Фотограф ИП какие налоги надо платить

Как фотографу легализовать свою деятельность и не вздрагивать от «я про тебя налоговой расскажу!»

Если вы фотограф, который снимает не ради собственного удовольствия, а получаете оплату за свои услуги, то, по закону, вы – предприниматель.

Предпринимательская деятельность – это регулярная деятельность, направленная на получение прибыли. Четкого определения регулярности нет, считается, что это более одного раза. Не важно, насколько вы успешны, какие у вас доходы, главное, что вы нацелены на прибыль.

А предпринимательская деятельность должна быть зарегистрирована в установленном порядке.

Сейчас это можно сделать несколькими способами, подобрав оптимальный для своих задач.

Обратите внимание, речь далее пойдет о фотографов, у которых нет сотрудников.

Зачем фотографу переводить свою деятельность в правовое поле? В последнее время государство так активно занялось выводом небольших предпринимателей из тени, используя и кнут, и пряник, что быть легальным сейчас проще и безопасней.

Если вы работаете в регионах, где проходит эксперимент по применению Налога на профессиональный доход (НПД, самозанятость), то быть легальным проще простого. Напомню, на данный момент самозанятые фотографы могут быть в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Не обязательно быть прописанным в одном из регионов, надо просто там работать.

Быть плательщиком налога на профессиональный доход сейчас просто, удобно и выгодно. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», указать своим видом деятельности «Фотограф», не забывать формировать чеки на полученные оплаты и своевременно платить налоги.

Никакой отчетности, никаких обязательных взносов – ничего такого нет.

Налог на оплаты от физических лиц 4%, если вы работаете с юридическими лицами или ИП, то налог составит 6%. Причем первое время, пока будет действовать налоговый бонус в размере 10 000 рублей, налоги будут даже поменьше: 3% от оплат клиентов-физлиц и 4%, если плательщик – юридическое лицо или ИП.

Обратите внимание, что платить налог надо будет со всей оплаты, полученной от клиента. Уменьшить ее ни на что нельзя. Например, будет правильней, если клиент сам будет оплачивать студию, а не переводить вам всю сумму «под ключ».

Важное ограничение – доход в календарный год не должен превышать 2,4 млн рублей. Важна именно сумма за год, а не ежемесячная. Еще нельзя быть работодателем и продавать товары, которые не сделал сам.

Обратите внимание, что не стоит продавать фотокниги, лучше оказывать услугу по подготовке фотокниги или созданию макета фотокниги, например.

Если вариант зарегистрироваться «самозанятым» не ваш, то можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Это возможно сделать в любом регионе страны.

Обратите внимание, что регистрироваться в качестве ИП надо в регистрирующей налоговой по месту прописки. Сейчас это можно сделать удаленно, если вы проживаете в другом городе.

Индивидуальные предприниматели должны выбрать для себя коды экономической деятельности (ОКВЭД) и систему налогообложения.

ОКВЭД для фотографов:

74.20 Деятельность в области фотографии

Эта группировка включает:

  • деятельность в области фотографии для коммерческих целей: портретные фотографии на документы, школьные и свадебные фотографии и т.п., фотографии для целей рекламы, издательских организаций, журналов мод, операций с недвижимостью или туризма; аэрофотосъемку; видеосъемку церемоний: свадеб, встреч и т.д.;
  • обработку фотопленок: проявление, печатание и увеличение с фотографий, негативов или кинопленок, снятых клиентами, лаборатории по проявлению пленки и печати фотографий, моментальную фотографию, помещение диапозитивов в рамки, создание слайдов, пересъемку, восстановление или ретуширование фотографий;
  • деятельность фотокорреспондентов
Читать еще:  Как вести ИП для чайников

Эта группировка также включает:

Страховые взносы

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы. Даже когда деятельность не велась. Если вы забыли о своем статусе ИП – все равно, надо платить. Ежегодно.

Системы налогообложения, наиболее подходящие фотографам-ИП

Упрощенная система налогообложения с налогооблагаемой базой «Доходы» и размером налога 6% (УСН 6%, упрощенка 6%)

Плюсы системы:

Доход условно неограничен (150 млн рублей)

При достаточном желании с этой системой легко справиться самому, не надо нанимать специалиста.

Фиксированные страховые взносы (в том числе и 1% с дохода свыше 300 000 рублей) уменьшают авансы по налогу и налог, если платить их в правильное время.

Минусы системы:

Размер налога 6% от любого дохода.

Дополнительный взнос 1% рассчитывается от реального дохода.

Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в части доходов.

Раз в год необходимо сдавать декларацию

Налог (аванс по налогу) платиться ежеквартально.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

Плюсы системы:

Налог (стоимость патента) не зависит от реального дохода

Реальный доход не влияет на дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Минусы системы:

Налог (стоимость патента) не зависит от реального дохода. Это может быть не приятно, если доходы небольшие.

Необходимо вести Книгу учета доходов (КУД) по патенту. Это обязательно. Ее может затребовать налоговая.

Нужно быть аккуратным с формулировками при оплатах. Патент получается строго на определенный вид деятельности.

Стоимость патента не сокращается на обязательные фиксированные взносы.

Доход ограничен 60 млн рублей. Выбрали патент? Сделайте над собой усилие, не зарабатывайте больше суммы ограничения.

Здесь также стоит быть аккуратным в формулировках при продаже дополнительных услуг.

Индивидуальный предприниматель, который ведет деятельность в одном из регионов, в котором проходит эксперимент по применению НПД, может перейти на уплату этого налога, сохранив при этом статус ИП.

Как это сделать можно прочитать здесь.

Пример в цифрах

Фотограф получает в месяц 90 000 рублей от клиентов. Фотокниги продает, как услугу «верстка/составление фотокниги», а не как товар. Работает полный 2019 год. Клиенты фотографа – физические лица, с юридическими не работает. Сотрудников нет. Работает в Московской области.

Внимание: совмещать НПД с другими режимами налогообложения нельзя. А вот совмещать УСН 6% и ПСН для разных видов деятельности можно.

Выбирайте оптимальный для себя вариант и ведите деятельность законно.

Я помогаю предпринимателям справляться с ведением дел, грамотно легализоваться, не бояться налоговой и не тратить там, где можно экономить. Бухгалтер, консультант проекта Минфина по финансовой грамотности, финансовый аналитик. Изучаю управление бизнесом.

Налогообложение услуг фотографа в 2019 году

Если рассматривать малые формы бизнеса в виде фотоуслуг, то следует отметить, что режим ЕНВД является самым оптимальным для данного вида деятельности, если исходя из условия минимизации налоговых платежей. Применение ЕНВД регулируется ст.26.3. НК РФ. В рамках данной статьи представлен материал о возможностях применения ЕНВД в отношении услуг фотосалонов и фотографов.

Читать еще:  Какие документы требуются для открытия ИП

Характеристика фотоуслуг

Согласно классификатору фотоуслуги относятся к разряду бытовых.

Среди них выделяют:

  • изготовление снимков;
  • обработка пленок и изображений;
  • оказание услуг фотосъемки;
  • фотообработка с применением компьютерных технологий;
  • производство сувенирных предметов с фотопечатью;
  • фотоснимки и их восстановление;
  • создание изображений объемного характера с применением технологий лазера;
  • прочие услуги по кодам 018100 – 018128 ОКУН.

Применение ЕНВД

Данная система налогообложения применяется для отчетности по услугам фотографов.

Важно! Начиная с 4 квартала 2019 года велена новая форма декларации по данной системе, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2019 № ММВ-7-3/414@.

Основные условия для применения данной системы для фотографа отражены в таблице ниже.

Фотоуслуги относятся к категории бытовых, а значит, этот вид деятельности подлежит налогообложению ЕНВД.

В качестве основных плательщиков по системе ЕНВД выступают:

  • фотоателье;
  • физлица, занимающиеся фотоуслугам, без найма персонала.

Как фотостудии перейти на применение системы

Возможные варианты перехода на ЕНВД для фотоуслуг:

  • сразу при регистрации фирмы;
  • в процессе функционирования фирмы.

Для перехода на данную систему при регистрации надо заполнить заявление по форме ЕНВД-1 (в случае юрлица), ЕНВД-2 (в случае физлица). Заявление надо передать в органы ФНС по месту проживания.

Образец документа представлен ниже.

Если фотоателье ранее применяло другую систему, но желает использовать ЕНВД, то такое действие может быть осуществлено в любой момент по желанию, но требования по критериям перехода на систему должны соблюдаться: относительно численности персонала и участия в УК других компаний.

ЕНВД-1 или ЕНВД-2 надо подавать в ФНС за 5дней до момента перехода на иной режим.

Спустя пять дней после подачи такого заявления компания получает уведомление от налоговых органов о том, что система может применяться. Уведомление можно получить непосредственно в филиале либо электронно через личный кабинет.

Расчет налога для фотостудий

Применение ЕНВД освобождает от необходимости рассчитывать и уплачивать следующие платежи по налогам:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • НДФЛ.

При привлечении наемных работников компания является налоговым агентом и осуществляет оплату НДФЛ за своих работников в общем порядке.

Формула расчета суммы налога следующая:

Н = Б * ФП * 15% * К1*К2,

где Н – сумма налога в расчетах, руб.;

Б – показатель базовой доходности. Данная величина прописывается в законодательных документах. Она зависит от вида осуществляемой предпринимателем деятельности. Если брать фотоуслуги, то значение составляет 7500 рублей;

ФП – физический показатель. Если брать фотоуслуги, то в качестве такого критерия используют количество персонала , которое указано в трудовых договорах и отчетности компании. Сюда включают и самого ИП;

15% – действующая налоговая ставка;

К1 – дефлятор-идникатор. Он установлен в нормативных документах и составляется 1,915 на 2019 год;

К2 – дефлятор-индикатор. Он соответствует региону, где ведется деятельность. Устанавливается муниципальными органами.

Пример. Компания ООО «Радуга» занимается предоставлением услуг фотоателье в городе Сочи: фотосъемка, фотопечать. Количество персонала по договорам: 5 человек всего.

К2 для города Сочи равен 1.

Базовая доходность равна 7500 рублей.

Расчет величины выплат по налогу за квартал составит:

7500 * 5 * 15% * 1,915 * 1 = 10771,88 рублей в квартал.

Читать еще:  Оплата налога ЕНВД ИП если нет работников

10771,88 / 3 = 3590,63 рублей.

Расчет за неполный месяц (год)

Расчет сумм налога не всегда может осуществляться за полные месяцы. Тогда формула расчетов может видоизмениться.

Формула расчета видоизменяется следующим образом:

Налог неполный = (Б * ФП * 15%* К1 * К2)/12 месяцев * К,

где К – число отработанных месяцев, ед.

Пример. Проведем расчет налога для ИП при следующих исходных данных:

  • фирма: ИП Конюхов А.А.;
  • город: белгород;
  • персонал отсутствует;
  • К2 = 0,72;
  • К1 = 1,915;
  • время создания ИП: 01.09.2019;
  • период работы: 01.09.2019 – 31.12.2019 – 4 мес.

Расчет налога проводим таким образом:

(7500*1*15%*0,72*1,915) /12 * 4 = 517, 05 рублей.

При регистрации с середины месяца, сумма налога пропорциональна количеству дней ведения предпринимательской деятельности.

Формула выглядит так:

Налог непол месяц = (Б*ФП*15%*к1*К2)/12/КДм*КДрег,

где КДм – число календарных дней в месяце, дн.;

КДрег – количество отработанных дней в месяце, дн.

Пример. Проводим расчет для следующих исходных данных:

  • фирма: ООО «Феникс»;
  • деятельность: фотоуслуги;
  • город Брянск;
  • К1 (2019 год) – 1,868
  • К2 = 0,6;
  • количество персонала – 6 человек;
  • дата открытия – 01.09.2017, дата закрытия – 10.09.2019.

В таблице ниже представлен расчет сумм.

Изменения с 2019 года

С 1.01.2019 г. для фотографов введен новый налог на профессиональную деятельность.

Основные характеристики нового вида налогообложения:

  • применяется для физлиц, у которых нет ИП;
  • применяется для ИП, не применяющих труд персонала;
  • взаимодействие происходит с применением приложения «Мой налог»;
  • применяется только для жителей города Москвы и Московской области, Калуги и области, Татарстана;
  • доход должен составлять не более 2400000 рублей в год;
  • ставка составляет 4-6%;
  • не надо платить страховые взносы.

Данная система существенно упрощена по порядку налогообложения и отчетности.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Под какой вид налогообложения попадают фотоуслуги?

Ответ: Фотоуслуги попадают под такой вид деятельности, как бытовые услуги (код 018100).

Вопрос № 2. Как можно уменьшить налог ЕНВД?

Ответ: суммы налоговых платежей можно уменьшить за счет страховых выплат по ИП (за себя) и по сотрудникам.

Вопрос № 3. Как вести расчет налогов, если компания одновременно оказывает и фотоуслуги, и услуги копирования, и ведет розничную торговлю?

Ответ: В данной ситуации возможен вариант:

  • услуги по фотосъемкам расцениваются как бытовые и подлежат системе ЕНВД. Показатель в основе расчета налога- это численность персонала компании. А базовая доходность будет равна 7500 рублей за каждого сотрудника;
  • услуги копирования также относят к бытовым. Все характеристики по расчету налога такие, как указаны выше по фотоуслугам;
  • розничная торговля также подлежит налогу по ЕНВД при физическом показателе – площади зала для торговли. Доходность по нему 1800 рублей на 1 кв.м.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Распространенной ошибкой является тот факт, что ИП считает, что не надо платить страховые взносы по данному виду деятельности. Отчисления в ПФР надо делать как за себя, так и за работников. Но на суммы этих платежей можно уменьшить величину налога ЕНВД.

Таким образом, ЕНВД является очень популярной системой налогообложения для услуг фотосалонов. Применительно к данному виду деятельности эти услуги имеют ряд особенностей, которые надо учитывать при расчете налога.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector