Какие документы дает ИП при продаже товара

Какие документы первичной отчетности должен выдавать индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, продавая товар физическим лицам (розничная продажа)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, не обязан выдавать покупателям — физическим лицам какие-либо документы, помимо кассового чека.

Обоснование вывода:
К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (п. 3 ст. 23 ГК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 492 ГК РФ продажа коммерческой организацией физическим лицам товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, является розничной торговлей. Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного аналогичного документа, подтверждающего оплату товара.
Требования о необходимости оформления и выдачи розничным покупателям (физическим лицам) каких-либо иных документов (например накладных, счетов, счетов-фактур и т.п.) законодательством не предусмотрено. На это неоднократно обращал внимание и Минфин России (письма от 14.05.2007 N 03-11-05/104, от 25.04.2007 N 03-11-04/3/131, от 08.06.2007 N 03-11-04/3/212, N 03-11-05/131).
Кроме того, согласно Указаниям по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций (утверждены постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132) применение товарной накладной (форма N ТОРГ-12) обязательно только для оформления продажи товарно-материальных ценностей сторонней организации.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю, не обязан выдавать покупателям — физическим лицам какие-либо документы, помимо кассового чека. Вместе с тем действующее законодательство не запрещает предпринимателю при продаже товаров населению выдавать и иные документы (товарные чеки, накладные и т.п.), перечень и реквизиты которых предприниматель вправе определить самостоятельно.
Если индивидуальный предприниматель при продаже товаров всё же оформляет товарные накладные по форме ТОРГ-12, то необходимо учитывать следующее.
Поскольку Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации не предусматривают оформления товарной накладной при продаже товаров физическим лицам и, соответственно, не устанавливают порядок ее заполнения в таких ситуациях, по нашему мнению, в строках «Грузополучатель» и «Плательщик» предприниматель вправе указывать фамилию и инициалы покупателя (физического лица). Факт отпуска товара будет подтвержден его подписью. Поскольку указание паспортных данных покупателя порядком заполнения ТОРГ-12 также не предусмотрено, вносить их в накладную необязательно. При этом не будет считаться нарушением, если предприниматель при отпуске товара физическому лицу в накладной ТОРГ-12 по строкам «Грузополучатель» и «Плательщик» будет указывать только то, что плательщиком и грузополучателем товара является частное лицо.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Степовая Яна

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Александров Алексей

19 августа 2011 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Начинающему ИП: какими документами нужно оформлять хозяйственные операции

Основой учета являются первичные документы, которыми оформляются любые хозяйственные операции. В зависимости от того, чем занимается ИП — оказывает услуги, выполняет работы или продает товары — он оформляет свои взаимоотношения с покупателями и клиентами. Также в большинстве случаев он сам выступает в роли покупателя товаров и услуг, которые использует в своей предпринимательской деятельности. Взаимоотношения с поставщиками и подрядчиками должны быть соответствующим образом оформлены. Обо всем этом расскажем в сегодняшнем материале.

Типы документов

Надо сказать, что различных видов первичных документов существует немало. Но в первую очередь ИП нужно запомнить такие:

  1. Договор.
  2. Счет на оплату.
  3. Кассовый чек или иной документ об оплате (БСО, товарный чек).
  4. Товарная накладная.
  5. Акт выполненных работ, оказанных услуг.
  6. Счет-фактура.
Читать еще:  Сколько стоит процедура банкротства ИП

Вовсе не обязательно, что в работе предприниматель будет использовать все эти документы. Например, если ИП на УСН оказывает услуги юридическим лицам и другим предпринимателям, то он будет заключать договоры, выставлять счета на оплату, подписывать акты оказанных услуг. А вот с такими документами, как и счет-фактура и кассовый чек, он иметь дела не будет.

Рассмотрим каждый из этих документов более подробно.

Что нужно знать о договоре

Договор — это первый документ, который подписывают стороны сделки. Договор в классическом виде составляется на бумаге в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами с указанием их реквизитов. В договоре стороны прописывают важные моменты своего сотрудничества:

  1. Предмет, то есть то, в отношении чего заключается сделка. Например, договор на продажу определенного товара или на оказание какой-либо услуги.
  2. Стоимость предмета договора и порядок расчета.
  3. Права, обязанности и ответственность продавца и покупателя.
  4. Порядок, в соответствии с которым стороны могут внести изменения в договор, расторгнуть его и решить возникшие разногласия.

Договор вовсе не обязательно должен быть составлен в письменной форме. Например, если ИП занимается розничной продажей товаров, то он, по сути, заключает устный договор с каждым своим покупателем. Объектом этого договора является предложенный товар, ценой — его стоимость на ценнике. Если покупатель этот товар оплачивает, значит, он принимает предложенные условия. Факт заключения такого договора подтверждается выдачей покупателю кассового чека или заменяющего его документа.

Одной из форм договора является оферта — это предложение о заключении сделки, направленное неограниченному кругу лиц. Оферта чаще всего размещаться публично, например, на сайте. Факт оплаты считается принятием условий договора — акцептом оферты.

Счет на оплату

На самом деле счет на оплату, скорее, удобный, нежели необходимый для учета документ. В нем содержится информация о количестве /объеме и стоимости товаров или услуг, подлежащих оплате. Обычно счет направляется покупателю — юридическому лицу или ИП — для оплаты «безналом», то есть через банк.

Форма счета может разрабатываться предпринимателем самостоятельно. Ниже предложена одна из возможных форм, которую довольно часто применяют субъекты бизнеса.

Образец счета

Кстати, существует документ, который объединяет в себе договор и счет на оплату. Он так и называется — счет-договор. По сути, это счет, в который внесены обязательные условия договора (их называют существенными). Его образец представлен ниже.

Образец счета-договора

Документы о приеме платы

Таких документов существует несколько, и выбор делается не по желанию, а в зависимости от условий работы.

Важно! Единственный случай, когда ИП ничего не должен выдавать покупателю при получении от него денежных средств — это прием оплаты непосредственно на банковский счет. В этом случае на руках у покупателя остается документ из банка, который подтвердит факт осуществления им платежа.

Обычно через банк рассчитываются между собой юридические лица и предприниматели. А вот расчеты с покупателями — физическими лицами субъект бизнеса должен подкреплять документами. Это необходимо при приеме оплаты наличными деньгами, банковскими картами или электронными средствами платежа (кошельками Qiwi, Яндекс.Деньги и другими) . Документ остается у покупателя и служит подтверждением факта оплаты.

В большинстве случаев ИП лишен права выбора того, какой именно документ оформлять, — все регламентировано законом. Так, если предприниматель применяет ОСНО или УСН и торгует в розницу, то он обязан использовать кассовый аппарат. Соответственно, покупателю необходимо выдавать кассовый чек. Если ИП применяет ЕНВД либо покупает патент и при этом занимается розничной торговлей или работает в сфере общественного питания, вопрос с кассой решается так:

  • при наличии сотрудников ККТ обязательна с 1 июля 2018 года;
  • при самостоятельной работе ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года.
Читать еще:  Как ИП учитывать расходы на гсм

Что касается оказания услуг населению, то вне зависимости от наличия работников и применяемой системы налогообложения без ККТ можно работать до 1 июля 2019 года. Однако взамен кассового чека покупателю нужно выдавать бланк строго отчетности (БСО). Причем всегда, а не только по требованию. БСО можно заказать / купить в типографии, сформировать посредством автоматизированной системы, в том числе онлайн через специальный сервис.

Внимание! Сформировать БСО на обычном компьютере нельзя — они не будут действительны.

Товарная накладная

Накладная применяется, если ИП реализует товар другому предпринимателю или юридическому лицу. При продаже обычным физическим лицам (не ИП) этот документ не оформляется. Составляется товарная накладная в 2-х экземплярах:

  • один для поставщика в качестве подтверждения факта отгрузки товара;
  • другой для покупателя — по нему он будет получать этот товар.

Чаще всего товарная накладная составляется по форме ТОРГ-12.

Образец накладной ТОРГ-12

Акт приемки

Акты приемки выполненных работ или оказанных услуг являются важными первичными документами. Они подтверждают факт исполнения услуги (выполнения работы), а также то, что заказчик их принял и не имеет претензий к исполнителю.

Составляется акт в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. Из названия понятно, что составляется этот документ по итогам работы исполнителя. Если сотрудничество продолжительное, а услуги оказываются часто, акт можно составлять периодически. Например, договор заключен на год, услуга оказывается 1 раз в неделю — в таком случае акт можно составлять 1 раз в месяц.

Счет-фактура

Счет-фактура — важный документ для плательщиков НДС. Этот налог уплачивают ИП (и компании), которые применяют основной налоговый режим. При применении УСН, ЕНВД, ЕСХН (до 2019 года) и патентной системы НДС не уплачивается (хотя из этого правила есть исключения). Поэтому если ИП применяет один из специальных режимов, формировать счет-фактуру он не должен. Более того, если он по просьбе покупателя выставит счет-фактуру и выделит в нем сумму НДС, то обязан будет этот налог уплатить в бюджет и подать декларацию.

ИП — п лательщики НДС выписывают счет-фактуру в обязательном порядке. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после отгрузки товара. Составляется документ в 2-х экземплярах — по одному для покупателя и продавца.

Если ИП является плательщиком НДС, ему также важно своевременно получать счета-фактуры от своих поставщиков, поскольку этот документ является основанием для применения им вычета НДС.

Как осуществляется покупка товаров у ИП: необходимые документы

Как осуществляется покупка товаров у ИП, документы, которые при этом необходимо заполнить – такие вопросы интересуют многих бизнесменов. Индивидуальные предприниматели занимаются не только производством, но и реализацией товаров и продукции.

Это одна из статей дохода, которая формирует общую прибыль бизнесмена. Но за продажи необходимо отчитываться, внося счета, квитанции, чеки в специальную книгу доходов и расходов. Эту документацию имеют право проверять налоговые инспекторы, когда в конце фискального периода сдается декларация и другие виды бумаг.

Какие документы оформляются при покупке товаров у ИП

Когда осуществляется покупка у товаров у ип, документы обычно подразделяют на первичные и платежные.
Первичные документы должны подтверждать проведение хозяйственных операций. К их разновидностям стоит отнести виды деятельности:

  • продажу товаров;
  • приобретение товаров у различных поставщиков;
  • предоставление услуг относительно продукции;
  • выплату заработной платы работникам фирмы.

Документы при продаже товара ИП делятся на несколько видов, которые готовит либо поставщик, либо исполнитель. К таким документам относятся:

  • договор;
  • счет;
  • чек;
  • накладная и счет-фактура;
  • акт о выполнении услуг или работ.

Платежные документы обязаны подтвердить факт покупки, которую совершил тот или иной клиент.

Читать еще:  Может ли сотрудник банка открыть ИП

Он может приобретать товары или услуги как по безналичному, так и наличному расчету. Платежные операции проводятся по следующим документам:

  • поручение (при безналичном расчете);
  • требование;
  • кассовые и товарные чеки;
  • бланки строгой отчетности.

Последние документы подходят для наличного расчета или через терминалы.

Какие документы необходимы для товарооборота между ИП

Чтобы узнать, какие документы выписывает ИП при продаже товара, стоит обратиться за консультацией к налоговому инспектору. Он объяснит, как оформлять, как вести учет и документацию. Это касается документов каждого вида: от договора до акта оказания услуг.

Виды документации, используемые при товарообороте с индивидуальными предпринимателями, могут быть следующие:

  1. Во-первых, индивидуальный предприниматель может заключить с клиентом договор разовый (на несколько сделок) или постоянный. В нем должны быть указаны условия для сотрудничества: время и порядок расчета, выдача товара, формы работ и т.д.
  2. Во-вторых, выписка счета, который не является обязательным, но его продолжают выписывать. В нем указываются реквизиты банка, где надо осуществлять оплату, а также список покупаемой продукции.
  3. В-третьих, различные виды чеков, которые надо выдавать при оплате наличными. В том случае, когда расчет производится через банковский перевод, тогда после операции останется платеж.
  4. В-четвертых, счет-фактура или накладная, которую надо выдать при получении товара.
  5. В-пятых, акт о том, что выполнены некоторые виды работ или предоставлены услуги. Такой вид бумаг имеет итоговый характер, после выполнения определенного объема работ.

Граждане должны знать и то, какие документы предоставляет ИП покупателю при расчетах. Одним из основных видов бумаг является договор, где прописаны права и обязанности каждой из сторон операции. Он составляется в двух экземплярах, которые должны быть заверены печатями и подписями. Договор может быть и устным, и вступать в действие, как только выдается один из видов платежного документа.

Счет – своеобразное соглашение, которое имеет письменную или устную форму. В нем должны быть записаны цена на товар, услуги, реквизиты для оплаты.

Документы для товарооборота между ИП должны оформляться по установленным законодательством формам или по тем, которые разработали владельцы фирм.

Что указывать в платежных документах? Каждый предприниматель имеет право создать собственные бланки, чтобы отличаться от других ИП. Это касается как первичных, так и платежных бумаг. Главное, чтобы каждый вид поступления средств был зафиксирован в книге расходов и доходов. Например, счет может включать такие компоненты:

  • условия, на которых будет осуществляться сделка;
  • срок и порядок поставок и оплату за них;
  • будет ли осуществляться самовывоз продукции;
  • предусмотрена ли предоплата;
  • будут ли уведомления о различных видах предоставляемых услуг.

Подобный счет способен заменить договор с различными контрагентами, с которыми можно подписать счет-договор.

Чеки делятся на два вида: кассовые и товарные. Первые выдаются в том случае, если была использована кассовая техника.

Она должна быть практически у всех, кто проводит оплату наличными деньгами. Но существует несколько исключений:

  1. Во-первых, фирмы работают на ЕНВД или патентном налоге. В данном случае нужно выдать квитанцию или товарный чек.
  2. Во-вторых, чеки заменяются бланками строгой отчетности.
  3. В-третьих, если деятельность производится в местах, где нет кассовых аппаратов.

Товарные чеки – это документы, которые выписываются только в тогда, когда просит об этом покупатель. Форму обычно разрабатывают сами бизнесмены, указывая там реквизиты, название документа, дату, вид услуги, сумму, должность и подпись.

Подобные данные размещаются и на бланке строгой отчетности. К обязательным элементам относятся название фирмы, информация о владельце, его индивидуальный код и занимаемая должность.

Печатать бланки нужно либо в типографии, либо на сервисе для бланков строгой отчетности. Строгую форму имеют накладная, акт о предоставлении услуг и счет-фактура.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector