Какие виды ИП существуют и их условия

Системы налогообложения для ИП в 2019 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2019 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Читать еще:  Сколько алиментов должен платить ИП

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2019

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2019 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 60-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
  4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
  5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход. В 2019 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 36 238 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2019 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2019 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 29 354 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 6 884 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 36 518 рублей. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2019 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Считаем: 17 300 – 9 800 7 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть мы можем только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  • требования каждой системы налогообложения;
  • наличие и количество работников;
  • региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  • ведение экспортно-импортной деятельности;
  • площадь торговой точки или зала обслуживания;
  • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  1. ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске – 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 14 930 рублей. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 465 рублей.
  2. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 2 049рублей. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
  3. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Виды налогообложения для ИП. Какую систему налогообложения выбрать

Часто бывает так, что привычная работа становится невыносимой, а быстрорастущий внутренний потенциал молодого предпринимателя ищет выхода. В таких случаях стоит задуматься об открытии своего дела. Подойти к реализации задуманного следует со всей ответственностью, прежде всего нужно внимательно изучить виды налогообложения для ИП и определить, какой из них подойдет именно вам.

Это очень важно, ведь от правильно выбранной системы налогообложения зависит немало, ошибка в этом вопросе может привести к дополнительным материальным и временным затратам.

От чего зависит порядок обложения налогом

Существует несколько разных видов налогообложения, каждый из которых имеет свои особенности.

Общая система — индивидуальные предприниматели, применяющие этот вид налогообложения, оплачивают достаточно большое количество разнообразных сборов, что не всегда удобно и чаще всего требует наличия на предприятии хорошего бухгалтера.

Для того чтобы немного упростить систему налогообложения и снизить количество вероятных штрафов существуют несколько спецрежимов, облегчающих жизнь предпринимателей:

  • «вмененка» — ЕНВД — размер налога исчисляется по определенной формуле, в которой используется базовый показатель и различные коэффициенты;
  • патент — платежи представляют собой фиксированную сумму, индивидуальную для каждого вида деятельности;
  • «упрощенка» — УСН — наиболее популярная система, по которой налог нужно платить всего один раз в год, при этом метод расчета можно выбрать самостоятельно.

ИП — какую систему налогообложения выбрать и не ошибиться

Чтобы правильно выбрать наилучшую для себя систему налогообложения, нужно принять во внимание много разнообразных факторов. Например, общую систему будет выгодно выбрать тем, чьи бизнес-партнеры работают только с НДС. Налоги для «общников» придется перечислять ежемесячно, также придется озаботиться более частой подачей разнообразных отчетов. Скорее всего, такая система не подойдет тем предпринимателям, чья деятельность носит сезонный характер.

Читать еще:  Может ли ИП принимать на работу сотрудников

В некоторых ситуациях можно применять и ОСНО, и УСН, чтобы определиться с выбором, нужно все внимательно просчитать. Представьте себе самый пессимистичный вариант развития бизнеса: прибыль минимальная, клиентов почти нет, а платить налоги все равно придется. В таком случае лист бумаги, карандаш и калькулятор помогут сделать правильный выбор. При этом стоит помнить, что случаются повышения налогов, и учитывать это при расчетах.

Однако существуют некоторые виды деятельности, когда выбирать не приходится — для их осуществления обязательно наличие патента. Тем не менее и тут существуют нюансы: если организация зарегистрирована в форме ОАО, ООО или ЗАО, то применение патентной системы недопустимо. Теперь поговорим о каждой СН более подробно.

Общий налог

Общее налогообложение ИП предусматривает уплату таких видов платежей:

  • НДФЛ — 13%;
  • НДС — 0 — 10 — 18% (зависит от вида деятельности);
  • страховые взносы —30%;
  • налог на недвижимость в том случае, если она задействована в работе.

Кроме того, ИП (общая система налогообложения) уплачивают также некоторые другие налоги, однако их размер не так велик по сравнению с основными. Общая система налогообложения применима для всех видов деятельности и ничем не ограничивается, но для некоторых форм малого бизнеса она является неприемлемой.

НДС для индивидуальщиков

Очевидно, что не все виды налогообложения для ИП предусматривают уплату НДС. Его не избежать, если предприниматель находится на общей СН. Для всех остальных все не так очевидно: оплата НДС для ЕНВД носит вполне добровольный характер и предусмотрена для определенных видов деятельности. Если ИП ведет свою деятельность по «вмененке», но осуществляет также иные работы, подпадающие под ОСНО, он может быть признан плательщиком НДС в этой части.

ИП может быть освобожден от уплаты НДС в тех случаях, когда общая выручка за последние три месяца не превышает двух миллионов рублей. Чтобы получить такую «налоговую амнистию» необходимо предоставить такие документы:

  • книгу продаж, учета расходов и доходов, хозяйственных операций или выписки из них;
  • копию журнала счетов-фактур (полученных и выставленных).

Если предприниматель сменил режим налогообложения (например, с УСН на общий) и хочет получить освобождение от НДС, то нужно предоставить также выписку из приходно-расходной книги ИП, применяющих УСН.

Упрощенная система налогообложения для ИП освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ, НДС, налога на прибыль, имущество физлиц, используемое для ведения деятельности. Переход на УСН является добровольным, за предпринимателем сохраняется право самостоятельно выбирать объект налогообложения:

  • 6% — с «валового» дохода, то есть учитываются все доходы предпринимателя;
  • 15% — с «чистого» дохода, это значит, что от суммы всех доходов отнимается величина расходов, а то, что останется, и является объектом налогообложения.

Упрощенная система налогообложения для ИП предусматривает сохранение:

  • порядка подачи отчетности;
  • порядка ведения кассовых операций;
  • уплаты взносов на пенсионное страхование;
  • выплаты взносов соцстрахования от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
  • ответственности за надлежащее выполнение обязанностей налогового агента (при заключении трудовых договоров).

Обсуждая виды налогообложения для ИП, нельзя не поговорить о едином налоге на вмененный доход — ЕНВД. Этот вид налогообложения не зависит ни от дохода, ни от прибыли и применяется не для всех видов предпринимательской деятельности. Такими, например, могут быть:

  • ремонт, мойка и техобслуживание автотранспорта;
  • еда навынос — павильончики «быстрого питания», не имеющие зала для посетителей;
  • оказание мелких бытовых услуг;
  • предоставление рекламных услуг — размещение на внешних носителях, подголовниках в автотранспорте, бортах автомобилей и т. д.;
  • торговля в магазинах (павильонах) площадью до 150 м2.

Решение о возможности применения ЕНВД принимается органами муниципалитета. Объектом налогообложения в этом случае является вмененный доход (определенная назначенная сумма), при этом НДС, налог на имущество и НДФЛ не уплачиваются. Остальные налоги, положенные предпринимателю, уплачиваются в соответствии со статьями Налогового кодекса.

Еще один вид оплаты, который могут выбрать для себя ИП — патентная система налогообложения. Такую систему можно применять наряду с ОСНО, ЕНВД или УСН в тех случаях, когда ваша деятельность относится к перечню, представленному пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ:

  • ремонт мебели;
  • парикмахерские услуги;
  • ремонт и пошив текстильных, трикотажных и меховых изделий;
  • репетиторство, организация учебных курсов;
  • розничная торговля;
  • дизайнерские услуги;
  • многое другое;

Порядок осуществления деятельности ИП (патентная система налогообложения) также регулируется статьей 346.43 Налогового кодекса РФ.

Применение такого вида налогообложения невозможно, если:

  • выручка за год составила более 64 020 000 рублей;
  • деятельность ведется на основании доверительного управления либо договора простого товарищества;
  • на предприятии числится более 15 наемных работников.

Предприятие, осуществляющее деятельность на условиях ПСН, может не использовать кассовые аппараты при условии выдачи письменного документа, подтверждающего прием денег: квитанции, товарного чека, др.

Также нужно упомянуть о существовании такой формы налогообложения для ИП, как единый сельскохозяйственный налог. Применять такую систему налогообложения могут лишь предприниматели, производящие и перерабатывающие сельхозпродукцию, содержащие лесное, рыбное, животноводческое хозяйство и т. п.

Величина налога рассчитывается исходя из налоговой базы, умноженной на ставку 6%, при этом существует возможность уменьшить базу на сумму убытков, понесенных в предыдущем году. Предприниматель освобождается от налога на имущество, НДФЛ, НДС (кроме импортных товаров).

Что же лучше

Как видите, формы налогообложения для ИП довольно разнообразны, и ответить на вопрос о том, какая из них лучше или хуже, не представляется возможным. Все зависит от вида деятельности предприятия, оборота средств, количества наемного персонала и многих других факторов.

Например, лучшая система налогообложения для ИП, торговля для которого — основной вид деятельости (кроме оптовой), скорее всего, — «упрощенка». Если клиенты не требуют предоставления счета-фактуры, то это может оказаться наименее затратным и хлопотным вариантом. А если вы планируете открыть небольшую парикмахерскую или оказывать услуги по наращиванию ногтей на дому, то вам подойдет ЕНВД. Если стоимость патента на осуществление какого-либо вида деятельности оказывается ниже, чем налоговая нагрузка на других системах, то стоит отдать предпочтение патентному налогообложению. Решать в конечном счёте вам, однако при расчетах не стоит забывать и о некоторых дополнительных расходах.

Другие налоги

Любые виды налогообложения для ИП предусматривают также уплату дополнительных взносов. В этом вопросе тоже все очень индивидуально и зависит от специфики предприятия. Общим, пожалуй, можно считать лишь пенсионный налог — его обязаны платить все предприниматели независимо от вида своей деятельности.

Также существуют дополнительно:

  • имущественный налог — включает в себя налог на недвижимость и транспорт, используемые в предпринимательской деятельности;
  • НДФЛ — применяется только для ОСНО, в остальных случаях начисляется лишь на з/пл наемных работников независимо от того, на какой СН находится работодатель;
  • акциз;
  • налог на добычу различных полезных ископаемых;
  • водный сбор;
  • земельный налог;
  • государственные и таможенные пошлины;
  • сборы за пользование разнообразными объектами животного и водного биологического ресурса;
  • другие.

Конечно, все эти выплаты производятся только в том случае, когда есть соответствующая налогооблагаемая база, то есть ведется соответствующая деятельность.

Как сменить систему налогообложения

Обычно сразу после регистрации индивидуального предпринимателя применяется ОСНО. Далее по вашему желанию возможно изменение налогообложения ИП, для чего нужно подать соответствующее заявление в течение 5 рабочих дней с даты постановки на учет либо сразу в процессе регистрации. Если этого сделано не было, то сменить систему налогообложения можно не раньше следующего календарного года, написав соответствующее заявление в установленные законом сроки.

Виды налогообложения ИП

Начинающий предприниматель при выборе налогообложения, как Иван-царевич на перепутье: поедешь прямо – будешь голоден и холоден, возьмешь направо – коня потеряешь, налево – сам пропадешь.

Какие системы налогообложения ИП существуют и какую из них выбрать, чтобы не платить лишнего и не утонуть в отчетах? «Моё дело» поможет разобраться.

Не самый популярный вариант среди предпринимателей. Нужно платить налоги с доходов, имущества и разбираться в тонкостях НДС, а это целая наука.

  • НДФЛ – 13%. Платится с разницы между доходами и расходами. Вместо вычета расходов можно использовать профессиональный вычет 20%, тогда собирать подтверждающие расходные документы не потребуется.
  • на имущество – до 2,2% от среднегодовой или кадастровой стоимости;
  • НДС – 18% (с 2019 года 20%). Льготные ставки 10% и 0%.

По НДФЛ нужно будет сдавать одну декларацию в год, а по НДС – каждый квартал.

По налогу на имущество отчитываются только организации, а предприниматели его платят по уведомлениям из ИФНС.

Помимо всего прочего необходимо заполнять КУДиР, а ее форма на ОСНО сложнее, чем на спецрежимах.

ОСНО обычно выбирают предприниматели, которым принципиально работать с НДС или те, у кого масштабы бизнеса не позволяют применять один из спецрежимов.

Самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей. Налогообложение по упрощенной системе предусматривает освобождение от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Есть два варианта упрощенки:

1) Налог платится с выручки по ставке 6%. Вариант хорош тем, что учитывать нужно только поступления. Затраты не проверяются инспекторами ФНС, не вносятся в КУДиР и декларацию.

Из рассчитанной суммы платежа можно вычесть страховые взносы и уменьшить его вплоть до нуля (если нет наемных работников) или до 50% (если есть наемные работники).

Также можно вычесть торговый сбор без ограничений.

2) Налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. Этот вариант требует подтверждения каждой расходной суммы.

Нужно будет собирать накладные, чеки, акты и т.д. Расходы вписываются в КУДиР и вносятся в декларацию.

Страховые взносы и торговый сбор включаются в расходы без ограничений.

Какой вариант выбрать ИП решают сами.

И в том, и в другом случае сдается одна декларация в год.

На УСН нельзя заработать больше 150 млн. в год, нанимать больше 100 сотрудников и иметь основные средства больше, чем на 150 млн. рублей по остаточной стоимости.

При нарушении хотя бы одного пункта право на УСН теряется.

Перейти на УСН можно в течение 30 дней после регистрации или:

  • с ОСНО или ЕСХН – с начала года;
  • с ЕНВД – в любой момент.

Отказаться от упрощенки можно только с начала календарного года.

Этот режим доступен не для всех и не везде. В статье 346.29 перечислены виды деятельности, которые можно перевести на ЕНВД.

В основном это розничная торговля и бытовые услуги.

Кроме того, этот спецрежим должен быть введен местным законом в том субъекте РФ, где ведется бизнес.

Этот вид налогообложения ИП предполагает плату не с фактических доходов, а с предполагаемых.

Читать еще:  ИП плательщик НДС как проверить

Для каждого вида деятельности по специальной формуле рассчитывается предполагаемая выручка. С нее и надо платить по ставке 15%.

Фактические поступления и траты налоговики не проверяют, учитывать их не обязательно.

С одной стороны, это выгодно, т.к. можно заработать много, а заплатить по минимуму.

С другой – при отсутствии выручки сумма вмененного платежа не уменьшится.

Вмененный налог уменьшают на страховые взносы так же, как и упрощенный.

ИП без работников могут уменьшить платеж вплоть до нуля, с работниками – до 50%.

Декларации на ЕНВД сдаются ежеквартально.

Перевести деятельность на ЕНВД можно в любой момент, перестать применять этот режим – с нового календарного года.

Принцип патентной системы заключается в следующем.

ИП покупает патент на определенную деятельность и больше в бюджет ничего не платит, т.к. стоимость патента – это и есть налог.

Фактический доход индивидуального предпринимателя на цену патента не влияет, но максимально допустимая сумма выручки – 60 млн.руб. в год.

Если ее превысить, право на этот спецрежим теряется.

Цена за патент рассчитывается отдельно для каждого вида деятельности.

ПСН так же, как и ЕНВД действует не везде, а только в тех регионах, где этот режим был введен местными властями.

Виды деятельности, которые можно перевести на ПСН перечислены в статье 346.43 НК РФ.

Патент можно приобрести на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.

Один из минусов патентной системы в том, что уменьшать платеж на страховые взносы нельзя, то есть нужно будет платить и стоимость патента в полном размере, и страховые взносы.

Деклараций на этом спецрежиме сдавать не нужно, но необходимо вести Книгу учета доходов.

Для того, чтобы применять эту систему, нужно, чтобы от 70% дохода приносила сельскохозяйственная деятельность или связанные с ней производство и услуги.

Налог платится с разницы между выручкой и затратами по ставке 6%.

Отчетность – одна декларация в год.

Перейти на ЕСХН и отказаться от него можно только с начала календарного года.

Совмещение режимов

Если это выгодно, виды налогообложения можно совмещать.

ЕНВД и ПСН «уживаются» и с основной, и с упрощенной системой, а вот ОСНО и УСН несовместимы.

Теперь вы все знаете, осталось все взвесить и выбрать.

При любом режиме налогообложения сервис «Моё дело» станет надежным помощником, который сэкономит ваше время и силы.

Вы сможете в автоматическом режиме рассчитывать налоги, заполнять отчеты и отправлять их в электронном виде в контролирующие органы.

Список видов деятельности ИП: классификация, как изменить и добавить

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды деятельности индивидуального предпринимателя.

Сегодня вы узнаете:

  • Какие существуют виды деятельности по ОКВЭД;
  • Какой вид деятельности выбрать;
  • Как добавить и изменить вид деятельности ИП;
  • Что такое налоговые каникулы для видов деятельности.

Содержание

Что такое виды деятельности (ОКВЭД) для ИП

При открытии бизнеса вам необходимо будет указать главное направление деятельности вашего ИП, которое будет приносить выручку.

Казалось бы, ничего затруднительного здесь нет. Вы открываете Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) и видите большое количество направлений, каждое из которых имеет свой код. Причем под ваш бизнес подходит сразу несколько видов деятельности.

Кроме того, не все направления бизнеса доступны для ИП. Как узнать вид деятельности ИП? Давайте разбираться!

ОКВЭД 2 – представляет собой перечисление направлений предпринимательской деятельности и соответствующих им сочетаний чисел или кодов.

Основной вид деятельности ИП (ОВД) – направление бизнеса, которое приносит основной объем дохода предприятию, с которого взимаются платежи и по которому сдаются отчеты. Именно под этим направлением вы будете регистрировать свой бизнес.

Зачем нужно определять ОВД:

  • Определяет доступность спецрежимов налогообложения;
  • Определяет объем взносов во внебюджетные фонды;
  • Неверно записанный код влечет за собой юридическую ответственность предпринимателя.

Ниже мы разместили список новых ОКВЭД2, который вы также можете скачать.

Скачать ОКВЭД 2 в разных форматах:

Последовательность действий по определению вида деятельности ИП

Первостепенная ваша задача заключается в определении тех ВД из ОКВЭД 2, которым будет посвящена ваша предпринимательская деятельность. Причем необходимо выписать и те сферы, которыми вы возможно будете заниматься в будущем. Это позволит вам сэкономить время, деньги и нервы в будущем.

Вам разрешено определить любое количество ВД для своего предприятия, но эксперты рекомендуют выбирать до 30 направлений. Здесь же определяем главное направление деятельности вашего ИП.

Второй шаг – поиск номеров областей бизнеса в классификаторе и формирование кодов (как главного, так и вспомогательных). На этой фазе у большинства начинающих бизнесменов возникают трудности, не все понимают, как надо сочетать номера.

Покажем на примере. Мы продаем разрешение на охоту. Ищем в классификаторе такую деятельность, как розничная торговля. Это номер 47, записываем. Теперь конкретизируем деятельность, продаем мы разрешение на охоту, а это номер 01. Таким образом, код нашей основной деятельности 47.01. Также формируем коды для дополнительной деятельности ИП. Общее число цифр, из которых может состоять код, колеблется от двух до шести.

Составим код деятельности вместе:

  • Первые две цифры – класс деятельности, например, розничная торговля. (47)
  • Третья цифра – подкласс, например, розничная торговля в специализированных магазинах. (47.2)
  • Четвертая цифра обозначает группу деятельности. Например, прочая розничная торговля в специализированном магазине. (47.29)
  • Пятая цифра – подгруппа деятельности. Например, прочая розничная торговля в специализированном магазине молочными продуктами и яйцами. (47.21.1)
  • Последняя цифра обозначает вид бизнеса. Например, прочая розничная торговля молочными продуктами. (47.29.11)

Необязательно использовать все шесть цифр, конкретизируйте бизнес до той степени, до которой вам позволяет вид вашей деятельности.

Правильно указать основную и дополнительные деятельности ИП очень важно. Основное направление деятельности компании определяет доступные системы налогообложения, отрасль компании, взносы во внебюджетные фонды и многое другое.

Третий шаг – запись сформированных номеров в бланк ФНС и оформление вашего ИП. Обратите внимание на последовательность занесения кодов в регистрационный бланк. Тот вид деятельности, который вы укажете первым и будет принят за основной.

Четвертый шаг – получение ответного письма из ФНС, в котором будут указаны направления деятельности вашего ИП.

На первый взгляд, все просто, но на третьем этапе у предпринимателя может возникнуть проблема с необходимостью лицензирования выбранных направлений деятельности или же вообще с невозможностью их реализации в рамках ИП. Поэтому отмотаем назад и разберемся, какие ВД доступны для ИП.

Классификация видов деятельности ИП

Каждый начинающий предприниматель должен знать то, что далеко не все области бизнеса доступны для ИП. Даже те, что доступны зачастую просят подтверждения в виде документов из различных контролирующих органов.

Сегодня специалисты разделяют следующие ВД ИП по их доступности:

  • Простые виды деятельности;
  • Лицензируемые;
  • Требующие разрешения и подтверждения;
  • Неразрешенные.

Простые виды деятельности ИП

Это все те области предпринимательства, которые открыты для любого ИП без документального подтверждения. Таковыми являются, те ВД из ОКВЭД 2, которые не могут нанести урон людям и экологии.

В эту категорию входит подавляющая часть услуг, а также торговля в розницу:

  • Юристы;
  • Консалтинг;
  • Маркетинговые агентства;
  • Издательская деятельность;
  • Творческая деятельность;
  • Деятельность по поиску и найму персонала;
  • Деятельность оптовиков;
  • Предоставление чего-либо напрокат (в том числе транспортных средств);
  • Педагогика (курсы);
  • Аренда жилья;
  • Строительные услуги;
  • Посредничество;
  • Бытовые услуги.

Если вы попали в этот перечень ВД, то сразу после открытия ИП и подписания всех документов, вы сможете приступить к реализации вашего бизнеса без каких-либо ограничений и нюансов.

Лицензированные виды деятельности ИП

Все те виды деятельности, которые требуют от предпринимателя получения лицензии на их осуществление. Лицензию можно получить у государственных органов. Подать запрос на получение лицензии можно только после регистрации ИП.

Для каждого вида деятельности необходимо отдельно получать разрешение.

К видам деятельности, которые требуют лицензии относят:

  • Медицинское обслуживание, производство лекарственных препаратов;
  • Автомобильные перевозки;
  • Охрана;
  • Продажа акцизной продукции;
  • Образовательные услуги;
  • ЖД услуги;
  • Транспортные услуги на воде.

Все эти виды деятельности могут нанести вред человеку при несоблюдении определенных условий. Именно на проверку соблюдения условий безопасности и направлено лицензирование. Например, неисправные автомобили в службе такси могут привести к аварии также как нездоровый водитель.

Всего под лицензирование попадает 49 видов деятельности из ОКВЭД 2.

В том случае, если вы реализуете деятельность, попавшую под обязательное лицензирование без наличия лицензии, на вас наложат штраф в размере 20 000 рублей.

Требующие разрешительной документации

В том случае, если деятельность вашего ИП может нанести более серьезный урон обществу, то от вас потребуют получения специального разрешения. Такое разрешение можно получить в МЧС, санитарной или экологической службе и других надзорных органах.

Контролирующие органы будут проверять безопасность рабочих мест в вашей организации, соответствие продукции нормам качества, соблюдение санитарных норм и мер безопасности реализации деятельности.

К таковым видам деятельности относятся:

  • Общественное питание;
  • Продажа детских товаров;
  • Розничная торговля продуктами питания и их производство;
  • Некоторые развлекательные услуги (например, тир);
  • Косметические и парикмахерские услуги.

Запрещенные для ИП виды деятельности

Если вы собрались осуществлять деятельность из этой категории, то ИП не для вас. Вам необходимо зарегистрировать юридическое лицо со всеми вытекающими правами и обязанностями.

К запрещенным видам деятельности относят:

  • Военную промышленность;
  • Химическую промышленность;
  • Деятельность в сфере экономики и финансов;
  • Производство и оптовую торговлю алкогольной продукцией;
  • Продажу оружия;
  • Другие виды деятельности, которые могут серьезно угрожать безопасности населения и страны. Всего таких видов деятельности 40.

Налоги на виды деятельности

Налоговое бремя сильно усложняет жизнь современного предпринимателя. На данный момент, в поддержку развития малого бизнеса, созданы специальные системы налогообложения, дающие послабление малому бизнесу и ИП.

К таковым относят:

  • Упрощенную систему налогообложения – заключается в уплате 6% от дохода ИП или 15% с дохода, сокращенного на сумму расходов ИП. Применяется на выбор предпринимателя, с упрощенной системой отчетности. УСН и соответствующие ей виды деятельности рассмотрим позже;
  • Патентную систему налогообложения – бизнесмен должен внести 6% от суммы возможного дохода ИП, который рассчитывается органами власти и имеет облегченную систему отчетности. Патентные виды деятельности также ограничены;
  • Единый налог на вмененный доход – также заключается в уплате налога с дохода, рассчитанного государством;
  • Сельхозналог – предполагает внесение в пользу государства 6% от доходов предприятия, сокращённых на сумму расходов.

К стандартному режиму налогообложения относят основную систему (ОСНО). Она предполагает выплату 13% — НДФЛ, с прибыли ИП, а также внесение НДС.

Основной причиной невозможности применения той или иной системы служит вид деятельности, которым занимается ИП.

Налогообложение по видам деятельности представлено в таблице:

Режим налогообложения

Запрещенные виды деятельности ИП

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector