ регулируется положениями действующего законодательства. Налоговая инспекция имеет право выдвигать требования к индивидуальному предпринимателю относительно сдачи налоговой декларации на основании Налогового кодекса.

Статьи 227-229 данного документа содержат перечень особ, которые обязаны подавать 3-НДФЛ в налоговую, среди них:

физлица, которые занимаются предпринимательской деятельностью;
адвокаты и нотариусы;
прочие особы, которые ведут частную практику, приносящую им доход.

В статье 217 НК приведены основания, которые освобождают человека от необходимости отчитываться:

если с доходов уплачен ЕНВД;
если предприниматель применяет ЕСХН;
за налоги, по которым используются специальные налоговые режимы.

Подробно вопрос, который касается налогообложения частных предпринимателей и форм отчетности, которые они должны подавать в Федеральную Налоговую службу, рассматривается в письме Министерства Финансов от 2010 года под номером 03-04-05/3-255.

Главные особенности

Когда необходимо отчитываться

Действующее законодательство позволяет не отчитываться частному предпринимателю по форме 3-НДФЛ, если:

у него отсутствуют нанятые сотрудники, а деятельность он осуществляет сам;
размер его годовой прибыли превысил 2 млн. рублей. В таком случае, он автоматически переводится на Общую систему налогообложения;
ИП сотрудничает с иностранной компанией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации.

Упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от необходимости сдавать 3-НДФЛ, если он продал свое личное имущество и получил доход, как физическое лицо, а также в некоторых других случаях.

Нужно отметить, что кроме обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ, каждый предприниматель-упрощенец имеет право на это. Об этом говорится в статьях 228, 229 Налогового кодекса. Подавать декларацию в этом случае можно в любое время после того, как закончился календарный год. Период ее сдачи не ограничен нормативными документами.

Сдача декларации может быть связана с желанием человека воспользоваться своим правом на получение:

стандартных налоговых вычетов, которые не были ему вовсе предоставлены налоговым агентом или были предоставлены в размере, который ниже положенного;
социальных налоговых вычетов;
имущественных вычетов;
профессиональных вычетов, которые могут быть предоставлены при условии отсутствия налогового агента.

Причины для осуществления

Ответ на вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, будет утвердительным в ряде случаев:

Когда доход облагается только подоходным налогом. Это происходит, например, в том случае, когда предприниматель сотрудничает с организацией, используя, занятые у нее без процентов, деньги. Иных денег от этой компании особа не получает, поэтому очевидной является материальная выгода, полученная ИП, а значит, средства облагаются налогом. Поскольку фирма, которая одолжила деньги, не может выступать налоговым агентом, сдача отчета ложится на плечи упрощенца.
Предприниматель не имеет возможности применять УСН, при этом причина не играет никакого значения.
Упрощенец продал имущество как физлицо. Это, например, может быть недвижимость или автомобиль. Обязательство по уплате налога в этом случае возникает не обязательно, а вот подать отчет предприниматель обязан.
ИП должен составлять декларацию 3-НДФЛ в том случае, когда он сам выступает в качестве налогового агента. Это происходит, когда человек является работодателем и выплачивает заработную плату другим физлицам.

Обложение налогом

Предприниматель должен подавать 3-НДФЛ в том случае, если после регистрации не перешел на упрощенную систему налогообложения или тогда, когда выбранный ним вид деятельности не предусматривает возможности подобного перехода. В таком случае особа обязана будет платить подоходный налог и сдавать отчеты в налоговую инспекцию.

Изменения в УСН с 2019 года уже утверждены — подробности по ссылке.

В качестве налоговой базы для начисления НДФЛ выступает доход, полученный ИП в ходе выполнения в налоговом периоде деятельности. В доход включаются средства с выполненных продаж. Учитывать доходы нужно в день их поступления в кассу или на расчетный счет.

Предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения могут рассчитывать на получение таких налоговых вычетов:

На каких условиях сдает ИП 3-НДФЛ на УСН

В ряде ситуаций сдача формы 3-НДФЛ является обязательной для упрощенца, среди них такие:

Средства, полученные частным предпринимателем, могут облагаться только НДФЛ. Если ИП получает доход, облагаемый подоходным налогом, автоматически возникает обязательство сдавать форму 3-НДФЛ.
На протяжении налогового периода индивидуальным предпринимателем было утрачено право применять спецрежим налогообложения. В результате происходит автоматический переход на общую систему, а соответственно возникает обязательство по сдаче 3-НФДЛ.
Была произведена продажа имущества в качестве физического лица.

Если обобщить сказанное, можно сделать вывод, что сдавать 3-НФДЛ нужно в том случае, когда предприниматель получает любой доход, не имеющий отношения к его предпринимательской деятельности, то есть доход фактически получает не предприниматель, а физическое лицо.

Установленные сроки

Важно соблюдать сроки сдачи 3-НДФЛ декларации. Сдать ее нужно не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным периодом. Чтобы избежать нарушения сроков подачи отчета, нужно соблюдать правила заполнения, которые утверждены нормативными документами.

Связано это с тем, что декларация, в которой обнаружены ошибки, возвращается на доработку. В результате не исключено нарушение предельных сроков подачи, что в свою очередь может привести к начислению штрафных санкций.

В том случае, если последний день сдачи 3-НДФЛ выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, граничный срок подачи формы смещается и переносится на ближайший рабочий день. То есть при выпадении 30 апреля на субботу или воскресенье, срок сдачи переносится на понедельник при условии, что это рабочий день.

Чтобы минимизировать вероятность ошибок в форме 3-НФДЛ, следует соблюдать определенные требования, которые выдвигаются к заполнению документа:

оформлять форму лучше в формате Excel или специальных программах, например, 1C Бухгалтерия (найти бланк можно на сайте налоговой или на специализированных бухгалтерских ресурсах);
при заполнении бланка вручную, значения нужно вносить в него максимально разборчиво, печатными буквами;
показатели указываются в рублях и копейках, суммы же налога округляются;
поля, которые не заполняются, не следует оставлять пустыми, в них нужно поставить прочерк;
подавать бланк можно лично, отправив по почте или используя специальные каналы связи, если он подается в электронном виде.

Факт не сдачи декларации, а также несвоевременная ее подача, приводят к тому, что налоговая служба накладывает штрафные санкции на предпринимателя. В том случае, если налог заплачен, неподача декларации приведет к наложению штрафа в размере 1 тыс. рублей. Если же не будет подан отчет и не уплачены налоги, это приведет к штрафу в размере 5% от суммы, которая будет начисляться ежемесячно, за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Важные формальности

Налоговой декларацией является документ, в котором содержится информация про доходы, полученные индивидуальным предпринимателем, о расходах, которые были ним произведены, а также имеющихся у человека льготах. Сдавать декларацию следует в налоговые органы по месту регистрации ИП в сроки, которые четко оговорены законодательством.

В ходе ведения деятельности, частному предпринимателю следует знать, что декларации, которые нужно подавать в налоговую, условно можно разделить на несколько категорий:

декларации, которые подаются на общей системе налогообложения;
декларации, которые нужно подавать при использовании специальных режимов налогообложения;
отчетность, которую обязан подавать ИП при отсутствии объектов налогообложения и движения средств.

Предприниматель, который находится на УСН, при возникновении соответствующих обстоятельств подает декларацию 3-НФДЛ один раз в год. Отчет за 2019 год должен быть сдан до 2 мая 2019 года, поскольку 30 апреля выпадает на выходной день. При сдаче отчетности за 2019 год сроки сдвигаться не будут и сдать отчет нужно до 30 апреля 2019 года. Подать бланк можно в бумажном или электронном формате.

Об уплате УСН за 2019 год минимального налога читайте тут.

Пониженные ставки по УСН в 2019 году уже утверждены — подробности по ссылке.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
- Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН

Законодательная база

Гражданский кодекс определяет ИП как физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в таком статусе (п. 1 ст. 23).

На основании норм Налогового кодекса предприниматель, как физическое лицо, является плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207).

Обязанность по исчислению подоходного налога с прибыли ИП от бизнеса установлена пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

Представления в налоговые органы отчетности о предпринимательских доходах и расходах требует п. 5 ст. 227 НК РФ.

Использование специального налогового режима (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Но такое послабление относится лишь к предпринимательской прибыли. Доход, получаемый ИП не от бизнеса, расценивается в качестве дохода обычного гражданина и облагается подоходным налогом на основании предписаний 23-й главы НК РФ.

Нулевая декларация

Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:

Отсутствие деятельности в налоговом периоде;
Отсутствие обязанности уплатить налог (например, при уменьшении суммы полученного от продажи имущества дохода на расходы при покупке данной недвижимости).

Нулевая отчетность для ИП на ОСНО состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.

Если ИП, обязанный сдавать 3-НДФЛ, не получил прибыли в налоговом периоде, отчет состоит из трех листов: титульной страницы, разделов 1 и 2.

В документе отражается только информация, идентифицирующая налогоплательщика:

личные данные предпринимателя;
реквизиты удостоверения личности ИП;
кодировки;
адрес места жительства бизнесмена.

В графах, предназначенных для отражения сведений о полученных доходах, проставляются прочерки.

Что касается вопроса нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ при отсутствии деятельности, то законодательство однознано говорит «да». Аналогичная обязанность возникает по сдаче формы 3 НДФЛ при закрытии ИП. Нулевая декларация заполняется не полностью. В соответствии с Порядком, утвержденном приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ предприниматели заполняют только титульный лист и разделы 1-2 отчета.

ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

Для исчисления НДФЛ предусмотрены различные ставки в зависимости от вида полученного дохода: 9, 13, 30 и 35 процентов. Резидентам РФ надо платить налог по ставке 13%, иностранным гражданам – 30%. Применять вычеты можно только к доходам, облагаемым по стандартной ставке – 13%.

Базой налога является полученная ИП прибыль за вычетом:

материальных затрат;
затрат на зарплату наемных работников;
амортизационных отчислений;
прочих затрат.

В случае превышения затрат над доходом, подоходный налог будет нулевым. В этом случае в качестве отчета сдается нулевая справка. Если выходит отрицательная сумма (убыток), право на перенесение сумм налога на будущий период у ИП не возникает.

Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Декларация для ИП используется та же, что для обычного гражданина. Главное отличие – разное содержание.

Особенности составления бланка бизнесменом заключаются в следующем:

на титульной странице указывается код категории декларанта «720»;
необходимо оформление листа В.

В остальные листы документа информация вносится по мере необходимости.

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Форма отчета и сроки сдачи

Отчитаться в поступлениях, которые попадают под обложение НДФЛ, физлицо, коим в данный момент является ИП, должно в установленный законом срок. Это 30 апреля следующего года. То есть о поступлениях 2016 года ИП обязан сообщить фискальному органу в виде 3-НДФЛ до 30 апреля 2017 года.

Что касается уплаты в Казну подоходного налога, который начислен на доход физлица за 2016 год, то этот срок не может быть позже 15 апреля 2017 года.

Если декларация подается с целью получения имущественного или социального вычета, то эти даты не уместны. Заполнить и представить в налоговую инспекцию 3-НДФЛ можно в течение трех лет с момента возникновения права на налоговый вычет.

Отчет 3-НДФЛ для ИП, бланк которого утвержден приказом Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@, является одинаковым с тем бланком, который используется всеми остальными физическими лицами. Никаких особых требований к его заполнению ФНС не предъявляет. Более того, предприниматели не должны заполнять все разделы декларации.

Когда ИП сдает 3-НДФЛ? Окончательный срок завершения декларационный кампании не зависит от статуса плательщика и всегда приходится на 30 апреля. Исключений законодательство не предусматривает, а вот штрафные санкции за опоздание есть. Те, предприниматели, которые решили закончить деятельность, в соответствии с требованиями

статьи 229 НК РФ

должны заполнить декларацию 3-НДФЛ за неполный год и сдать в налоговую в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности.

Особое внимание необходимо обратить на состав формы и порядок ее заполнения:

Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО обязательными являются: титульный лист, разделы 1 и 2, а также лист В.
На титульном листе предприниматели должны указывать категорию налогоплательщика «720».

Сдать отчет и приложения к нему можно лично в орган ФНС, отправить в электронном виде через интернет либо отправить по почте заказным письмом с описью вложений.

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Порядок подачи

3-НДФЛ сдается по месту постоянной регистрации ИП. Для направления ее в ИФНС предусмотрено несколько способов:

лично или через представителя по нотариальной доверенности в двух экземплярах;
почтой с описью вложений;
через Интернет .

как отправить 3-НДФЛ через Госуслуги

Как сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ? Информация здесь .

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры? Подробности в этой статье .

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Читать еще: Должен ли быть устав у ИП